Срок полезного использования основных средств генератор
- Главная
- Консультация эксперта
- Основные средства
- Амортизация основных средств
2311911 марта 2013
Учет основных средств предприятия: как правильно определить амортизационную группу для генератора бензинового – читайте в статье.
Вопрос: Предприятие приобрело генератор бензиновый Honda ECT 7000GV 4.0-5.6 kWт стоимостью 55790,10 рублей. К какой группе ОС относится, срок полезного использования.
Ответ: Генератор бензиновый можно отнести к пятой амортизационной группе 14 3149000 «Источники автономного электропитания силовые» срок полезного использования от 7 до 10 лет включительно.
Еще читайте: амортизация в налоговом учете 2020
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Обоснование данной позиции приведено ниже в нормативно-правовом документе, который Вы можете найти в закладке «Правовая база» «Системы Главбух».
Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ). ОК 013-94
| 14 3149000 | 8 | Источники автономного электропитания силовые |
| 14 3149010 | 5 | Электростанции передвижные, бензоагрегаты, дизель – генераторы* |
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 01.01.2002 № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (с изменениями на 10 декабря 2010 года)
Пятая группа
(имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно)*
Машины и оборудование
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Ответ на вопрос:
Дизельные электростанции классифицируют не только по мощности двигателя и стране-производителю. Один из значимых факторов – срок полезного использования дэс. Определяют его по количеству моточасов, вырабатываемых станцией в год (этот показатель указывается в регламентирующих документах).
Можно разделить дизель генераторы на три больших блока:
- Станции резервного типа питания с ограничением работы в 500 часов в год. После выработки ресурса установки списывают или отправляют на капитальный ремонт.
- Станции ограниченного постоянного пользования служат до двух лет даже при бесперебойной работе (если сравнить, то это порядка 15 тыс. моточасов). Капитальный ремонт после выработки возможен, однако использовать генератор можно будет лишь как резервный источник питания. Нередко технику переводят в разряд аварийной.
- Установки постоянного использования работают, можно сказать, на износ – пока ресурс не будет исчерпан полностью. Как правило, на первый ремонт генератор отправляют, когда наработаны около 23 тыс. – 25 тыс. моточасов. В среднем же за весь период эксплуатации станция переносит до 3 капитальных восстановлений, после чего отправится на списание.
Отметим, что деление несколько условное, поскольку точный расчет ресурса всегда индивидуален, зависит от условий эксплуатации, работы на полную или частичную мощность и пр.
Какая амортизационная группа у дизель-генератора?
Необходимо учитывать еще один важный момент – срок амортизации дизельной электростанции. Согласно ОКОФ-2 (Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014), все техническое оборудование, являясь материальным активом предприятия, делится на 10 амортизационных групп. Исходя из принадлежности к той или иной группе определяют размер налога.
Определить амортизационную группу дизельной электростанции нетрудно. Согласно ОКОФ 2, ДЭС относятся к классу «Машины энергосиловые и сварочные путевые и агрегаты» – ОКОФ 2 – 330.30.20.31.117. (в старой редакции, действующей до 1 января 2017 г. ОКОФ – 14 3149010 «Электростанции передвижные, бензоагрегаты, дизель-генераторы»).
Классификатор выбирается из 4 вариантов:
- трансформаторы электрические силовые малой мощности – 3 группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно)
- источники автономного электропитания силовые, кроме основных средств, включенных в другие группы; агрегаты энергосиловые – 5 группа (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно)
- трансформаторы электрические, преобразователи статические и индукторы; выключатели, контакторы и реверсоры переменного тока высокого напряжения; разъединители, короткозамыкатели, отделители, заземлители переменного тока высокого напряжения; трансформаторы напряжения высоковольтные; оборудование силовое тяговых подстанций, постов секционирования, пунктов параллельного соединения, приборы и приспособления для их монтажа и эксплуатационного обслуживания – 7 группа (имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно)
- генераторы к паровым, газовым и гидравлическим турбинам – 9 группа (имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно)
Если же с определением возникли затруднения, бухгалтер может самостоятельно выбрать подкласс.
ДГУ в аренду с обслуживанием
Если вы нуждаетесь в надежной дизельной установке, которая проходит регулярное обслуживание специалистами, мы поможем. В парке компании – новые машины французской марки SDMO, за техническим состоянием каждой станции следят опытные механики.
Для заявки воспользуйтесь формой заказа на сайте или обратитесь к операторам по номеру 8 (495) 150-15-64.
- Главная
- Консультация эксперта
- Основные средства
458716 марта 2016
Генераторы относятся к первой и третей амортизационной группе, ОКОФ 14 2911101-14 2911106. Выбор группы и кода, зависит от технический характеристик генератора.
Обоснование
Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.
Как определить срок, в течение которого имущество будет амортизироваться в налоговом учете
Cрок полезного использования основного средства определите самостоятельно по таким правилам:
- в первую очередь руководствуйтесь Классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1. В этом документе основные средства в зависимости от срока их полезного использования объединены в 10 амортизационных групп и расположены в порядке возрастания срока полезного использования (п. 3 ст. 258 НК РФ). Чтобы определить срок полезного использования, найдите наименование основного средства в Классификации и посмотрите, к какой группе оно относится;
- если основное средство не указано в Классификации, то установите срок его полезного использования на основании рекомендаций изготовителя и (или) технических условий.
Такие правила установлены пунктами 4 и 6 статьи 258 Налогового кодекса РФ.
Срок полезного использования по основным средствам, бывшим в эксплуатации, определяйте в особом порядке (см. Как рассчитать амортизацию основных средств, бывших в эксплуатации, в налоговом учете).
2.Классификатор ОС
Первая группа
(все недолговечное имущество со сроком полезного использования
от 1 года до 2 лет включительно)
| 14 2911103-14 2911106 | Дизели и дизель-генераторы с цилиндром диаметром свыше 160 мм | дизели и дизель-генераторы буровые |
Третья группа
(имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно)
| 14 2911102 | Дизель и дизель-генераторы с цилиндром диаметром свыше 120-160 мм включительно (дизель и дизельгенераторы буровые) |
2. Классификатор ОКОФ
| 14 2911101 | 1 | Дизели и дизель-генераторы с цилиндром диаметром до 120 мм включительно |
| 14 2911102 | 0 | Дизели и дизель-генераторы с цилиндром диаметром свыше 120 до 160 мм включительно |
| 14 2911103 | 8 | Дизели и дизель-генераторы с цилиндром диаметром свыше 160 до 220 мм включительно |
| 142911104 | 6 | Дизели и дизель-генераторы с цилиндром диаметром свыше 220 до 250 мм включительно |
| 14 2911105 | 4 | Дизели и дизель-генераторы с цилиндром диаметром свыше 250 до 350 мм включительно |
Статьи по теме в электронном журнале
Организация определяет срок полезного использования основного средства, чтобы в бухгалтерском и налоговом учете начислить амортизацию. С 12 мая 2018 года бухгалтеры применяют обновленную Классификацию основных средств. Расскажем подробнее, что изменилось и как определять амортизационные группы в 2019 году.
Классификатор основных средств. Что изменилось?
Экспресс-курсы
Интенсивы по горячим темам в Контур.Школе
Расписание
Основные средства (ОС) организации в зависимости от срока полезного использования (СПИ) для целей налогообложения прибыли относят к той или иной амортизационной группе (п. 1 ст. 258 НК РФ). Срок полезного использования ОС организация определяет сама с учетом классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (Постановление № 1).
В 2018 году изменились все амортизационные группы классификации, кроме первой. Изменения действуют на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.
Больше всего поправок — в подразделе «Сооружения и передаточные устройства» второй-десятой групп. Расширен перечень основных средств подраздела «Машины и оборудование» второй и девятой групп.
Классификатор основных средств по амортизационным группам с примерами ОС:
| Номер амортизационной группы | Срок полезного использования ОС | Пример ОС, относящихся к группе амортизации |
|---|---|---|
| 1 | От 1 года до 2 лет включительно | Машины и оборудование общего назначения |
| 2 | Свыше 2 лет до 3 лет включительно | Насосы для перекачки жидкостей |
| 3 | Свыше 3 лет до 5 лет включительно | Радиоэлектронные средства связи |
| 4 | Свыше 5 лет до 7 лет включительно | Ограды (заборы) и ограждения железобетонные |
| 5 | Свыше 7 лет до 10 лет включительно | Сооружения лесной промышленности |
| 6 | Свыше 10 лет до 15 лет включительно | Скважина водозаборная |
| 7 | Свыше 15 лет до 20 лет включительно | Канализация |
| 8 | Свыше 20 лет до 25 лет включительно | Конденсатопровод и продуктопровод магистральные |
| 9 | Свыше 25 лет до 30 лет включительно | Здания (кроме жилых) |
| 10 | Свыше 30 лет | Жилые здания и сооружения |
Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), по которому определяют амортизационную группу ОС, — без изменений. С 1 января 2017 года действует ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденный приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст. Этот же классификатор будет действовать в 2019 году.
Как определить срок полезного использования ОС
Этап 1 — установите амортизационную группу основного средства по классификации, утвержденной Постановлением № 1
Классификация ОС — это таблица, в которой для каждой амортизационной группы перечислены наименования входящих в нее ОС и соответствующие коды Общероссийского классификатора основных фондов.
Для целей налогового учета по классификации ОС определяют:
- амортизационную группу, к которой относится ОС. Все амортизируемое имущество объединяется в 10 амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования имущества (п. 3 ст. 258 НК РФ). Амортизационные группы также важны для того, чтобы определить размер амортизационной премии, которая может быть применена по конкретному ОС;
- срок полезного использования должен быть в установленных для каждой амортизационной группы пределах (Письмо Минфина России от 06.07.2016 № 03-05-05-01/39563). Выбирайте любой срок в пределах СПИ, например наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы (Письмо Минфина РФ от 06.07.2016 № 03-05-05-01/39563).
В классификации можно установить целую группу ОС. Расшифровка группы представлена в ОКОФ.
Определите амортизационную группу основного средства так:
- В первой графе ОКОФ найдите вид имущества, к которому относится ОС (9 цифр).
- Проверьте в первой графе классификации ОС код, указанный в ОКОФ.
- Если есть код в классификации ОС, посмотрите, к какой амортизационной группе ОС относится.
Если кода в классификации ОС нет, определите амортизационную группу одним из способов:
Способ 1 — по коду подкласса имущества
Код подкласса имущества отличается от кода вида имущества тем, что седьмая цифра в нем — всегда ноль. Например, роторный насос относится к подклассу 14 2912010 (насосы центробежные, поршневые и роторные). Если и этого кода в классификации ОС нет, определите амортизационную группу вторым способом.
Способ 2 — по коду класса имущества
Класс имущества отличается от кода вида имущества тем, что седьмая, восьмая и девятая цифры в нем — всегда нули. Например, роторный насос относится к классу 14 2912000 (насосы и оборудование компрессорное).
Пример. Определение амортизационной группы по коду ОКОФ
Код роторного насоса по ОКОФ — 14 2912113. В Классификации ОС такой код, а также код подкласса 14 2912010 (насосы центробежные, поршневые и роторные) не указаны. Однако в ней есть код класса 14 2912000 (насосы и оборудование компрессорное). Он относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше трех лет до пяти лет включительно). Значит, роторный насос надо включить в третью амортизационную группу.
Этап 2. Обратитесь к технической документации
Если основное средство в классификации и ОКОФ не упоминается, установите СПИ из срока эксплуатации ОС, указанного в технической документации или рекомендациях производителя (п. 6 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-03-20/41332).
Этап 3. Зафиксируйте СПИ в инвентарной карточке учета ОС (форма № ОС-6)
Если налоговый и бухгалтерский СПИ разные, то раздел 2 формы № ОС-6 дополните соответствующей графой.
Пример. Организация приобрела грузовую «Газель» (грузоподъемность 1,5 тонны). Определим СПИ автомобиля.
Согласно классификации ОС, грузовые автомобили общего назначения грузоподъемностью свыше 0,5 и до 5 т включительно входят в 4-ю амортизационную группу. Диапазон СПИ для 4-й амортизационной группы — свыше 5 и до 7 лет включительно. Следовательно, минимально возможный СПИ в месяцах — 61 (5 лет x 12 мес. + 1 мес.), максимальный — 84 мес. (7 лет x 12 мес.). Организация вправе установить любой СПИ автомобиля в диапазоне от 61 до 84 месяцев включительно.
Обратите внимание при учете ОС
- В налоговом учете стоимостной критерий для признания объекта ОС — 100 000 руб., в бухгалтерском учете — 40 000 руб.
- Бухгалтерский учет основных средств в 2019 году ведите в том же порядке, что и ранее: принимайте к учету ОС на дату доведения до состояния готовности к эксплуатации. Если вы продаете ОС, то полученное вознаграждение включайте в доходы, а остаточную стоимость ОС — в расходы. Аналогичные правила распространяются и на продажу недостроенных объектов.
- В бухгалтерском учете организация не обязана придерживаться амортизационных групп, но для удобства может определять срок по классификации основных средств. Это удобно, так как сближает бухгалтерский учет с налоговым.
- Если объект соответствует всем критериям, поименованным в п. 4 ПБУ 6/01, то в бухгалтерском учете его сразу следует перевести в состав основных средств, то есть оприходовать на 01 счет. Фактическое использование объекта, в отличие от налогового учета, необязательно.