Тест на тему налог на добычу полезных ископаемых
1. Организация, осуществляющая добычу полезных ископаемых на территории РФ, должна встать на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту:
а) своего нахождения;
б) нахождения участка недр, предоставленного в пользование;
в) одновременно по месту своего учета и месту нахождения участка недр.
2. Что из ниже перечисленного не является объектом налогообложения по НДПИ?
а) торф;
б) полезные ископаемые, добываемые для собственных нужд;
в) многокомпонентные комплексные руды;
г) общераспространенные полезные ископаемые, не числящиеся на государственном балансе, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им для собственных нужд.
3. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:
а) организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добыче полезных ископаемых;
б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;
в) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;
г) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу общераспространенных полезных ископаемых;
д) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу всех видов полезных ископаемых, за исключением природных алмазов и концентратов, содержащих драгоценные металлы.
4. Объектом обложения НДПИ признаются:
а) полезные ископаемые, добытые из недр и извлеченные из отходов горнодобывающего производства;
б) общераспространенные полезные ископаемые;
в) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;
г) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования деятельности.
5.
Полезными ископаемыми признаются:
а) минеральное сырье, прошедшее все стадии обработки;
б) сырье, добытое из недр и извлеченное из отходов горнодобывающих производств, прошедшее соответствующую обработку;
в) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая государственным стандартам;
г) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам.
6. Налоговая база по НДПИ определяется:
а) в стоимостном выражении проданного за отчетный период полезного ископаемого;
б) в стоимостном выражении добытого за отчетный период полезного ископаемого;
в) в натуральном выражении добытого за отчетный период полезного ископаемого;
г) в натуральном выражении проданного за отчетный период полезного ископаемого.
7. Постановку на учет в качестве налогоплательщика по НДПИ необходимо произвести в следующий срок с момента государственной регистрации лицензии:
а) 45 дней;
б) 30 дней;
в) 10 дней;
г) 1 месяц.
8. Количество добытого полезного ископаемого определяется:
а) с помощью измерительных средств и устройств;
б) посредством оценки экспертов;
в) как разница между запасами месторождения и объемом отгруженных полезных ископаемых.
9. Налоговым периодом по НДПИ признается:
а) календарный год;
б) полугодие;
в) квартал;
г) месяц.
10. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, подлежащая уплате в бюджет по итогу налогового периода должна вноситься не позднее:
а) 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
11. Налогоплательщик, осуществивший за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемого месторождения полезных ископаемых, уплачивают НДПИ с коэффициентом:
а) 0,8;
б) 0,7;
в) 1,1;
г) 3.
12. Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых за исключением:
а) нефти;
б) попутного газа;
в) газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья;
г) попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.
13. В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого его стоимость определяется:
а) налоговым органом исходя из средних цен текущего налогового периода, сложившихся у аналогичных налогоплательщиков;
б) налоговым органом исходя из цен реализации данного налогоплательщика в предыдущем налоговом периоде;
в) самостоятельно налогоплательщиком на основании данных налогового учета, с применением порядка признания доходов и расходов аналогично применяемому при исчислении налога на прибыль;
г) самостоятельно налогоплательщиком исходя из цен реализации в предыдущем налоговом периоде;
д) при отсутствии реализации стоимость добытого полезного ископаемого не определяется вообще.
14. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговые органы:
а) в региональные управления ФНС РФ;
б) по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование;
в) по месту учета налогоплательщика.
15. Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается:
а) по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного в пользование;
б) по месту учета налогоплательщика;
в) в равных долях по месту учета налогоплательщика и месту нахождения недр.
16. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории РФ, подлежит уплате:
а) по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного в пользование;
б) по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя;
в) в равных долях по месту учета налогоплательщика и месту нахождения участка недр.
17. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на разработку участка недр, находящегося на континентальном шельфе РФ.
Заявление о постановке на учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых подается в налоговый орган:
а) в Федеральной налоговой службе;
б) по месту нахождения участка недр;
в) месту жительства.
18. Избранный налогоплательщиком в учетной политике метод определения количества добытого полезного ископаемого применяется:
а) в течение календарного года с момента начала деятельности по добыче полезного ископаемого;
б) в течение налогового периода;
в) в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого.
19. Фактические потери добытых полезных ископаемых учитываются налогоплательщиком:
а) при определении количества добытого полезного ископаемого в том налоговом периоде, в котором проводилось их измерение, в размере, определенном по итогам произведенных измерений;
б) при определении количества добытого полезного ископаемого в том календарном периоде, в котором проводилось их измерение, в размере, определенном по итогам произведенных измерений.
20. Обязанность представить декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых возникает у налогоплательщика:
а) начиная с момента, когда была начата фактическая добыча полезных ископаемых;
б) начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых;
в) начиная с налогового периода, следующего за месяцем, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
1. В налоговом периоде организация добыла 600 т полезных ископаемых и совершила три сделки по реализации этой же продукции (цены без учета НДС и расходов на доставку):
• на внутреннем рынке — 60 т по 110 руб. за 1 т;
• на внутреннем рынке — 140 т по 100 руб. за 1 т;
• на внешнем рынке — 220 т по 12 долл. за 1 т.
Курс доллара — 28 руб./долл.
Определите: выручку, стоимость, стоимость добытого за весь налоговый период.
2. Из месторождения извлечено 1000 г концентрата золотосодержащего. Содержание химически чистого металла в концентрате — 740 г (доля содержания 0,74). Направлено на аффинаж 800 г концентрата, после которого получено 500 г чистого золота. За налоговый период реализовано 400 г золота: 300 г по цене 310 руб./г и 100 г. по цене 345 руб./г Расходы по аффинажу всего реализованного золота 12 руб./г. Расходы по доставке до получателя первой партии — 17 руб./г, второй партии — 7 руб./г.
Определите: стоимость единицы реализованного чистого металла; стоимость единицы добытого за грамм; стоимость добытого за налоговый период.
3. Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а часть реализуется в чистом виде. За налоговый период организацией было добыто 880 т. Н кирпич ушло 500 т, реализовано 100 т: 60 т — по цене 60 руб./т.; 40 т — по цене 70 руб./т.
Определите: выручку от реализации; стоимость единицы товара; стоимость добытого полезного ископаемого.
4. Средний за налоговый период уровень цен на нефть сорта «Юралс» 50 долл. за баррель. Среднее значение доллара США к рублю — 27,58. Размер специфической ставки — 347 руб./т.
Рассчитайте налоговую ставку на нефть.
5. Нефтяная компания добывает нефть на территории двух субъектов РФ. В пределах первого субъекта компания имеет семь участков, на которых добыто 1800 т нефти. Во втором субъекте на двух участках добыто 800 т нефти. Средняя цена нефти марки «Юралс» 65 долл. за баррель. Среднее значение доллара США к рублю — 27.70. Ставка налога за 1 т — 419 руб.
Рассчитайте значение коэффициента Кц, ставку за тонну нефти и общую сумму налога.
6. Для расчета НДПИ в отношении нефти, за май 2009 г. необходимо учитывать следующие данные:
1) средний уровень цен нефти сорта «Юралс» — 50 долл. США за баррель;
2) среднее значение курса доллара США к рублю РФ — 28,9867.
Рассчитайте значение коэффициента Кц и величину налоговой ставки с учетом этого коэффициента.
Определите сумму НДПИ, если компанией в отчетном месяце добыто 1400 тыс. тонн нефти.
7. ЗАО «Рудник» добыло 100 000 т руды, реализовало 80 000 т руды. Выручка составила 120 000 тыс. руб.
Определите налогооблагаемую базу по НДПИ.
8. ЗАО «Боксит» добыло в III квартале 40 000 т боксита, реализовало 45 000 т, выручка составила 15 000 тыс. руб., ставка налога — 5,5%.
Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате.
9. ЗАО «Угольная компания» добыло в III квартале каменного угля на сумму 12 000 тыс. руб.
Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа?
10. ОАО «ГОК № 1» добыло в III квартале 700 000 т боксита. При этом 500 000 т было направлено на производство глинозема, а 200 000 т было реализовано:
80 000 т по цене 280 руб./т.,
120 000 т по цене 310 руб./т.
Ставка НДПИ составляет 5,5%.
Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет, при этом цены указаны без учета НДС и стоимости доставки.
Вопрос | Ответ | Вопрос | Ответ |
1 | б | 11 | б |
2 | г | 12 | г |
3 | б | 13 | в |
4 | а | 14 | б |
5 | б | 15 | а |
6 | б | 16 | б |
7 | а | 17 | в |
8 | а | 18 | в |
9 | г | 19 | а |
10 | г | 20 | б |
ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
1. 94 520 руб.; 225 руб.; 135 000 руб.
2. 292,25 руб.; 216,26 руб./г; 216 265 руб.
3. 6400 руб.; 64 руб.; 56 320 руб.
4. 873,48 руб.
5. 5,94; 2490 руб./т; 6 474 433 руб.
6. 3,15; 1093,2582 руб./т; 1 530 561 480 руб.
7. 150 000 руб.
8. 733,333 руб.
9. 160 000 руб. 10. 11 473 000 руб.
Источник
1. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) пользователи недр на условиях соглашений о разделе продукции;
г) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2.
Налогоплательщики подлежат постановке на учет как плательщики налога на добычу полезных ископаемых:
а) по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование на территории субъекта Российской Федерации;
б) по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование на территории местного органа самоуправления;
в) по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица, если налогоплательщики осуществляют
– добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской
176
Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (или арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора).
3. Объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых является:
а) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) добыча полезных ископаемых на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;
в) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;
г) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления.
4.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации добытым полезным ископаемым признается:
а) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая определенному стандарту;
б) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), предназначенная для дальнейшей переработки;
в) продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности.
5. Для целей налогообложения следующий вид газа признается попутным:
177
а) газ горючий природный из газовых месторождений;
б) газ горючий природный из газоконденсатных месторождений;
в) газ горючий природный (растворенный газ или смесь растворенного газа и газа газовой шапки) из нефтяных, газонефтяных, газоконденсатнонефтяных, нефтегазовых, нефтегазоконденсат-ных месторождений, добываемый через нефтяные скважины.
6. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:
а) как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении;
б) как стоимость добытого полезного ископаемого;
в) в натуральном или стоимостном выражении в зависимости от вида добытого полезного ископаемого.
7. Налог на добычу полезных ископаемых определяется:
а) по твердым ставкам;
б) по процентным ставкам;
в) по твердым либо процентным ставкам в зависимости от вида полезного ископаемого.
8. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является:
а) декада;
б) календарный месяц;
в) квартал;
г) календарный год.
9. По ставке 0% (0 руб.) облагаются следующие виды полезных ископаемых:
а) полезные ископаемые в части нормативных потерь полезных ископаемых;
б) попутный газ;
в) газ горючий, природный из газоконденсатных месторождений;
г) полезные ископаемые при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения).
10.
Углеводородное сырье облагается по ставке: а) 13%;
178
б) 10%;
в) 16,5%;
г) 16%.
11. Верным является утверждение, что при определении количества добытого полезного ископаемого:
а) применяется прямой либо косвенный метод без ограничений;
б) применяется метод, установленный в приказе об учетной политике в целях налогообложения;
в) применяются прямой и косвенный методы одновременно, при этом налоговая база приравнивается к наименьшей величине, определенной на основе разных методов;
г) применяется косвенный при невозможности использования прямого метода.
12. Фактические потери полезного ископаемого определяются:
а) по данным инвентаризации;
б) как разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого, и количеством фактически добытого полезного ископаемого;
в) как разница между количеством фактически добытого полезного ископаемого и количеством полезного ископаемого, реализованного и (или) переданного на дальнейшую переработку.
ОТВЕТЫ К ТЕСТАМ ПО ТЕМЕ 5.1
Номер теста
Ответ
Номер теста
Ответ
1
г
7
в
2
а, в
8 б
3
а, в
9
а, б, г
4
а
10
в
5
в
11
в
6
в
12
в
Источник
Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)
Тема 5
Кто не относится к налогоплательщикам налога на прибыль?
производственная фирма
страховая компания
+игорное заведение
Налоговым периодом по налогу на прибыль является
квартал
месяц
+год
Объект налогообложения налогом на прибыль –
прибыль от реализации
+прибыль, полученная налогоплательщиком
валовая прибыль
Какие виды доходов выделяют при исчислении налога на прибыль?
доходы от реализации
внереализационные доходы
доходы, освобожденные от налогообложения
+все перечисленные виды доходов
Определите сумму налога на прибыль, если выручка от реализации составила за налоговый период 3,5 млн. руб., материальные расходы – 1,8 млн. руб., доходы от долевого участия в других организациях – 0,2 млн. руб. Ставка налога максимальная.
0, 34 млн. руб
+0,38 млн. руб
0,456 млн. руб
Как определяется налоговая база по налогу на прибыль?
за год
+нарастающим итогом с начала года
за каждый квартал
за каждый месяц
Тема 6
Срок действия имущественного вычета по приобретению жилья при исчислении НДФЛ
год
3 года
+до полного использования вычета
Как учитывается доход в целях налогообложения НДФЛ, полученный в иностранной валюте?
учитывается в той валюте, в которой получен
+пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода
пересчитывается в рублях по курсу ЦБ РФ на 1 января налогового периода
Определите сумму НДФЛ за месяц, если гражданка Петрова получает заработную плату в размере 25 000 руб., премию – 30% от оклада.
3 250 руб
+4 225 руб.
4 173 руб
Налоговая база при обложении НДФЛ по ставке 30% —
денежное выражение дохода минус налоговые вычеты
совокупный доход минус налоговые вычеты
+денежное выражение дохода
Какие из перечисленных доходов не подлежат налогообложению?
премия
+выплаты по временной нетрудоспособности
доплата на проезд
дополнительная заработная плата
Определите сумму стандартного налогового вычета, положенного гражданину N за налоговый период, если он является инвалидом II группы и у него на иждивении двое несовершеннолетних детей. Ежемесячный доход – 21 000 руб. Гражданин N вдовец.
30 000 руб
34 800 руб
+54 000 руб
Кто признается налоговым резидентом РФ в целях исчисления НДФЛ?
+граждане РФ
иностранные граждане, прибывающие на территории РФ не менее 150 дней в году
все, работающие на территории РФ
Тема 7
В каком случае сумма акциза, исчисленная по реализованной продукции, уменьшается на налоговый вычет?
в случае производства товаров из подакцизного сырья
+в случае производства подакцизных товаров из подакцизного сырья, оплаченного поставщику по счету-фактуре, списанному на производство продукции
во всех случаях
Когда у организации возникает обязанность уплачивать акцизы?
при наступлении срока уплаты акцизов
при получении налогового извещения
+при реализации определенной группы товаров
Какие товары не облагаются акцизами?
табачные изделия
+ювелирные изделия
алкогольная продукция
К какой группе налогов относятся акцизы?
местный, прямой
+федеральный, косвенный
региональный, косвенный
федеральный, прямой
Какие виды налоговых ставок выделяют сегодня при исчислении акцизов?
адвалорные
твердые
+твердые и комбинированные
комбинированные
Определить сумму акциза к уплате, если реализовано 3000 бутылок водки (емкость 1 бут. – 0,5 литра). Ставка налога – 185 руб. за литр безводного этилового спирта
+111 000 руб
225 000 руб
277 500 руб
555 000 руб
Тема 8
Что выступает налоговой базой при исчислении налога на добычу полезных ископаемых?
выручка от реализации
+стоимость добытых ископаемых
доходы, уменьшенные на величину расходов
стоимость реализованных полезных ископаемых
В какой срок после государственной регистрации лицензии на пользование участком недр налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых должны встать на учет в налоговых органах?
30 дней
14 дней
+5 рабочих дней
Не признаются объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых:
золото, добытое за пределами РФ на территории, находящейся под юрисдикцией РФ
добытые на территории РФ полезные ископаемые
+полезные ископаемые, добытые из отходов собственного производства
Какие существуют способы определения количества добытого полезного ископаемого?
+прямой и косвенный
прямой и расчетный
прямой и обратный
Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?
лица, осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых
+лица, признающиеся пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
оба ответа правильны
В чем определяется количество добытого полезного ископаемого:
только в единицах массы
+в зависимости от вида добытого полезного ископаемого
только в единицах объема
Источник