Тесты по налогу на добычу полезных ископаемых с ответами

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1. Организация, осуществляющая добычу полезных ископаемых на терри­тории РФ, должна встать на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту:

а) своего нахождения;

б) нахождения участка недр, предоставленного в пользование;

в) одновременно по месту своего учета и месту нахождения участка недр.

2. Что из ниже перечисленного не является объектом налогообложения по НДПИ?

а) торф;

б) полезные ископаемые, добываемые для собственных нужд;

в) многокомпонентные комплексные руды;

г) общераспространенные полезные ископаемые, не числящиеся на го­сударственном балансе, добытые индивидуальным предпринимате­лем и используемые им для собственных нужд.

3. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:

а) организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицен­зию на добыче полезных ископаемых;

б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;

в) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;

г) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу общераспространенных полезных ископаемых;

д) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу всех видов полезных ископаемых, за исключением природ­ных алмазов и концентратов, содержащих драгоценные металлы.

4. Объектом обложения НДПИ признаются:

а) полезные ископаемые, добытые из недр и извлеченные из отходов горнодобывающего производства;

б) общераспространенные полезные ископаемые;

в) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или от­ходов горнодобывающих производств;

г) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из от­ходов при условии лицензирования деятельности.

5. Полезными ископаемыми признаются:

а) минеральное сырье, прошедшее все стадии обработки;

б) сырье, добытое из недр и извлеченное из отходов горнодобывающих производств, прошедшее соответствующую обработку;

в) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обога­щение и соответствующая государственным стандартам;

г) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карье­ров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам.

6. Налоговая база по НДПИ определяется:

а) в стоимостном выражении проданного за отчетный период полезного ископаемого;

б) в стоимостном выражении добытого за отчетный период полезного ископаемого;

в) в натуральном выражении добытого за отчетный период полезного ископаемого;

г) в натуральном выражении проданного за отчетный период полезного ископаемого.

7. Постановку на учет в качестве налогоплательщика по НДПИ необ­ходимо произвести в следующий срок с момента государственной ре­гистрации лицензии:

а) 45 дней;

б) 30 дней;

в) 10 дней;

г) 1 месяц.

8. Количество добытого полезного ископаемого определяется:

а) с помощью измерительных средств и устройств;

б) посредством оценки экспертов;

в) как разница между запасами месторождения и объемом отгруженных полезных ископаемых.

9. Налоговым периодом по НДПИ признается:

а) календарный год;

б) полугодие;

в) квартал;

г) месяц.

10. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, подлежащая уплате в бюджет по итогу налогового периода должна вноситься не позднее:

а) 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

11. Налогоплательщик, осуществивший за счет собственных средств по­иск и разведку разрабатываемого месторождения полезных иско­паемых, уплачивают НДПИ с коэффициентом:

а) 0,8;

б) 0,7;

в) 1,1;

г) 3.

12. Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ис­копаемых за исключением:

а) нефти;

б) попутного газа;

в) газа горючего природного из всех видов месторождений углеводо­родного сырья;

г) попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторож­дений углеводородного сырья.

13. В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого его стоимость определяется:

а) налоговым органом исходя из средних цен текущего налогового пе­риода, сложившихся у аналогичных налогоплательщиков;

б) налоговым органом исходя из цен реализации данного налогопла­тельщика в предыдущем налоговом периоде;

в) самостоятельно налогоплательщиком на основании данных налого­вого учета, с применением порядка признания доходов и расходов аналогично применяемому при исчислении налога на прибыль;

г) самостоятельно налогоплательщиком исходя из цен реализации в пре­дыдущем налоговом периоде;

д) при отсутствии реализации стоимость добытого полезного ископае­мого не определяется вообще.

14. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых пред­ставляется налогоплательщиком в налоговые органы:

а) в региональные управления ФНС РФ;

б) по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование;

в) по месту учета налогоплательщика.

15. Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается:

а) по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного в пользо­вание;

б) по месту учета налогоплательщика;

в) в равных долях по месту учета налогоплательщика и месту нахожде­ния недр.

16. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории РФ, под­лежит уплате:

а) по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного в пользо­вание;

б) по месту нахождения организации или месту жительства индивидуаль­ного предпринимателя;

в) в равных долях по месту учета налогоплательщика и месту нахождения участка недр.

17. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на разработку участка недр, находящегося на континентальном шельфе РФ. Заявле­ние о постановке на учет в качестве плательщика налога на добычу по­лезных ископаемых подается в налоговый орган:

а) в Федеральной налоговой службе;

б) по месту нахождения участка недр;

в) месту жительства.

18. Избранный налогоплательщиком в учетной политике метод определе­ния количества добытого полезного ископаемого применяется:

а) в течение календарного года с момента начала деятельности по добыче полезного ископаемого;

б) в течение налогового периода;

в) в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого.

19. Фактические потери добытых полезных ископаемых учитываются на­логоплательщиком:

а) при определении количества добытого полезного ископаемого в том налоговом периоде, в котором проводилось их измерение, в размере, определенном по итогам произведенных измерений;

б) при определении количества добытого полезного ископаемого в том календарном периоде, в котором проводилось их измерение, в раз­мере, определенном по итогам произведенных измерений.

20. Обязанность представить декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых возникает у налогоплательщика:

а) начиная с момента, когда была начата фактическая добыча полезных ископаемых;

б) начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая до­быча полезных ископаемых;

в) начиная с налогового периода, следующего за месяцем, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. В налоговом периоде организация добыла 600 т полезных иско­паемых и совершила три сделки по реализации этой же продукции (це­ны без учета НДС и расходов на доставку):

• на внутреннем рынке — 60 т по 110 руб. за 1 т;

• на внутреннем рынке — 140 т по 100 руб. за 1 т;

• на внешнем рынке — 220 т по 12 долл. за 1 т.

Курс доллара — 28 руб./долл.

Определите: выручку, стоимость, стоимость добытого за весь нало­говый период.

2. Из месторождения извлечено 1000 г концентрата золотосодержа­щего. Содержание химически чистого металла в концентрате — 740 г (доля содержания 0,74). Направлено на аффинаж 800 г концентрата, после которого получено 500 г чистого золота. За налоговый период реализовано 400 г золота: 300 г по цене 310 руб./г и 100 г. по цене 345 руб./г Расходы по аффинажу всего реализованного золота 12 руб./г. Расходы по доставке до получателя первой партии — 17 руб./г, второй партии — 7 руб./г.

Определите: стоимость единицы реализованного чистого металла; стоимость единицы добытого за грамм; стоимость добытого за налого­вый период.

3. Организация добывает глину. Часть глины отпускается на произ­водство кирпича, а часть реализуется в чистом виде. За налоговый пе­риод организацией было добыто 880 т. Н кирпич ушло 500 т, реализо­вано 100 т: 60 т — по цене 60 руб./т.; 40 т — по цене 70 руб./т.

Определите: выручку от реализации; стоимость единицы товара; стоимость добытого полезного ископаемого.

4. Средний за налоговый период уровень цен на нефть сорта «Юралс» 50 долл. за баррель. Среднее значение доллара США к рублю — 27,58. Размер специфической ставки — 347 руб./т.

Рассчитайте налоговую ставку на нефть.

5. Нефтяная компания добывает нефть на территории двух субъек­тов РФ. В пределах первого субъекта компания имеет семь участков, на которых добыто 1800 т нефти. Во втором субъекте на двух участках до­быто 800 т нефти. Средняя цена нефти марки «Юралс» 65 долл. за бар­рель. Среднее значение доллара США к рублю — 27.70. Ставка налога за 1 т — 419 руб.

Рассчитайте значение коэффициента Кц, ставку за тонну нефти и общую сумму налога.

6. Для расчета НДПИ в отношении нефти, за май 2009 г. необхо­димо учитывать следующие данные:

1) средний уровень цен нефти сорта «Юралс» — 50 долл. США за баррель;

2) среднее значение курса доллара США к рублю РФ — 28,9867.

Рассчитайте значение коэффициента Кц и величину налоговой ставки с учетом этого коэффициента.

Определите сумму НДПИ, если компанией в отчетном месяце до­быто 1400 тыс. тонн нефти.

7. ЗАО «Рудник» добыло 100 000 т руды, реализовало 80 000 т руды. Выручка составила 120 000 тыс. руб.

Определите налогооблагаемую базу по НДПИ.

8. ЗАО «Боксит» добыло в III квартале 40 000 т боксита, реализова­ло 45 000 т, выручка составила 15 000 тыс. руб., ставка налога — 5,5%.

Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате.

9. ЗАО «Угольная компания» добыло в III квартале каменного угля на сумму 12 000 тыс. руб.

Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа?

10. ОАО «ГОК № 1» добыло в III квартале 700 000 т боксита. При этом 500 000 т было направлено на производство глинозема, а 200 000 т было реализовано:

80 000 т по цене 280 руб./т.,

120 000 т по цене 310 руб./т.

Ставка НДПИ составляет 5,5%.

Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет, при этом цены указаны без учета НДС и стоимости доставки.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

ВопросОтветВопросОтвет
1б11б
2г12г
3б13в
4а14б
5б15а
6б16б
7а17в
8а18в
9г19а
10г20б

ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. 94 520 руб.; 225 руб.; 135 000 руб.

2. 292,25 руб.; 216,26 руб./г; 216 265 руб.

3. 6400 руб.; 64 руб.; 56 320 руб.

4. 873,48 руб.

5. 5,94; 2490 руб./т; 6 474 433 руб.

6. 3,15; 1093,2582 руб./т; 1 530 561 480 руб.

7. 150 000 руб.

8. 733,333 руб.

9. 160 000 руб. 10. 11 473 000 руб.

Источник

1. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) пользователи недр на условиях соглашений о разделе продукции;

г) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.

Налогоплательщики подлежат постановке на учет как плательщики налога на добычу полезных ископаемых:

а) по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование на территории субъекта Российской Федерации;

б) по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование на территории местного органа самоуправления;

в) по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица, если налогоплательщики осуществляют

– добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской

176

Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (или арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора).

3. Объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых является:

а) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;

б) добыча полезных ископаемых на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

г) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления.

4.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации добытым полезным ископаемым признается:

а) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая определенному стандарту;

б) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), предназначенная для дальнейшей переработки;

в) продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности.

5. Для целей налогообложения следующий вид газа признается попутным:

177

а) газ горючий природный из газовых месторождений;

б) газ горючий природный из газоконденсатных месторождений;

в) газ горючий природный (растворенный газ или смесь растворенного газа и газа газовой шапки) из нефтяных, газонефтяных, газоконденсатнонефтяных, нефтегазовых, нефтегазоконденсат-ных месторождений, добываемый через нефтяные скважины.

6. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:

а) как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении;

б) как стоимость добытого полезного ископаемого;

в) в натуральном или стоимостном выражении в зависимости от вида добытого полезного ископаемого.

7. Налог на добычу полезных ископаемых определяется:

а) по твердым ставкам;

б) по процентным ставкам;

в) по твердым либо процентным ставкам в зависимости от вида полезного ископаемого.

8. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является:

а) декада;

б) календарный месяц;

в) квартал;

г) календарный год.

9. По ставке 0% (0 руб.) облагаются следующие виды полезных ископаемых:

а) полезные ископаемые в части нормативных потерь полезных ископаемых;

б) попутный газ;

в) газ горючий, природный из газоконденсатных месторождений;

г) полезные ископаемые при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения).

10.

Углеводородное сырье облагается по ставке: а) 13%;

178

б) 10%;

в) 16,5%;

г) 16%.

11. Верным является утверждение, что при определении количества добытого полезного ископаемого:

а) применяется прямой либо косвенный метод без ограничений;

б) применяется метод, установленный в приказе об учетной политике в целях налогообложения;

в) применяются прямой и косвенный методы одновременно, при этом налоговая база приравнивается к наименьшей величине, определенной на основе разных методов;

г) применяется косвенный при невозможности использования прямого метода.

12. Фактические потери полезного ископаемого определяются:

а) по данным инвентаризации;

б) как разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого, и количеством фактически добытого полезного ископаемого;

в) как разница между количеством фактически добытого полезного ископаемого и количеством полезного ископаемого, реализованного и (или) переданного на дальнейшую переработку.

ОТВЕТЫ К ТЕСТАМ ПО ТЕМЕ 5.1
Номер теста
Ответ
Номер теста
Ответ
1
г
7
в
2
а, в
8 б
3
а, в
9
а, б, г
4
а
10
в
5
в
11
в
6
в
12
в

Источник

 Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)

Тема 5

Кто не относится к налогоплательщикам налога на прибыль?

производственная фирма

страховая компания

+игорное заведение

Налоговым периодом по налогу на прибыль является

квартал

месяц

+год

Объект налогообложения налогом на прибыль –

прибыль от реализации      

+прибыль, полученная налогоплательщиком

валовая прибыль     

Какие виды доходов выделяют при исчислении налога на прибыль?

доходы от реализации

внереализационные доходы

доходы, освобожденные от налогообложения

+все перечисленные виды доходов

Определите сумму налога на прибыль, если выручка от реализации составила за налоговый период 3,5 млн. руб., материальные расходы – 1,8 млн. руб., доходы от долевого участия в других организациях – 0,2 млн. руб. Ставка налога максимальная.

0, 34 млн. руб

+0,38 млн. руб

0,456 млн. руб

Как определяется налоговая база по налогу на прибыль?

за год

+нарастающим итогом с начала года

за каждый квартал

за каждый месяц

Тема 6

Срок действия имущественного вычета по приобретению жилья при исчислении НДФЛ

год

3 года

+до полного использования вычета

Как учитывается доход в целях налогообложения НДФЛ, полученный в иностранной валюте?

учитывается в той валюте, в которой получен

+пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода

пересчитывается в рублях по курсу ЦБ РФ на 1 января налогового периода

Определите сумму НДФЛ за месяц, если гражданка Петрова получает заработную плату в размере 25 000 руб., премию – 30% от оклада.

3 250 руб

+4 225 руб.

4 173 руб

Налоговая база при обложении НДФЛ по ставке 30% —

денежное выражение дохода минус налоговые вычеты

совокупный доход минус налоговые вычеты

+денежное выражение дохода

Какие из перечисленных доходов не подлежат налогообложению?

премия

+выплаты по временной нетрудоспособности

доплата на проезд

дополнительная заработная плата

Определите сумму стандартного налогового вычета, положенного гражданину N за налоговый период, если он является инвалидом II группы и у него на иждивении двое несовершеннолетних детей. Ежемесячный доход – 21 000 руб. Гражданин N вдовец.

30 000 руб

34 800 руб

+54 000 руб

Кто признается налоговым резидентом РФ в целях исчисления НДФЛ?

+граждане РФ

иностранные граждане, прибывающие на территории РФ не менее 150 дней в году

все, работающие на территории РФ

Тема 7

В каком случае сумма акциза, исчисленная по реализованной продукции, уменьшается на налоговый вычет?

в случае производства товаров из подакцизного сырья

+в случае производства подакцизных товаров из подакцизного сырья, оплаченного поставщику по счету-фактуре, списанному на производство продукции

во всех случаях

Когда у организации возникает обязанность уплачивать акцизы?

при наступлении срока уплаты акцизов

при получении налогового извещения

+при реализации определенной группы товаров

Какие товары не облагаются акцизами?

табачные изделия

+ювелирные изделия

алкогольная продукция

К какой группе налогов относятся акцизы?

местный, прямой

+федеральный, косвенный

региональный, косвенный

федеральный, прямой         

Какие виды налоговых ставок выделяют сегодня при исчислении акцизов?

адвалорные

твердые

+твердые и комбинированные

комбинированные

Определить сумму акциза к уплате, если реализовано 3000 бутылок водки (емкость 1 бут. – 0,5 литра). Ставка налога – 185 руб. за литр безводного этилового спирта

+111 000 руб            

225 000 руб   

277 500 руб   

555 000 руб   

Тема 8

Что выступает налоговой базой при исчислении налога на добычу полезных ископаемых?

выручка от реализации

+стоимость добытых ископаемых

доходы, уменьшенные на величину расходов

стоимость реализованных полезных ископаемых

В какой срок после государственной регистрации лицензии на пользование участком недр налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых должны встать на учет в налоговых органах?

30 дней

14 дней

+5 рабочих дней

Не признаются объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых:

золото, добытое за пределами РФ на территории, находящейся под юрисдикцией РФ

добытые на территории РФ полезные ископаемые

+полезные ископаемые, добытые из отходов собственного производства

Какие существуют способы определения количества добытого полезного ископаемого?

+прямой и косвенный

прямой и расчетный

прямой и обратный

Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?

лица, осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых          

+лица, признающиеся пользователями недр в соответствии с законодательством РФ

оба ответа правильны

В чем определяется количество добытого полезного ископаемого:

только в единицах массы

+в зависимости от вида добытого полезного ископаемого

только в единицах объема

Источник