Срок полезного использования 1с бухгалтерия 8

Срок полезного использования 1с бухгалтерия 8 thumbnail

Onikaспросила 19 февраля 2013 в 08:25

Добрый день!! Знаю сейчас многие скажут -“Ну недавно же обсуждалось”, ну все-таки у меня есть недопонимание. Уважаемые форумчане, разъясните ситуацию пожалуйста
Приобрели программу 1С бухгалтерия , стоимость которой БЕЗ НДС как все-таки правильно ее отразить ее в учете.
Вот эту тему читала: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=460420#460420 по проводкам уяснила. Но у меня немного другой вопрос
Заключен лицензионный договор, поставщик выступает как ЛЕЦЕНЗИАР, наша организация выступает ЛИЦЕНЗИАНТОМ. В общем поставщик нам передал простую неисключительную лецензию на 1С. Но вот срок действия договора почему-то до 31.12???. Хотя мы выкупили обслуживание ИТС на пол года и эти полгода заканчиваются только в апреле.
Что-то я не пойму, мне необходимо запросить новый договор у ЛЕЦЕНЗИАРА, либо взять срок использования как 5 лет или все-таки 6 месяцев? Ведь через 6 месяцев нужно снова оплачивать обслуживание?

Добрый день.
Передача неисключительных прав на 1С и облуживание ИТС это разные вещи.
Независимо от того, предусмотрен в лицензионном договоре срок действия исключительных прав на компьютерную программу или нет, срок полезного использования для целей налогового учета компания вправе установить самостоятельно. При этом срок полезного использования должен быть не менее двух лет. Это следует из положений абзаца 2 пункта 2 статьи 258 Налогового кодекса РФ и из письма ФНС России от 25 февраля 2011 г. № КЕ-4-3/3006…”

Цитата:ЗАПРОС:
В каком порядке формируется в целях исчисления налога на прибыль стоимость нематериальных активов.

ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 25.02.11 № КЕ-4-3/3006.

Как следует из запроса, результатом деятельности организации (разработчик компьютерных игр) являются компьютерные игры, авторские права на которые принадлежат организации. В процессе создания игры формируется нематериальный актив.
Порядок признания в целях налогообложения прибыли нематериальных активов (НМА) установлен п. 3 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), согласно которому нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).
Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
Согласно п. 3 ст. 257 Кодекса стоимость НМА, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с Кодексом.
Таким образом, расходы на оплату труда работников организации, занятых созданием НМА, формируют его первоначальную стоимость.
Для организаций, которые в результате деятельности по разработке компьютерных игр создают объекты, признаваемые в соответствии с п. 3 ст. 257 Кодекса нематериальными активами, особенностей учета таких объектов гл. 25 Кодекса не предусмотрено.
Одновременно сообщается, что стоимость НМА признается в целях налогообложения прибыли через механизм амортизации вне зависимости от стоимости, в том числе и объекты НМА стоимостью менее 40 000 руб. с 01.01.2011, а до этого менее 20 000 руб.
Кроме того, следует учитывать, что с 1 января 2011 г. п. 2 ст. 258 Кодекса дополнен новым абзацем, согласно которому налогоплательщик вправе самостоятельно установить срок полезного использования, но не менее двух лет, в отношении следующих НМА:
– исключительное право на изобретение, промышленный образец, полезную модель;
– исключительное право на использование программы для ЭВМ, базы данных;
– исключительное право на использование топологии интегральных микросхем;
– исключительное право на селекционные достижения;
– ноу-хау, секретные формулы или процессы, информация в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта.

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Е.В. Козлова

Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет

Цитата (Ольга Рогова):Добрый день.
Передача неисключительных прав на 1С и облуживание ИТС это разные вещи.
Независимо от того, предусмотрен в лицензионном договоре срок действия исключительных прав на компьютерную программу или нет, срок полезного использования для целей налогового учета компания вправе установить самостоятельно. При этом срок полезного использования должен быть не менее двух лет. Это следует из положений абзаца 2 пункта 2 статьи 258 Налогового кодекса РФ и из письма ФНС России от 25 февраля 2011 г. № КЕ-4-3/3006…”

Цитата:ЗАПРОС:
В каком порядке формируется в целях исчисления налога на прибыль стоимость нематериальных активов.

ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 25.02.11 № КЕ-4-3/3006.

Одновременно сообщается, что стоимость НМА признается в целях налогообложения прибыли через механизм амортизации вне зависимости от стоимости, в том числе и объекты НМА стоимостью менее 40 000 руб. с 01.01.2011, а до этого менее 20 000 руб.
Кроме того, следует учитывать, что с 1 января 2011 г. п. 2 ст. 258 Кодекса дополнен новым абзацем, согласно которому налогоплательщик вправе самостоятельно установить срок полезного использования, но не менее двух лет, в отношении следующих НМА:
– исключительное право на изобретение, промышленный образец, полезную модель;
– исключительное право на использование программы для ЭВМ, базы данных;
– исключительное право на использование топологии интегральных микросхем;
– исключительное право на селекционные достижения;
– ноу-хау, секретные формулы или процессы, информация в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта.

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Е.В. Козлова

Ольга,но здесь речь об исключительных правах,а у меня в догвооре неисключительные. если честно для меня эти термины, не совсем понятны.

и еще я прочла на форуме вот это что скажете, цитирую: “Чтобы правильно ответить на поставленный вопрос, нужно изучить ваш лицензионный договор. Если договор подпадает под понятие “лицензионный” в соответствии с Гражданским кодексом, то срок полезного использования в налоговом учете действительно определяется п.4. ст 1235 ГК РФ и составляет 5 лет (случай, если договором срок действия лицензии не установлен). Кроме того, зачастую программное обеспечение распространяют на условиях договора присоединения (п.3 ст.1286 ГК РФ). На этот договор, в отличие от иных лицензионных договоров, не распространяются правила, установленные пунктами 2 – 6 статьи 1235 ГК РФ, в том числе и п.4 ст.1235 ГК РФ, устанавливающий срок использования продолжительностью 5 лет. Такой вывод сделан в п.38.2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 5, Пленума ВАС РФ N 29 от 26.03.2009. Если в договоре (соглашении) срок использования приобретенного программного продукта не указан, налогоплательщик самостоятельно определяет срок использования приобретенного неисключительного права с учетом требований в отношении определения указанного срока, установленных ГК РФ. Такое разъяснение на частный вопрос содержится, например, в Письме Минфина России от 2 февраля 2011 г. N 03-03-06/1/52, а также в иных многочисленных разъяснениях. В нормативных документах, регулирующих бухгалтерский учет, отсутствует прямая отсылка на ГК РФ при определении срока использования программного обеспечения (далее-ПО), т.е., срок может быть установлен самостоятельно. Установление срока использования ПО в бухгалтерском учете оформляется документально, например, актом.

опять же если лицезионный договор, то 5 лет и баста?

Минфин России в письме от 07.06.11 № 03-03-06/1/331 такие затраты распределяются равномерно в течение срока действия лицензионного соглашения. У вас срок действия договора до 31.12. Не вижу проблем.

Цитата: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМА
от 07.06.11 N 03-03-06/1/330, от 7 июня 2011 г. N 03-03-06/1/331

Вопрос: Организация приобрела право на использование программы для ЭВМ сроком на 5 лет. Подлежит ли указанное право на использование программного обеспечения включению в состав НМА? Каким образом учитывать приобретенное право в целях исчисления налога на прибыль?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета прав на использование программ для ЭВМ для целей налогообложения прибыли и сообщает следующее.

Перечень объектов, квалифицируемых в качестве нематериальных активов, установлен п. 3 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). При этом компьютерные программы, на которые организация не имеет исключительных прав, не включаются в состав нематериальных активов.

В соответствии со ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 20 000 руб. и обновление программ для ЭВМ и баз данных.

Согласно ст. 272 НК РФ при применении метода начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений гл. 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. ст. 318 – 320 НК РФ.

Таким образом, при наличии в договоре о приобретении неисключительной лицензии на использование программного обеспечения указания на срок, в течение которого могут быть использованы полученные по ней неисключительные права, налогоплательщик распределяет расходы, осуществленные по такому договору, в течение срока действия лицензии.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Извините, за допущенную не внимательность.

Внимательно вчитавшись в договор нашла такой пункт: срок действия прав на использование конкретных ПРОДУКТОВ(в нашем случае – это 1С),переданных лицензиату в период дейтвия настоящего лицензионного договора,опрделяется “Пользовательским лицензионным соглашением”,входящим в состав поставок ПРОДУКТА.”
Т.е получается нужен срок лицензии и если он нигде не прописан будет 5лет? Или я могу установить свой срок??

Получить образец учетной политики для небольшого ООО

Добрый день.

Цитата (Onika):Внимательно вчитавшись в договор нашла такой пункт: срок действия прав на использование конкретных ПРОДУКТОВ(в нашем случае – это 1С),переданных лицензиату в период дейтвия настоящего лицензионного договора,опрделяется “Пользовательским лицензионным соглашением”,входящим в состав поставок ПРОДУКТА.”
Т.е получается нужен срок лицензии и если он нигде не прописан будет 5лет? Или я могу установить свой срок??

Вам наверняка вручили установочный комплект 1С – т.е. физически выдали коробочку в дисками и т.д. Так вот, нужное Вам для списания самого программного продукта лицензионное соглашение будет либо напечатано на коробочке, либо вложено в эту коробочку, либо его можно распечатать со специального раздела на сайте 1С (Я таким образом печатала лиц.соглашение, когда мы купили коробочный windows – мне программисты дали ссылку на конкретно мой продукт, я распечатала и приложила в первичку, на основании данных этого соглашения установила срок использования и закрепила его в приказе о списании РБП).

А ИТС (то, что Вы говорите, до апреля) – должно висеть как дебиторская задолженность и гаситься актами выполненных работ за каждый месяц, за который Вам оказана тех.поддержка. Т.е. это не лицензия, это услуги. И учитываться должны как услуги.

Надеюсь, помогла.

Цитата (Diana_):Добрый день.

Цитата (Onika):Внимательно вчитавшись в договор нашла такой пункт: срок действия прав на использование конкретных ПРОДУКТОВ(в нашем случае – это 1С),переданных лицензиату в период дейтвия настоящего лицензионного договора,опрделяется “Пользовательским лицензионным соглашением”,входящим в состав поставок ПРОДУКТА.”
Т.е получается нужен срок лицензии и если он нигде не прописан будет 5лет? Или я могу установить свой срок??

Вам наверняка вручили установочный комплект 1С – т.е. физически выдали коробочку в дисками и т.д. Так вот, нужное Вам для списания самого программного продукта лицензионное соглашение будет либо напечатано на коробочке, либо вложено в эту коробочку, либо его можно распечатать со специального раздела на сайте 1С (Я таким образом печатала лиц.соглашение, когда мы купили коробочный windows – мне программисты дали ссылку на конкретно мой продукт, я распечатала и приложила в первичку, на основании данных этого соглашения установила срок использования и закрепила его в приказе о списании РБП).

А ИТС (то, что Вы говорите, до апреля) – должно висеть как дебиторская задолженность и гаситься актами выполненных работ за каждый месяц, за который Вам оказана тех.поддержка. Т.е. это не лицензия, это услуги. И учитываться должны как услуги.

Надеюсь, помогла.

Диана,спасибо Вам,в голове что-то начало проясняться!! Но опять же что касается лицензии: у меня есть данные в конвертике для получении лицензии, я их вводила -она роде как устаноилась. Значит где-то есть и сама лицензия? Что вообще представляет эта лицензия,там прописан СПИ?

Добрый день.

Надо смотреть конкретно для Вашей лицензии – прописан там СПИ в явном виде или нет. Для 1С я думаю -нет. Обычно пишут приказ на 5 лет. В соответствии с учетной политикой. Возможно, Вы в учетной политике и меньший срок предусмотрели. Лицензия где может быть – я уже написала. Проверьте все варианты. – уточните у тех, кто Вам продавал программу или у производителей на их сайте с помощью формы обратной связи.

Удачи.

Программа «Контур.Зарплата» автоматически рассчитает сумму пособия и заполнит электронный больничный

Источник

  1. 07.11.2012, 22:15

    #1

    Клерк

    всем доброго вечера. подскажите, как в 8.2 Бухгалтерия сформировать такой отчет по ОС, чтобы выводился срок полезного использования (в месяцах) – ? ведомость амортизации, так понимаю, его не выводит. инвентарная книга почему-то “цепляет” не все ОС, можно еще каким-либо образом СПИ вытащить – ?

  2. 07.11.2012, 22:53

    #2

    Клерк

    Штатными средствами – нет. В самом справочнике можно колонку “Амортизационная группа” вывести

  3. 08.11.2012, 08:49

    #3

    Клерк

    Сообщение от Данил75

    Штатными средствами – нет

    Штатными средствами – да. Например в ОСВ по 01 счету. В панели настроек жмем кнопку “Параметры панели настроек” (в правом верхнем углу, с гаечным ключиком). Устанавливаем флажок “Дополнительные данные”. В панели настроек появится табличка “Дополнительные данные”. Добавляем в ней строку и выбираем Основные средства.Срок полезного использования (или любой другой реквизит справочника ОС).

  4. 08.11.2012, 09:04

    #4

    Клерк

    О! Сэнкс. Но это только вывести, ни отобрать, ни отсортировать.

    Последний раз редактировалось Данил75; 08.11.2012 в 09:08.

  5. 08.11.2012, 09:34

    #5

    Клерк

    Любопытно, что в “тройке” это и в “Дополнительных” недоступно. Это же не совсем “любой другой реквизит справочника ОС”, “любые другие” как раз везде доступны.

  6. 08.11.2012, 10:40

    #6

    Клерк

    Сообщение от Данил75

    Но это только вывести, ни отобрать, ни отсортировать.

    Опять таки, и отбирать и группировать можно по любому реквизиту субконто. Насчет сортировки – не знаю.
    Про “тройку” пока ничего не скажу – видел только мельком.

  7. 08.11.2012, 10:57

    #7

    Клерк

    Это не рквизит самого справочника ОС

  8. 08.11.2012, 11:14

    #8

    Клерк

    Сообщение от Данил75

    Это не рквизит самого справочника ОС

    Да, действительно… Любопытно!

  9. 08.11.2012, 19:43

    #9

    Клерк

    Сообщение от Данил75

    Это не рквизит самого справочника ОС

    вот именно! можно кучу всякого ненужного добра вытащить по ОС, в той же амортизационной ведомости, будет в поле вместе с объектом, но хоть как-то. а такую нужную вещь как СПИ в месяцах – нет. интересно, чем думают разработчики…

  10. 08.11.2012, 19:45

    #10

    Клерк

    в конфигураторе это возможно сделать? (я не программист, чуть продвинутый пользователь, если что )

  11. 11.11.2012, 19:55

    #11

    Умный Клерк!

    нужен именно СПИ? по ам.группам ОС можно группировать без доработок.

    1.Открыта новая радиостанция для юзеров под названием RТ FМ. По ней будут транслироваться чтения различных мануалов и ответы на часто задаваемые вопросы.
    2. “Помогая ленивым людям, ты помогаешь им сесть на свою шею” Сян-Цзы

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •  

Правила форума

Источник