Скважина налог на добычу полезных ископаемых
27.09.2019
31 декабря 2019 года в России истекают сроки так называемой «водной амнистии». Уже с января 2020 года плательщиками налога на забор воды из скважин станут садоводы и огородники. Кого еще заставят заплатить за скважину? Где узнать размер налоговой ставки? Кто будет пользоваться бесплатно?
НАЛОГ НА ВОДУ и ЗАКОН «О НЕДРАХ»
Позиция законодателя такова: недра, в том числе и подземные воды, являются народным достоянием. Следовательно, недропользователь обязан компенсировать расходование «достояния» отчислениями в бюджет.
Вроде бы все логично. Федеральный закон «О недрах» действует в России с 1992 года. Налог платят все, кто использует техническую воду в промышленных масштабах, арендует озера и морские порты, ставит гидроэлектростанции, готовит бутилированную воду на продажу и т.п.
Юридические лица и ранее были обязаны получать лицензию на бурениеи эксплуатацию скважин в трех случаях:
– если вода шла на продажу;
– если объем водозабора составлял более 100 м3 в сутки;
– если забор воды осуществлялся с глубины более 40 метров.
Определенный законом круг плательщиков и порядок налогообложения сохранялся вплоть до конца 2015 года. В 2016 году в Правительстве РФ задумались о налогообложении садовых товариществ и частного сектора. Ведь там тоже используют артезианскую воду в качестве питьевой и для полива. Однако под давлением общественности горькую пилюлю решили «подсластить». Была объявлена так называемая «водная амнистия» для владельцев скважин, которые все еще не получили до 2016 года официального разрешения на водопользование и качали воду без оформления лицензии.
В 2019 году вступил в силу закон о садоводстве и огородничестве. Скважины, находящиеся в коллективном пользовании, подлежат лицензированию, учету потребляемой воды и налогообложению.
КАКИМИ ЗАКОНАМИ И ПОДЗАКОННЫМИ АКТАМИ РЕГУЛИРУЕТСЯ НАЛОГ НА ВОДУ
Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ
Закон о садоводстве и огородничестве от 29.07.2017 №217-ФЗ
Правила охраны подземных водных объектов, утвержденных Постановлением Правительства РФ №94 от 11.02.2016 г.
ПРАВИЛА «ВОДНОЙ АМНИСТИИ»
Гражданам, не оформившим скважины, дали три года на оформление разрешительных документов без проведения дорогостоящих процедур – с 2016 по 2019 год включительно.
В ходе «водной амнистии» владельцев освободили от оплаты госпошлины в размере 7500 рублей за оформление лицензионного соглашения.
Избавили от необходимости заказывать геологоразведочные работы и проходить процедуру госэкспертизы запаса подземных вод.
Под «упрощенку» попали действующие скважины, оформленные гражданами и дачными товариществами ранее или в льготный трехлетний период.
Однако начиная с 2020 года бесплатный порядок оформления перестанет действовать, а за нарушение правил недропользования станут серьезно штрафовать.
Водозабор, не оформленный по всем правилам, использовать запретят. У граждан осталось еще немного времени на подачу заявки и оформление разрешения на водозабор по упрощенной схеме.
Теперь давайте разберемся, кому следует оформить разрешительные документы и в дальнейшем платить налог на воду. А кому можно об этом не беспокоиться.
КАКИЕ СКВАЖИНЫ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ
Водопользование осуществляется в целях получения коммерческой выгоды; слой, питающий частную скважину, является объектом водозабора для центрального водоснабжения; водозабор происходит с артезианского горизонта.
Ресурсы в подземном водном объекте учтены Государственным балансом запасов полезных ископаемых, к которым относятся питьевые, лечебные минеральные, теплоэнергетические, промышленные и технические воды.
Расход воды превышает 100 м3 в сутки. Как раз в эту категорию плательщиков могут попасть садоводческие и огороднические хозяйства. Речь о скважинах, которые находятся в коллективном пользовании всех членов садоводства или дачного товарищества, и вода из них поступает на все участки.
КАКИЕ СКВАЖИНЫ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ
Если эксплуатация скважины не требует получения лицензии. То есть вода используется с так называемого «верховодка» (до 20 метров глубины) и для личных целей – своего дома и огорода. Кроме того, расход не превышает 100 м3 в сутки.
Если расход воды идет на тушение пожаров и ликвидацию последствий стихийных бедствий.
Если вода используется для орошения сельхозугодий, водопоя животных и птиц.
Если вода используется для оборонных мероприятий и в целях охраны безопасности страны.
КАК ГЛУБИНА СКВАЖИН ВЛИЯЕТ НА ИХ СТОИМОСТЬ
Вряд ли владелец домика в деревне, который решил пробурить скважину для питья и полива огорода, знает, на какой глубине расположен тот самый облагаемый налогом водоносный горизонт. Обычные колодцы сооружают глубиной до пяти метров.
Под лицензирование и налогообложение они не попадают. Грунтовые воды водоразборных колонок расположены приблизительно на глубине от шести до 20 метров. Тоже остаются бесплатными. Но для того, чтобы стопроцентно знать, что вы не получите штраф от надзорных органов и не обязаны платить налоги, нужно определить гидрогеологические характеристики участка.
Самостоятельно это сделать невозможно. В этом вся соль! Получается, прежде чем приступить к бурению скважины на загородном участке, необходимо провести ряд согласований. От вас потребуют получения технического паспорта, понадобится проектная документация на бурение, получение разрешения и лицензии.
Для этого необходимо будет познакомиться с такими организациями, как региональное управление Федерального агентства водных ресурсов, Росприроднадзор и местный филиал Министерства природных ресурсов.
Если скважина не признана артезианской, пейте воду на здоровье. Если все же признана артезианской, готовьтесь поставить на нее водосчетчик и снимать показания расхода воды. А также платить налог.
Налог на артезианскую скважину в частном доме варьируется в зависимости от потребления ресурса и территориального расположения владений.
В КАКУЮ СУММУ ВЫЛЬЕТСЯ СКВАЖИННЫЙ НАЛОГ
Каждая скважина должна быть оборудована водосчетчиком. Проверять расход воды предписано органам Росприроднадзора.
Мониторинг состояния подземных вод контролируется природоохранной прокуратурой. Плательщики водного налога обязаны ежеквартально отчитываться о расходе ресурса и сдавать декларацию в инспекцию ФНС. Форма документа утверждена приказом ФНС от 09.11.2015 №ММВ-7-3/497.
Правилам расчета водного налога посвящена отдельная глава 25.2 НК РФ. Статьей 333.12 устанавливаются ставки водного налога.
Таблица базовых тарифов дифференцирована по видам водопользования и с учетом географии.
ВАЖНО ЗНАТЬ! Если забор воды происходит в размере, превышающем установленные лимиты водопользования, то тариф увеличивается в 5 раз.
Тариф пересматривается ежегодно. В 2019 году он составляет 141 рубль за одну тысячу кубических метров воды.
Ежегодно происходит индексация базовой ставки, установленной на водный налог: коэффициент 2019 года установлен в размере 2,01. Оплачивается фискальный сбор по месту нахождения объекта налогообложения. Как для любого налогового платежа, для плательщиков установлена соответствующая отчетность.
Предоставлять декларацию и оплачивать налог необходимо ежеквартально по месту нахождения объекта не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
https://planetainstrument.ru/upload/resize_cache/iblock/342/1500_1000_1bfe2bd1c07b822eec71a385d8d751b1c/01492_20.000.00_2.jpg
С 1 января 2020 года садовые и огородные товарищества, имеющие водозаборную скважину общего пользования обязаны платить водный налог. Федеральная кадастровая палата разъяснила, в каких случаях необходимо оформлять лицензию на скважину и платить водный налог.
1. В каких случаях необходимо получить лицензию на скважину?
Использование подземных вод регулируется законом N 2395-I от 21.02. 1992 г. “О недрах”.
Закон устанавливает возможность предоставления недр, в том числе подземных вод, в пользование при условии оформления специального государственного разрешения – лицензии. Лицензия удостоверяет право ее владельца на пользование участком недр в определенных границах в соответствии с указанной целью в течение установленного срока при соблюдении владельцем заранее оговоренных условий. (Сайт Федеральной кадастровой палаты)
Получать лицензию на скважину необходимо в следующих случаях:
- Объем добываемых подземных вод превышает 100 куб. м. в сутки;
- Добыча воды осуществляется в коммерческих целях;
- Источник водозабора расположен ниже водоносного горизонта, являющегося источником центрального водоснабжения.
Отмечается, что лицензию на право пользования подземными водами могут получить исключительно субъекты предпринимательской деятельности: юрлица (СНТ, ОНТ) и граждане – ИП. Между уполномоченным органом госвласти и пользователем недр заключается договор, на пользование водными ресурсами из лицензированного водозаборного сооружения, которое возможно только на платной основе. (Гарант)
2. Административная ответственность за использование скважины без лицензии
Товарищества, которые не получили лицензию на скважину до 1 января 2020 года могут быть оштрафованы. Размер штрафа составит:
- Для физических лиц – от 3 000 до 5 000 руб.;
- Для должностных лиц – от 30 000 до 50 000 руб.;
- Для юридических лиц – от 800 000 до 1 000 000 руб.
3. Как получить лицензию на скважину?
Чтобы получить лицензию на добычу подземных вод понадобятся следующие документы:
- Копия устава товарищества;
- Схема расположения участка и скважин;
- Результаты химического анализа воды;
- Паспорт скважины.
Чтобы получить лицензию на скважину необходимо:
- Оформить лицензию на геологические исследования недр, необходимую для проведения оценки почвы и пробного бурения;
- Провести работы по мониторингу запасов вод, Территориальной комиссией по запасам полезных ископаемых должен быть составлен протокол;
- Сформировать пакет документов и оформить лицензию.
4. Как платить налог?
Налицензированную скважину должен быть установлен счётчик. Налог платится с каждой тысячи кубометров воды.
При этом размер налоговой ставки на территории России различается и зависит от экономического района расположения скважины и водного бассейна. Глубина залегания извлекаемых подземных вод в данном случае значения не имеет: величина налога на артезианскую воду и воду, получаемую из верхнего слоя почвы, будет одинаковой. (Сайт Федеральной кадастровой палаты)
Юридические лица обязаны каждый квартал сдавать декларацию по водному налогу и платить налог до 20 числа следующего месяца.
5. Нужно ли платить налог на скважину физическим лицам?
Физическим лицам лицензия на пользование недрами не выдаётся, они не имеют права обустраивать артезианские скважины. Собственники и арендаторы земельных участков могут добывать воду из расположенных на их участках колодцев и скважин малого диаметра.
Лицензия не нужна в следующих случаях:
- если объем добычи не превышает 100 куб. м. в сутки;
- водозабор расположен выше источника центрального водоснабжения.
- подземные воды используются для собственных нужд.
Действующее законодательство не дает определений понятий «колодец» и «скважина», поэтому данные сооружения можно рассматривать всего лишь как способы обустройства водозабора на участке. А поскольку глубина залегания источников подземных вод определяется климатическими, геологическими, гидрологическими и другими особенностями каждой конкретной местности, закон регламентирует допустимые значения глубины водозаборных сооружений в том числе при помощи описания местоположения источника водоснабжения относительно водоносных слоев и его принадлежности к государственной собственности.
К примеру, физическому лицу разрешается «строительство подземных сооружений на глубину до пяти метров в порядке, установленном законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации». При этом подземные воды из колодца или скважины, обустроенных на участке для индивидуального пользования, можно добывать «из водоносных горизонтов, не являющихся источниками централизованного водоснабжения и расположенных над водоносными горизонтами, являющимися источниками централизованного водоснабжения».
Иначе говоря, закон устанавливает норму глубины колодца в 5 метров, но также предоставляет возможность обустройства более глубокого водозабора, при условии, что он не будет достигать месторасположения источника централизованного водоснабжения в данной местности. (Сайт Федеральной кадастровой палаты)
Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.
Помните, как в “Повести о Ходже Насреддине” налог на слезы вызывал новые слезы, и так до бесконечности? Примерно схожая ситуация возникает и с налогом на скважины и колодцы, который может быть введен в 2020 году, и это доставляет немало поводов для беспокойства гражданам нашей страны.
И так налогов слишком много, стоимость имущества стали считать по рыночной стоимости, и это привело к увеличению платежей за дачи и частные дома. А тут еще за колодцы и скважины налог платить?
Быть ли налогу на колодцы для граждан в2020 году?
Все-таки по колодцам идет информация от экспертов, которая может успокоить граждан. Если вода из них предназначена для полива или использования на пригородном участке и не используется в коммерческих целях, то никакого налога или же лицензии на обустройство колодца в 2020 году не потребуется.
Просто физически невозможно выкопать колодец, чтобы он использовал артезианскую воду, которая имеет ценность для государства. Поэтому и никаких фискальных сборов по колодцам в 2020 году пока не ожидается, хотя алчный взор сборщиков податей может на них когда-нибудь и остановиться.
Что с налогом на бурение скважин в 2020 году?
Вода из скважин в частных домах и дачах тоже обязательно должна использоваться только для частных нужд. Но при бурении скважин в 2020 году обязательно надо учитывать такой нюанс: если глубина скважины превысит 100 метров, то нужно будет обязательно оформлять лицензию на бурение.
Дело в том, что артезианскую воду, которая находится на этой глубине, государство считает своим достоянием, поэтому и придется за нее платить. Иногда при бурении возникает такая ситуация, когда приходится уходить на глубинные пласты, так как выше воды просто нет. Вот тогда и возникнет ситуация, когда нужно будет приобретать лицензию.
Меры по отслеживанию этого правила усиливаются, поэтому если предстоит бурить скважину в 2020 году, нужно обязательно предварительно исследовать почву на своем участке, чтобы понять, не превысит ли ее глубина 100 метров.
Если такое исследование покажет, что все нормально, и скважина окажется стандартной 30-40-метровой глубины, то можно после ее бурения спать спокойно и не думать ни о каких лицензиях и налогах. Если же все-таки ее глубина превышает 100 метров, то на вас может быть наложен штраф, если вы не приобретете лицензию.
Чем грозит неоплата налога за скважину?
Здесь правила очень простые. Если у владельца нет лицензии на скважину глубиной более 100 метров, то на него налагается административное взыскание в виде штрафа от 3 до 5 тысяч рублей. Это довольно щадящее наказание, и пока оно на 2020 год остается неизменным.
Но нужно четко понимать, что если такое нарушение будет обнаружено, то пользование артезианской водой из скважины скорее всего приостановят до урегулирования вопросов с государством. Важно и то, что до 1 января 2020 можно совершенно бесплатно оформить лицензию на скважину глубиной менее 40 метров.
“Словно мухи, тут и там, ходят слухи по домам…”,- пел в свое время Владимир Высоцкий. Ничего не изменилось с того времени, и слухи про налог и лицензии на скважины и колодцы в 2020 году носят в интернете очень устойчивый характер.
Пока, как видно из вышеприведенной статьи, они не очень оправдываются. Но…с нашими налоговыми органами нужно всегда держать ухо востро, отслеживать всю информацию, чтобы потом не попасть в неприятную ситуацию со штрафами и недоимками.
Источник.
Наиболее приемлемым вариантом источника водозабора для домашнего водоснабжения в загородном доме является скважина. Перед ее бурением появляется вопрос: необходимо ли платить налог на скважину? Давайте рассмотрим: облагается ли человек таким налогом, на основании какого Закона, от каких факторов зависит сумма платежа.
Нужно ли платить налог за скважину
На основании действующих законов, любой владелец участка земли имеет законное право делать скважину на принадлежащем ему участке, для собственных нужд.
Важно соблюдать установленные законом ограничения и правила, чтобы такие действия не шли в разрез с требованиями местных властей, осуществляющих контроль по использованию природных ресурсов.
Как правило, артезианский слой находится на глубине примерно 100 м, куда не доходят сточные воды и природные осадки. Такая вода является более чистой, относится к питьевой воде.
Артезианская вода является достоянием государства, его стратегическим запасом. За использование такой скважины потребуется уплата налога. Он платится поквартально, в каждом регионе суммы платежа значительно отличаются. Сумма зависит от региона и потребляемого объема.
Для использования недр артезианских скважин понадобится оформить следующие документы:
- технический паспорт водозабора;
- заключение из санитарной эпидемиологической станции;
- заключение специалиста гидрогеологического центра;
- кадастровая документация по проекту и его согласованию;
- заключение анализа воды;
- согласования лимитов использования воды;
- обязательное получение разрешения;
- оформление лицензии.
В совокупности, такие документы дадут возможность государственным органам получать информацию про объект, контролировать его использование и не допустить загрязнения экосистемы.
Лицензия на воду — это специальное разрешение согласно действующего законодательства, которое дает право на добычу воды из недр земли, залегающей в артезианском пласте. В ней указываются срок действия, границы территории, где могут проводиться разведывательные работы и установка скважины, допустимая глубина водозабора и стоимость потребляемой воды. Она выдается местными органами власти соответствующей компетенции.
Налог на воду из скважины для физических лиц обязателен только на артезианские скважины для коллективного пользования. Такие шахты устанавливаются в загородных населенных пунктах, предназначены для водоснабжения группы лиц либо целого поселка.
Для прояснения ситуации: является ли желаемая скважина централизованным водоснабжением — необходимо обратиться в местные органы соответствующей компетенции. Это достаточно сложная процедура, однако она должна быть произведена для избежания возможного конфликта с местными властями в будущем. Только после наличия соответствующего прояснения ситуации можно приступать к установке скважины.
Регламентирующие законы
В 1992 году в нашей стране был принят Закон №2395-I «О недрах», указывающий перечень водных источников, где распространяется налог на скважины. Помимо этого, существует Постановление ВС РФ N 3314-1 «Положения о порядке лицензирования пользования недрами» от 1994 года, где обозначен порядок лицензирования при использовании скважин. В этих нормативных документах дано четкое определение категорий скважин, которые подпадают под налогообложение.
При нарушении законодательства, лицо в судебном порядке подвергается штрафным санкциям.
Суммы возможных штрафов выглядят следующим образом:
- Физическое лицо — 3-5 тыс. рублей;
- Юридическое лицо — 88-100 тыс. рублей;
- Руководитель предприятия — 30-50 тыс. рублей.
В любом случае, нарушение Закона является наказуемым. Лучшим вариантом будет оформить свою артезианскую скважину согласно действующего законодательства, и платить умеренный налог. Такое решение является экономически выгодным и убережет вас от лишних судебных разбирательств. Помимо этого, в отношении правонарушителя может быть принято решение, обязывающее его ликвидировать самопроизвольный источник водоснабжения. В таком случае, он может остаться без воды.
Важно! Правительство РФ заинтересовано, чтобы его граждане были законопослушными. Для этого принят закон “Об амнистии”, согласно которого люди освобождаются от уплаты стоимости лицензии при оформлении скважины для хозяйственных и бытовых нужд при обращении до 01.01.2020 года. Это подходящий вариант для владельцев частных загородных домов, дачных кооперативов.
Кто освобождается от налога на водяную скважину
В диспозиции статьи 18 закона «О недрах» сказано, что лицензированию не подлежат скважины, которые не используются в предпринимательских целях. Не начисляется налог на скважину в частном доме при соблюдении следующих условий:
- вода используется для ухода за приусадебным участком и домашними животными;
- ее глубина достигает не более 40 метров;
- с ней не пересекается центральное водоснабжение;
- вода не добывается в коммерческих целях для получения прибыли;
- суточное потребление не превышает 100 куб. метров.
Важно знать, что глубина может быть ограничена и 20 метрами, все зависит от особенностей местности.
Такая вода предназначается для хозяйственных нужд, для ее использования в качестве питья понадобится ставить дополнительные очистительные фильтры. Лишь при выполнении вышеуказанных условий скважина на приусадебном участке не подлежит налогообложению.
Во избежание недоразумений с проверяющими органами, на такую скважину необходимо заблаговременно оформить соответствующие документы, где будут указаны ее индивидуальные параметры. После этого для Вас будут нестрашны никакие проверки, либо непредвиденные изменения в законодательстве.
Расчет и сроки уплаты
Налог на артезианскую скважину выплачивается поквартально, не позже 20 числа следующего месяца по истечении указанного квартала.
Сумма налога будет зависеть от следующих факторов:
- место расположения скважины, тариф выясняется у местных властей соответствующей компетенции;
- потребляемый объем воды согласно водомеру.
Конкретная сумма рассчитывается самостоятельно и заносится в ежеквартальную декларацию. При просрочке платежа может быть наложена пеня. По истечении каждого квартала составляется декларация и подается в налоговою инспекцию обслуживающую территорию расположения скважины.
Вывод и видео
Как видим, налог на скважины в зависимости от их глубины может иметь существенные различия. В каждом случае он рассчитывается индивидуально. На деле он не является слишком обременительным в сравнении со штрафами при нарушении законодательства. Будьте законопослушными и наслаждайтесь чистой водой!
Источник: https://vodatyt.ru/skvazhina/nalog-za-vodu.html
Вам была полезна эта статья? Ставьте палец вверх!
Подпишитесь пожалуйста на КАНАЛ – это необходимо для его развития, и давайте общаться в комментариях!