Полезный фонд рабочего времени одного работника

Fрабномин=Драб*8

Fрабномин=249*8=1992

Наибольшую трудность представляет расчет эффективного (полезного) фонда рабочего времени, так как трудно рассчитать планируемые потери рабочего времени в среднем на одного рабочего. При этом учитываются целодневные неявки на работу и внутрисменные потери рабочего времени.

Целодневные неявки составляют ( в % от номинального фонда ) :

-очередные и дополнительные отпуска- 6.5%; 2000*6,5%=130

-неявки по болезни- 1.8%;2000*1,8%=36

-отпуска по учебе- 0.4%;2000*0,4%=8

-выполнение государственных обязанностей -0.5%;1992*0,5%=10

-прочие неявки -1%;1992*1%=199

Исключив из номинального фонда все целодневные неявки ,получаем явочный фонд времени одного рабочего:

Fрабявочн= Fрабномин – целодневные неявки

Fрабявочн=1992-204=1610

Внутрисменные потери составляют ( в % от явочного фонда ):

-для подростков и рабочих , занятых на тяжелых и вредных работах- 0.6%; 1992*0.6%=10

Исключив из явочного фонда все внутрисменные потери, получаем полезный фонд времени одного рабочего:

Fрабполезн= Fрабявочн – внутрисменные потери

Fрабполезн=1610-10=1600

Форма №3

Расчет необходимого числа основных рабочих по профессиям, разрядам

Расчет необходимого числа основных рабочих по профессиям и разрядам.

Нормо-часы на программу = N* tштi

Человеко-часы на программу == (N* tштi )/ Кв.н

Расчетное число рабочих определяется по формуле:

Rрасч=(N* tштi )/( Кв.н *Fрабполезн)

Rприн – принятое количество рабочих устанавливается путем округления расчетного.

Rприн в последующих расчетах обозначается Rосн

Средний тарифный разряд:

Срразр=(2*Rосн2+3*Rосн3+4*Rосн4+5*Rосн5)/ Rосн , где

2,3,4,5 – разряд;

Rоснi – число рабочих соответствующего разряда.

Срразр=(2*1+3*1+4*1+5*23)/29=4,2

Форма №4

Сводная ведомость расценок по операциям сборки прибора (устройства)

Расценки по операциям

Pi=ci*ti, где

ci – часовая тарифная ставка по i-той операции.

ti – норма времени в часах по i-той операции.

кo

Ризд =∑ Pi

i=1

кo – количество операций

Форма №5

Расчет фонда и среднего уровня заработной платыосновных рабочих по участку сборки приборов (устройств)

Прямой фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

Фзппр=N* Ризд, где

N – годовая программа в штуках;

Ризд – расценка на изделие

Фзппр=1400*4846,6=6785240

Часовой фонд заработной платы включает фонд прямой зарплаты и ряд доплат.

Доплаты до часового фонда заработной платы – это премии рабочих, доплаты за работу в ночное время, за обучение учеников, за руководство бригадой.

Величина доплат рассчитывается по формуле:

Дчф=Фзппр*%Дчф/ 100%

, где

Дчф – %доплат до часового фонда

Дчф=6785240*23%=1560605,2

Часовой фонд заработной платы:

Фзпчас=Фзппр+Дчф

Фзпчас=6785240+1560605,2=8345845,2

Фонд дневной зарплаты включает часовой фонд и доплаты до дневного фонда заработной платы.

Это, например, доплаты подросткам за сокращенный рабочий день.

Величина доплат рассчитывается по формуле:

Ддф= Фзпчас * %Ддф/ 100%, где

Ддф – %доплаты до дневного фонда

Ддф=8345845,2*1%=83458,4

Дневной фонд заработной платы

Фзпднев = Фзпчас + Ддф

Фзпднев =8345845,2+83458,4=8429303,6

Фонд месячной (годовой) зарплаты включает дневной фонд и доплаты до месячного (годового) фонда заработной платы.

Это оплата очередных, учебных и дополнительных отпусков, времени за выполнение государственных обязанностей, вознаграждение за выслугу лет и др.

Величина доплат рассчитывается по формуле:

Дгф= Фзпднев *% Дгф/ 100%, где

Дгф – % доплаты до годового фонда

Дгф=8429303,6*6%=505758,2

Годовой фонд заработной платы

Фзпгод= Фзпднев + Дгф

Фзпгод=8429303,6+505758,2=8935061,8

Среднемесячная заработная плата одного рабочего

ЗПср= Фзпгод /(12* Rосн) , где 12 – число месяцев в году

ЗПср=8935061,8/12/29=23268

Форма №6

Показатели работы участка

Средний тарифный разряд

Ср разряд=(2*Rосн2 + 3* Rосн3+4*Rосн4+5* Rосн5)/Rосн

Ср разряд=(2*1+3*1+4*1+5*23)/29=4,2

Среднегодовая производительность труда на 1 рабочего

N/ Rосн=1400/29=48

Задание №3 «Анализ выполнения плана производства, использования производственных фондов, плана по себестоимости, труду и заработной плате, прибыли и рентабельности».

Введение

Результатом расчета плана производства являются согласованные во времени и сбалансированные между собой следующие информационные массивы:

• валовой выпуск продукции по производственным участкам и рабочим центрам, в том числе выпуск полуфабрикатов;

• пооперационный расход материалов и полуфабрикатов;

• удовлетворение товарного спроса и внутренних потребностей;

• консолидированное движение товарно-материальных ценностей по складу;

• дерево ограничений производства.

Оборотные производственные фонды – часть производственных фондов предприятий, целиком потребляемая в одном производственном цикле и полностью переносящая свою стоимость на изготовляемый продукт.

Обычно оборотные производственные фонды не сохраняют свою натуральную форму и возвращаются предприятию в денежной форме после завершения кругооборота средств.

Основные производственные фонды – здания, сооружения, оборудование, машины, транспортные средства и другие средства труда:

• связанные с осуществлением уставной деятельности хозяйствующего субъекта;

• участвующие в процессе производства длительное время;

• сохраняющие при этом свою натуральную форму;

• постепенно переносящие свою стоимость на изготовляемый продукт.

Исходные данные

Таблица №1

Формы для расчетов

Форма №1

Анализ выполнения плана производства, использования производственных фондов

Расчет валовой продукции:

ВПоц = ТПоц + ( НПк – НПн ) * Кпер,

ВПоц.предш. =17800+(705-715)*1,04=17789,6 тыс.руб.

ВПоц.пл. =18100+(725-710)*1,05=18115,75тыс.руб.

ВПоц.факт=18780+(735-720)*1,08=18796,2тыс.руб.

где ТПоц– товарная продукция по оптовой цене предприятия;

НПк – остаток незавершенного производства по себестоимости на конец периода;

НПн– остаток незавершенного производства по себестоимости на начало периода.

Кпернеобходим для того,чтобы привести показатели в сопоставимый вид, так как по условию НП задана по себестоимости, а ТП в оптовых ценах, и рассчитывается по формуле:

Кпер = ТПоц / ТПсеб,

Кпер.предш=17800/17100=1,04

Кпер.пл=18100/17200=1,05

Кпер.факт.=18780/17300=1,08

где ТПоц– товарная продукция по оптовой цене предприятия;

ТПсеб– товарная продукция по себестоимости.

Расчет реализованной продукции:

Реализованная продукция в оптовых ценах рассчитывается по формуле:

РПоц = ТПоц + (ТОн –Ток)+(ГПн – ГПк)

РПоц.предш. =17800+(210-205)+(145-115)=17835

РПоц.пл =18100+(195-210)+(90-80)=18125

РПоц.факт.=18780+(205-195)+(105-95)=18800

Расчет показателей использования основных производственных фондов:

Обобщающим показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача, которая характеризуется выпуском продукции на 1 руб. стоимости основных производственных фондов:

ФО = ВПоц / Сср.г,

ФОпредш. =17789,6/4350=4,08

ФОпл. =18115,75/4650=3,89

ФОфакт. =18780/4555=4,12

где ВПоц– валовая продукция в оптовых ценах предприятия;

Сср.г– среднегодовая стоимость ОПФ.

Фондоемкость – величина, обратная фондоотдаче, показывает, сколько основных производственных фондов приходится на каждый рубль выпускаемой продукции:

ФЕ = Сср.г. / ВПоц = 1 / ФО,

ФЕпредш. =1/4,08=0,24

ФЕпл. =1/3,89=0,25

ФЕфакт. =1/3,12=0,32

где ВПоц– валовая продукция в оптовых ценах предприятия;

Сср.г– среднегодовая стоимость ОПФ.

Расчет показателей использования нормируемых оборотных средств:

Эффективное использование оборотных средств характеризует коэффициент оборачиваемости, который вычисляется как отношение объема реализованной продукции к среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств:

Коб = РПоц/ Соб,

Коб.предш. =17800/2100=8,47

Коб.пл. =18100/2100=8,61

Коб.факт.=18780/2350=7,99

где РПоц – объем реализации в оптовых ценах предприятия;

Соб – среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств.

Продолжительность одного оборота в днях показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Он определяется по формуле:

Доб. = 360 / Коб

Доб.предш. =360/8,47=42,50

Доб.пл. =360/8,61=41,81

Доб.факт.=360/7,99=45,05

360 – продолжительность периода в днях (год)

Необходимо также, при анализе использования оборотных средств, определять высвобождение оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости.

Под абсолютным высвобождением понимают снижение суммы оборотных средств в текущем году, по сравнению с предшествующим при увеличении объема реализации продукции.

Фактическое по сравнению с планом:

ΔСоб.пл.=(РПфакт/Копл)- СОфакт

ΔСоб.пл.=(18800/8,61)-2350=166,4925

Фактическое по сравнению с предыдущим годом:

ΔСоб.пред.год.=(РПфакт/Ко пред.год.)- СОфакт

ΔСоб.пред.год.=(18800/8,47)-2350=130,4014

Расчет затрат на 1 руб. товарной продукции:

Затр. на 1 руб = ТПсеб / ТПоц,

Затр. на 1 руб (предш.) =17100/17800=0,96

Затр. на 1руб(план)=17200/18100=0,95

Затр. на 1 руб(факт.)=17300/18780=0,92

где ТПоц– товарная продукция по оптовой цене предприятия;

ТПсеб– товарная продукция по себестоимости.

Выводы и главные факторы, влияющие на отклонение показателей от плана

Заключение

• Выполнение плана по показателям объема производства

– по товарной продукции: 101,40%

– по валовой продукции: 101,83%

– по реализованной продукции: 101,77%

Рост товарной и валовой продукции по сравнению с прошлым годом – 5,50% и 5,60%

• Использование основных фондов

Коэффициент фондоотдачи (Фопо пл.= 3,89), по сравнению с предшествующим годом

(Фопр.г.= 4,08),уменьшился на 0,66%.

По сравненью с планом (Фофакт.= 4,12)уменьшился на 0,66%, что говорит об неэффективном использовании основных фондов.

• Использование оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости (Коб.= 8,61) вырос на 4,33% по сравнению с предыдущим годом(Коб.пр.г.=7,99), что говорит об ускорении оборачиваемости оборотных средств.

По сравнению с планом на 1,65%

Высвобождение оборотных средств составило 166,49т.р. по сравнению с планом и 130,40т.р.по сравнению с предшествующим годом.