Срок полезного использования основного средства в 1с
При отражении приобретения основных средств в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, есть несколько нюансов, на которые необходимо обратить внимание.
Принятие к учету ОС без сборки и монтажа
Стандартная ситуация, когда организация приобретает основное средство и вводит его в эксплуатацию, в тот же день оформляется в информационной базе документом «Приобретение объекта основных средств» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление основных средств»). Этим документом также оформляется поступление основных средств, которые не требуют монтажа и дополнительных расходов, которые вводятся в эксплуатацию одновременно с принятием на учет и у которых первоначальная стоимость и срок полезного использования совпадают в бухгалтерском и налоговом учете.
В табличной части существует возможность быстрого создания объекта справочника «Основные средства», для этого в колонке «Основное средство» необходимо ввести наименование объекта, после чего в контекстном меню выбрать команду «Создать…».
У созданного объекта группа учета ОС будет установлена в соответствии со значением, указанным в шапке. Амортизационная группа заполняется при записи документа, значением соответствующим указанному сроку службы.
При проведении документа формируются проводки со счетом бухгалтерского учета 08.04.2 «Приобретение основных средств» (закладка «Бухгалтерский и налоговый учет»), помимо этого также данным документом формируются движения по регистрам сведений, необходимые для дальнейшего учета основных средств.
После проведения этого документа нет необходимости создавать и проводить документ «Принятие к учету ОС», так как проведенный документ делает проводки по приобретению ОС от поставщика и о постановке на учет вашего ОС. Также стоит обратить внимание на то, что при проведении данного документа амортизация ОС по налоговому учету сразу включается в состав расходов, если такое не нужно, то использовать данный документ не следует.
Приобретение ОС, требующего сборки и монтажа
Но существует иная ситуация, когда основное средство перед вводом в эксплуатацию требует сборки как, например, компьютер. Сначала организация приобретает компоненты будущего основного средства — компьютерную мышку, монитор, системный блок и проч., после чего собирает все компоненты в единое целое — готовый компьютер и именно его вводит в эксплуатацию как основное средство.
Такая операция оформляется по следующей схеме. Сначала создаем документ «Поступление оборудования» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление оборудования») или этот же документ можно оформить как «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование».
В табличной части «Оборудование» указываются все компоненты будущего основного средства, количество, цена, ставка НДС. Счет учета оборудования поставить необходимо 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств» (именно с этим счетом работает документ «Принятие к учету ОС»), счет учета НДС. Остальные закладки используются, если одновременно с оборудованием поступают и другие виды ТМЦ или услуги.
В статье методистов фирмы “1С” разъясняется порядок изменения параметров начисления амортизации основных средств в “1С:Бухгалтерии 8”. Наличие механизма такого изменения обусловлено самой практикой хозяйственных отношений, ведь нормами действующего законодательства РФ допускается, например, изменение срока полезного использования основного средства, корректировка первоначальной стоимости имущества, приостановление начисления амортизации и др. Ведение бухгалтерского учета в автоматизированном режиме требует понимания механизма отражения указанных обстоятельств в программе.
Содержание
Необходимость приостановить или возобновить начисление амортизации основных средств может возникнуть по обстоятельствам, предусмотренным:
- пунктом 23 ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н (для целей бухгалтерского учета);
- пунктом 3 статьи 256 НК РФ (для целей налогового учета).
Например: и в бухгалтерском, и в налоговом учете приостанавливается начисление амортизации по основным средствам, переведенным по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев.
Начислением амортизации управляет флаг Начислять амортизацию в регистрах сведений Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет) и Начисление амортизации ОС (налоговый учет). При принятии к учету основного средства флаги Начислять амортизацию располагаются на закладках Бухгалтерский учет и Налоговый учет. При вводе начальных остатков основных средств признак начисления амортизации устанавливается в помощью флажков Начислять амортизацию на закладках Бухгалтерский учет и Налоговый учет в форме ввода основного средства в документе Ввод начальных остатков (меню Предприятие -> Ввод начальных остатков).
Для автоматического начисления амортизации имеет значение состояние флага на начало периода, за который начисляется амортизация. Если на начало периода этот флаг установлен, амортизация по объекту основных средств в этом периоде будет начисляться. Если на начало периода флаг снят, амортизация начисляться не будет. Флаг может устанавливается отдельно для бухгалтерского и налогового учета.
Для изменения признака начисления амортизации (приостановления или возобновления начисления амортизации) используется документ Изменение состояния ОС. В этом документе необходимо установить флаг Влияет на начисление амортизации и установить или оставить не установленным флаг Начислять амортизацию. Это состояние флага будет записано в регистры сведений
при проведении документа.
Если в документе установлен флаг Отражать в налоговом учете, то признак начисления амортизации будет изменен для бухгалтерского и налогового учета, если этот флаг снят – только для бухгалтерского учета.
Новое значение флага Начислять амортизацию будет использовано программой при начислении амортизации в следующем месяце.
Как приостановить или возобновить начисление амортизации
Необходимость приостановить или возобновить начисление амортизации основных средств может возникнуть по обстоятельствам, предусмотренным:
- пунктом 23 ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н (для целей бухгалтерского учета);
- пунктом 3 статьи 256 НК РФ (для целей налогового учета).
Например: и в бухгалтерском, и в налоговом учете приостанавливается начисление амортизации по основным средствам, переведенным по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев.
Начислением амортизации управляет флаг Начислять амортизацию в регистрах сведений Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет) и Начисление амортизации ОС (налоговый учет). При принятии к учету основного средства флаги Начислять амортизацию располагаются на закладках Бухгалтерский учет и Налоговый учет. При вводе начальных остатков основных средств признак начисления амортизации устанавливается в помощью флажков Начислять амортизацию на закладках Бухгалтерский учет и Налоговый учет в форме ввода основного средства в документе Ввод начальных остатков (меню Предприятие -> Ввод начальных остатков).
Для автоматического начисления амортизации имеет значение состояние флага на начало периода, за который начисляется амортизация. Если на начало периода этот флаг установлен, амортизация по объекту основных средств в этом периоде будет начисляться. Если на начало периода флаг снят, амортизация начисляться не будет. Флаг может устанавливается отдельно для бухгалтерского и налогового учета.
Для изменения признака начисления амортизации (приостановления или возобновления начисления амортизации) используется документ Изменение состояния ОС. В этом документе необходимо установить флаг Влияет на начисление амортизации и установить или оставить не установленным флаг Начислять амортизацию. Это состояние флага будет записано в регистры сведений
при проведении документа.
Если в документе установлен флаг Отражать в налоговом учете, то признак начисления амортизации будет изменен для бухгалтерского и налогового учета, если этот флаг снят – только для бухгалтерского учета.
Новое значение флага Начислять амортизацию будет использовано программой при начислении амортизации в следующем месяце.
Как изменить счет затрат для отражения расходов по амортизации
В соответствии с Инструкцией к Плану счетов
(утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 “Амортизация основных средств” в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Организация-арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду, по кредиту счета 02 “Амортизация основных средств”
и дебету счета 91 “Прочие доходы и расходы” (если арендная плата формирует прочие доходы). Таким образом, необходимость в изменении счета затрат для отражения расходов по амортизации может возникнуть довольно часто:
- при передаче имущества в аренду;
- при перемещении основных средств в другое подразделение организации (например: из розничного магазина в бухгалтерию предприятия);
- при изменении назначения (способа использования) объекта основных средств без перемещения.
Счет затрат и аналитика для отражения расходов по амортизации определяется реквизитом Способы отражения расходов по амортизации в регистрах сведений Способы отражения расходов по амортизации ОС (бухгалтерский учет) и Способы отражения расходов по амортизации ОС (налоговый учет). При начислении амортизации программа получает из этих регистров сведения о способах начисления амортизации, установленных на начало периода, за который начисляется амортизация.
При принятии к учету основного средства способ отражения расходов по амортизации (для бухгалтерского и налогового учета) указывается на закладке Общие сведения.
При вводе начальных остатков основных средств способ отражения расходов по амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету устанавливается на закладке Начальные остатки формы ввода основного средства
в документе Ввод начальных остатков (меню Предприятие -> Ввод начальных остатков).
Возможные способы отражения расходов по амортизации хранятся в справочнике Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости).
Для изменения способа отражения расходов по амортизации используется документ Изменение способов отражения расходов по амортизации. В шапке этого документа необходимо указать новый способ отражения расходов, а в табличном поле Основные средства перечислить объекты, для которых способ отражения расходов по амортизации нужно изменить.
Новое значение реквизита Способы отражения расходов по амортизации будет использовано программой
при начислении амортизации по основным средствам
в следующем месяце.
Как изменить срок полезного использования и (или) первоначальную стоимость
Согласно пункту 14 ПБУ 6/01 изменение первоначальной стоимости основных средств в бухучете допускается только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств. В пункте 2 статьи 257 НК РФ установлено аналогичное правило
для целей налогового учета: “первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям”.
Срок полезного использования также, как правило,
не изменяется. Для целей бухгалтерского учета исключения из этого порядка составляют случаи улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате проведенной реконструкции или модернизации (п. 20 ПБУ 6/01). В налоговом учете действует аналогичный порядок, который предусматривает возможность изменения срока (в пределах соответствующей амортизационной группы) еще и для случая технического перевооружения.
Обычно срок полезного использования и первоначальная стоимость изменяются в результате модернизации объекта основных средств. Кроме того, эти параметры можно изменить при помощи документа Изменение параметров амортизации ОС. В табличном поле Основные средства этого документа необходимо перечислить объекты, для которых нужно изменить срок полезного использования и (или) первоначальную стоимость, и указать для этих объектов новые значения срока полезного использования и (или) первоначальной стоимости. Важно отметить, что для расчета амортизации в бухгалтерском учете программа использует специальные реквизиты Срок использования для вычисления амортизации и Стоимость для вычисления амортизации регистра сведений Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет). Их также можно изменить при помощи документа Изменение параметров амортизации ОС.
Затем необходимо сделать соответствующие проводки, корректирующие первоначальную стоимость основных средств на счетах бухгалтерского и налогового учета. Для этого следует использовать документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет).
Новые значения срока полезного использования
и (или) первоначальной стоимости будут использованы программой при начислении амортизации в следующем месяце.
Как изменить специальный коэффициент для начисления амортизации
При принятии к учету основного средства специальный коэффициент указывается на закладке Налоговый учет.
При вводе начальных остатков основных средств специальный коэффициент указывается на закладке Налоговый учет формы ввода основного средства в документе Ввод начальных остатков.
Применение специальных коэффициентов амортизации строго регламентировано нормативными правовыми актами и допускается только в случаях, предусмотренных законодательством. Изменение специального коэффициента, как правило, производится именно в случае изменения законодательства. Например: благодаря поправкам в НК РФ с 1 января 2009 года не применяется понижающий коэффициент 0,5 к основной норме амортизации, предусмотренный ранее для амортизируемых в налоговом учете легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов, чья первоначальная стоимость превышала определенный стоимостной лимит (до 01.01.2008 – 300 000 руб. и 400 000 руб., с 01.01.2008 – 600 000 руб. и 800 000 руб. соответственно). В указанной ситуации налогоплательщикам-собственникам таких основных средств потребовалось изменить коэффициент амортизации.
Специальный коэффициент хранится только для налогового учета в реквизите Специальный коэффициент регистра сведений Специальный коэффициент для амортизации ОС (налог. учет). При начислении амортизации объекта основных средств программа получает из этого регистра специальный коэффициент, установленный
на начало периода, за который начисляется амортизация. Специальный коэффициент можно изменить только один раз в течение года.
Для изменения специального коэффициента используется документ Изменение специального коэффициента для расчета амортизации ОС. В табличном поле Основные средства этого документа необходимо перечислить объекты, для которых специальный коэффициент нужно изменить, и указать для каждого из этих объектов новый специальный коэффициент.
Новое значение реквизита Специальный коэффициент будет использовано программой при начислении амортизации в следующем месяце.
Как изменить график начисления амортизации
В соответствии с пунктом 19 ПБУ 6/01 по основным средствам, используемым с сезонным характером производства, годовая сумма амортизационных отчислений начисляется равномерно в течение периода работы организации в отчетном году.
График начисления амортизации – это весьма удобный механизм для начисления амортизации по основным средствам сезонного применения. Например: если в собственности компании имеется снегоуборочная машина, которая эксплуатируется только в зимнее время (1 квартал), и необходимо, чтобы амортизация начислялась именно в этот период. В такой ситуации с помощью графика пользователь может указать, в какой месяц и сколько будет учитываться в качестве амортизационных отчислений.
График амортизации хранится только для бухгалтерского учета в реквизите График амортизации регистра сведений Графики амортизации ОС (бухгалтерский учет). При начислении амортизации объекта основных средств программа получает из этого регистра график амортизации, установленный на начало периода, за который начисляется амортизация. Возможные графики начисления амортизации хранятся в справочнике Годовые графики амортизации ОС.
Для изменения графика амортизации (например: при изменении порядка использования основного средства) либо для установки или прекращения начисления амортизации по графику, используется документ Изменение графиков начисления амортизации ОС.
В шапке этого документа необходимо указать новый график амортизации, а в табличном поле Основные средства перечислить объекты, для которых график нужно изменить.
Точно так же можно установить начисление амортизации по графику, если ранее она начислялась в общем порядке.
Если требуется прекратить начисление амортизации объекта основных средств по графику, то поле График в документе Изменение графиков начисления амортизации ОС следует оставить пустым.
Новое значение реквизита Способы отражения расходов по амортизации будет использовано программой при начислении амортизации по основному средству в следующем месяце.
Основные средства – это здания, сооружения, транспорт, оборудование. Такое имущество используется больше 12 месяцев и стоит не дешевле определенной суммы. Принятие к учёту ОС в 1С 8.3 происходит в несколько этапов. Каждый из них отражают в определенном порядке. Остановимся на этом подробней.
Принятие к учёту ОС в 1С 8.3 происходит в два этапа: сначала отражают поступление основных средств, затем их ввод в эксплуатацию.
Гость, не мучайтесь с 1С, а переходите на БухСофт – бухгалтерскую программу для малого бизнеса. В ней работать гораздо проще и удобнее. Получите демодоступ по кнопке или закажите его по телефону 8 800 222 18 27.
Получить демодоступ к БухСофт
В 2020 году существенно изменилось налоговое законодательство. Узнайте про всё самое важное. Скачивайте бесплатно:
В этой статье читайте, как в 1С бухгалтерия 8.3 принять к учету основные средства.
Шаг 1. Отразите поступление основных средств в 1С 8.3
Зайдите в раздел «ОС и НМА» (1) и нажмитна ссылку «Поступление оборудования» (2).
В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3).
Откроется окно «Поступление: Оборудование (создание)». В верхнем разделе документа (4) в поле «Организация» укажите вашу организацию, в поле «Склад» укажите, на какой склад поступило оборудование. В полях «Контрагент» и «Договор» укажите поставщика основных средств и реквизиты договора с ним. В поле «Накладная №» укажите номер накладной, по которой получено имущество.
Нижний раздел состоит из пяти вкладок (5):
- Оборудование;
- Товары;
- Услуги;
- Возвратная тара;
- Дополнительно.
Во вкладке «Оборудование» нажмите кнопку «Добавить» (6) и введите данные по поступившему основному средству. В поле «Номенклатура» укажите название ОС, в полях «Количество» и «Цена» количество и цену поступившего оборудования. «Счет учета» 1С 8.3 определит автоматически, в зависимости от вида приходуемого оборудования (объекты основных средств, оборудование к установке). Когда все данные введены, можно сохранить документ, для этого нажмите кнопку «Провести и закрыть» (7). Теперь покупка основных средств отражена в бухгалтерском учете по дебету счета 08 (если купили основные средства) или 07 (если купили оборудование, требующее установку).
Сдавайте отчетность с БухСофт!
Подключим быстро — ЭЦП день в день!
Шаг 2. Введите основные средства в эксплуатацию
Второй этап принятие к учёту ОС в 1С 8.3 – ввод в эксплуатацию. Готовое для эксплуатации основное средство ставят на баланс на основании акта приема-передачи. Создайте для этого документ «Принятие к учету ОС». Для этого зайдите в раздел «ОС и НМА» (8) и нажмите на ссылку «Принятие к учету ОС» (9).
В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (10). Откроется окно «Принятие к учету ОС».
В верхнем разделе окна «Принятие к учет у ОС» (11) заполните поля:
- «Организация»;
- «Вид операции». В этом поле можно выбрать одно из трех значений: «Оборудование», «Объекты строительства» или «По результатам инвентаризации»;
- «Событие ОС». В этом поле выберите из списка подходящую операцию, например «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию»;
- «МОЛ». Укажите материально ответственное лицо;
- «Местонахождение ОС». Укажите, в каком подразделении будет эксплуатироваться основное средство.
Нижний раздел окна состоит из пяти вкладок (12):
- Внеоборотный актив;
- Основные средства;
- Бухгалтерский учет;
- Налоговый учет;
- Амортизационная премия.
Во вкладке «Внеоборотный актив» (13) укажите подходящий «Способ поступления», например «Приобретение за плату». В поле «Оборудование» выберите из справочника «Номенклатура» то оборудование, которое вводите в эксплуатацию. Также укажите «Склад», на котором оно находится. В поле «Счет» будет автоматически установлен бухгалтерский счет, на котором был отражен объект при поступлении товаров (Шаг 1).
Во вкладке «Основные средства» (14) нужно создать новый объект основных средств. Для этого нажмите на кнопку «Добавить» (15), и далее на «+» (16).
Откроется окно для заполнения данных по основному средству. В этом окне заполните поля:
- «Группа учета ОС». В этом поле надо выбрать из списка подходящую группу, например «Машины и оборудование (кроме офисного)»;
- «Наименование»;
- «Полное наименование».
Кликните на ссылку «Классификация» (17), выберете в поле «Код по ОКОФ» амортизационную группу. После заполнения нажмите «Записать и закрыть» (18). Введенные данные сохранены.
Во вкладке «Бухгалтерский учет» (19) укажите:
- «Порядок учета». Укажите «Начисление амортизации»;
- «Способ начисления амортизации». Здесь выберите способ амортизации объекта, например линейный;
- «Способ отражения расходов по амортизации». В этом справочнике укажите, на каком бухгалтерском счете должна начисляться амортизация;
- «Срок полезного использования (в месяцах)». Здесь укажите, сколько месяцев будет амортизироваться основное средство в бухучете.
Во вкладке «Налоговый учет» (20) заполните:
- «Порядок включения стоимости в состав расходов». Здесь можно выбрать из списка один из способов, например «начисление амортизации»;
- «Срок полезного использования (в месяцах)». В этом поле заполните, сколько в месяцах будет амортизироваться объект в налоговом учете.
Все данные для ввода в эксплуатацию основного средства заполнены. Теперь можно сохранить и провести документ. Для этого нажмите «Записать» (21) и «Провести» (22). Основные средства в 1С 8.3 Бухгалтерия поставлены на учет. Основное средство введено в эксплуатацию, в бухучете сделаны записи по дебету счета 01 «Основные средства».
Шаг 3. Распечатайте акт о приеме-передаче ОС
Чтобы распечатать акт по форме ОС-1 нажмите на «Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1)» (23). Откроется форма акта ОС-1.
Нажмите на кнопку «Печать» (24), чтобы отправить документ на печать.
Читайте, как принять к учете ОС в 2 шага.
.
1с номенклатура: читайте статью
БухСофт: все всключено!
Бухгалтерия, склад, зарплата и кадры, отправка отчетности — всего 6 237 руб. в год.
© Статья подготовлена экспертами бухгалтерской программы “БухСофт”