Налог на полезные ископаемые 2016 ставки

нет

Фактические потери полезных ископаемых при добыче в пределах нормативов потерь

0% (руб.)

подп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ

нет

Полезные ископаемые при разработке:

– некондиционных запасов (остаточных запасов пониженного качества);
– ранее списанных запасов

0% (руб.)

подп. 4 п. 1 ст. 342 НК РФ

нет

Полезные ископаемые (в полном объеме), которые остаются:

– во вскрышных породах;
– во вмещающих (разубоживающих) породах;
– в отвалах или отходах перерабатывающих производств

Полезные ископаемые (в пределах нормативов их содержания в отходах), добываемые:

– из вскрышных пород;
– из вмещающих (разубоживающих) пород;
– из отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в т. ч. в результате переработки нефтешламов)

0% (руб.)

подп. 5 п. 1 ст. 342 НК РФ

01000

01100

Антрацит2

47 руб./т3

подп. 12 п. 2 ст. 342 НК РФ

01150

Уголь коксующийся2

57 руб./т3

подп. 13 п. 2 ст. 342 НК РФ

01300

Уголь бурый2

11 руб./т3

подп. 14 п. 2 ст. 342 НК РФ

01350

Уголь (кроме антрацита, угля коксующегося и угля бурого)2

24 руб./т3

подп. 15 п. 2 ст. 342 НК РФ

01400

Горючие сланцы

4%

подп. 2 п. 2 ст. 342 НК РФ

02000

Торф

4%

подп. 2 п. 2 ст. 342 НК РФ

03000

03100

Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная

857 руб./т4

подп. 9 п. 2 ст. 342 НК РФ

Сверхвязкая нефть, если:

– она добывается в пластовых условиях;
– ее вязкость составляет более 10 000 мПа × с

0 руб.

подп. 9 п. 1 ст. 342 НК РФ

03200

Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения до направления на переработку

428 руб./т

подп. 10 п. 2 ст. 342 НК РФ

03300

Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (кроме попутного газа и газа, закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения)

355 руб./1000 куб. м

подп. 11 п. 2 ст. 342 НК РФ

Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (кроме попутного газа), закачанный в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения

0 руб.

подп. 13 п. 1 ст. 342 НК РФ

03300

Газ горючий природный, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа, добываемый на участках недр, которые полностью или частично расположены на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе

Для применения нулевой ставки должны быть выполнены следующие условия:

– накопленный объем добычи газа не превысил 250 млрд куб. м на участке недр;

– срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет (начиная с 1-го числа месяца, в котором начали добывать горючий природный газ для производства сжиженного природного газа)

0 руб.

подп. 18 п. 1 ст. 342 НК РФ

03200

Газовый конденсат, который добывается совместно с природным горючим газом, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, полностью или частично расположенных на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе

Для применения нулевой ставки должны быть выполнены следующие условия:

– добытый газовый конденсат используется исключительно для производства сжиженного природного газа;

– накопленный объем добычи газового конденсата не превысил 20 млн тонн на участке недр;

– срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет (начиная с 1-го числа месяца, в котором начали добывать горючий природный газ для производства сжиженного природного газа)

0 руб.

подп. 19 п. 1 ст. 342 НК РФ

03400

Попутный газ

0 руб.

подп. 2 п. 1 ст. 342 НК РФ

Углеводородное сырье, добытое на участке недр, полностью расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе России или в российской части дна Каспийского моря. Нулевая ставка применяется при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

– степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (кроме попутного газа) по состоянию на 1 января 2016 года составляет менее 0,1 процента;

– запасы углеводородного сырья по состоянию на 1 января 2016 года не были поставлены на государственный баланс;

Степень выработанности запасов, а также продолжительность периода, в котором можно применять нулевую налоговую ставку, организация определяет самостоятельно в порядке, установленном подпунктом 20 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса РФ.

0 руб.

подп. 20 п. 1 ст. 342 НК РФ

Нефть из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенная к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, при одновременном соблюдении всех следующих условий:

– нефть добывается из скважин, работающих в соответствии с проектной документацией;

– учет добываемой нефти осуществляется с учетом требований, установленных пунктом 9 статьи 339 Налогового кодекса РФ;

– нефть добывается из залежей углеводородного сырья, запасы которых учтены в государственном балансе на 1 января 2012 года, и степень выработанности на 1 января 2012 года составляет менее 13 процентов, либо запасы нефти поставлены на государственный баланс после 1 января 2012 года.

Ставка 0 процентов применяется с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по конкретной залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс, и до истечения 180 налоговых периодов, начинающихся с одной из следующих дат:

– 1 января 2014 года – для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2012 года составляет более 1 процента или равна 1 проценту, но менее 3 процентов;

– 1 января 2015 года – для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2012 года составляет более 3 процентов или равна 3 процентам;

Читайте также:  Полезные ископаемые африки и страны в которых их добывают

– 1 января года, в котором степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья, рассчитываемая организацией впервые превысила 1 процент, – для иных залежей углеводородного сырья.

Степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья организация рассчитывает в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342.2 Налогового кодекса РФ

0 руб.

подп. 21 п. 1 ст. 342 НК РФ

Углеводородное сырье, добытое на новых морских месторождениях, расположенных:

– полностью в Азовском море;

– на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море.

Налоговая ставка применяется в течение 60 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи, но не позднее 31 марта 2022 года

30%

подп. 1 п. 2.1 ст. 342 НК РФ

Углеводородное сырье, добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:

– в Черном море (глубина до 100 м включительно);

– в Печорском, Белом или Японском море;

– в южной части Охотского моря (южнее 55-го градуса северной широты);

– в российской части дна Каспийского моря.

Налоговая ставка применяется в течение 84 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи, но не позднее 31 марта 2032 года

15%

подп. 2 п. 2.1 ст. 342 НК РФ

Углеводородное сырье (кроме газа), добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:

– в Черном море (глубина более 100 метров);

– в северной части Охотского моря (на 55-м градусе северной широты или севернее);

– в южной части Баренцева моря (южнее 72-го градуса северной широты).

Налоговая ставка применяется в течение 120 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи, но не позднее 31 марта 2037 года

10%

подп. 3 п. 2.1 ст. 342 НК РФ

Углеводородное сырье (кроме газа), добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:

– в Карском море;

– в северной части Баренцева моря (на 72-м градусе северной широты и севернее);

– в восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море).

Налоговые ставки применяются в течение 180 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи, но не позднее 31 марта 2042 года

5% (4,5% – для организаций, которые не имеют права на экспорт сжиженного газа)

подп. 4 п. 2.1 ст. 342 НК РФ

Газ, добытый на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:

– в Черном море (глубина более 100 метров);

– в северной части Охотского моря (на 55-м градусе северной широты или севернее);

– в южной части Баренцева моря (южнее 72-го градуса северной широты).

Налоговая ставка применяется в течение 120 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи, но не позднее 31 марта 2037 года

1,3%

подп. 5 п. 2.1 ст. 342 НК РФ

Газ, добытый на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:

– в Карском море;

– в северной части Баренцева моря (на 72-м градусе северной широты и севернее);

– в восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море).

Налоговые ставки применяются в течение 180 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи, но не позднее 31 марта 2042 года

1%

подп. 6 п. 2.1 ст. 342 НК РФ

04000

04100

Товарные (кондиционные) руды черных металлов7

04101

Железо

4,8%6

подп. 3 п. 2 ст. 342 НК РФ

04102

Марганец

04103

Хром

04200

Товарные (кондиционные) руды цветных металлов7

04201

Алюминий

8%

подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ

04202

Медь

04203

Никель

04204

Кобальт

04205

Свинец

04206

Цинк

04207

Олово

Кондиционные руды олова, добываемые на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа

0%

подп. 17 п. 1 ст. 342 НК РФ

04208

Вольфрам

8%

подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ

04209

Молибден

04210

Сурьма

04211

Ртуть

04212

Магний

04213

Другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках, за исключением нефелинов и бокситов

04214

Нефелины

5,5%

подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ

04215

Бокситы

04300

Товарные руды редких металлов, образующих собственные месторождения7

04301

Титан

8%

подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ

04302

Цирконий

04303

Ниобий

04304

Редкие земли

04305

Стронций

04306

Литий

04307

Бериллий

04308

Ванадий

04309

Германий

04310

Цезий

04311

Скандий

04312

Селен

04313

Тантал

04314

Висмут

04315

Рений

04316

Рубидий

Источник

Таблица налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых

Ставка налогаПрименяется при добыче:
Ставка 0%
  • полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых.
  • попутного газа;
  • подземных вод, содержащих полезные ископаемые;
  • полезных ископаемых при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых;
  • полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств;
  • минеральных вод, используемых в лечебных и курортных целях;
  • подземных вод, используемых в сельскохозяйственных целях.
  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр, при определенных условиях.
  • сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа x с (в пластовых условиях), при использовании прямого метода учета количества добытой нефти на конкретных участках недр.
  • нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе РФ, до достижения накопленного объема добычи нефти 35 млн. тонн, при определенных условиях
  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском и Каспийском морях, до достижения накопленного объема добычи нефти 10 млн. тонн на участке недр, при определенных условиях
  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи нефти 15 млн. тонн на участке недр, при определенных условиях 
  • газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения.
  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, до достижения накопленного объема добычи нефти 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами 
  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, до достижения накопленного объема добычи нефти 30 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами 
  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами.
  • кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2017 года включительно;
  • газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 млрд. кубических метров на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газа горючего природного, используемого исключительно для производства сжиженного природного газa
  • газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа
Ставка 3,8%
  • калийных солей;
Ставка 4,0%
  • торфа;
  • угля каменного, угля бурого, антрацита и горючих сланцев;
  • апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд;
Ставка 4,8%
  • кондиционных руд черных металлов;
Ставка 5,5%
  • сырья радиоактивных металлов;
  • горно-химического неметаллического сырья;
  • неметаллического сырья;
  • соли природной и чистого хлористого натрия;
  • подземных промышленных и термальных вод;
  • нефелинов, бокситов;
Ставка 6,0%
  • горнорудного неметаллического сырья;
  • битуминозных пород;
  • концентратов и других полупродуктов, содержащих золото;
  • иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки;
Ставка 6,5%
  • концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (кроме золота);
  • драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами комплексной руды (кроме золота);
  • кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;
Ставка 7,5%
  • минеральных вод и лечебных грязей;
Ставка 8,0%
  • кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов);
  • редких металлов;
  • многокомпонентных комплексных руд, а также полезных компонентов руды, кроме драгоценных металлов;
  • природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;

470 рублей (начиная с 1 января 2013 года)

  • за 1 тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр (Кв), и на коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр (Кз)

590 рублей (с 1 января 2013 по 31 декабря 2013 года включительно),

647 рублей (с 1 января 2014 по 31 декабря 2014 года включительно),

679 рублей (с 1 января 2015 года)

  • за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья; (в ред. ФЗ от 29.11.12 N 204-ФЗ)

509 рублей (с 1 января по 31 декабря 2012 года)

582 рубль (с 1 января по 30 июня 2013 года)

622 рубля (с 1 июля по 31 декабря 2013 года включительно)

700 рублей (с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно)

788 рублей (начиная с 1 января 2015 года )

  • за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.

При этом налогообложение производится по ставке, установленной настоящим подпунктом, умноженной на коэффициент

  • 0,493 (на период с 1 января по 31 декабря 2012 года включительно),
  • 0,455 (с 1 января 30 июня 2013 включительно).
  • 0,646 (на период с 1 июля по 31 декабря 2013 года включительно), 
  • 0,673 (на период с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно),
  • 0,701 (начиная с 1 января 2015 года), при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья следующими категориями налогоплательщиков:
  • налогоплательщиками, не являющимися в течение всего налогового периода собственниками объектов Единой системы газоснабжения;

  • налогоплательщиками, не являющимися в течение всего налогового периода организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50%.

Налоговая ставка с учетом коэффициента округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления;

47 рублей
  • за 1 тонну добытого антрацита; 

При этом ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. 

57 рублей
  • за 1 тонну добытого угля коксующегося;

При этом ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. 

11 рублей
  • за 1 тонну добытого угля бурого;

При этом ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее.

24 рубля
  • за 1 тонну добытого угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого.

При этом ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее.

Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта “Юралс”, выраженного в долларах США, за баррель (Ц), уменьшенного на 15, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю и деления на 261:

Кц = (Ц – 15) x (Р/261)

Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв).

В случае если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кв рассчитывается по формуле: Кв = 3,8 – 3,5 x (N/V)

где N – сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых за календарный год, предшествующий налоговому периоду, в котором происходит применение коэффициента Кв;

V – начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче) и определяемые как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2006 года.

В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент Кв принимается равным 0,3.

В иных случаях коэффициент Кв принимается равным 1.

Коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр (Кз),

В случае, если величина начальных извлекаемых запасов нефти (Vз) по конкретному участку недр меньше 5 млн. тонн и степень выработанности запасов (Свз) конкретного участка недр меньше или равна 0,05, коэффициент Кз рассчитывается по формуле:

Кз = 0,125 х Vз + 0,375,
где Vз – начальные извлекаемые запасы нефти в млн. тонн с точностью до 3-го знака после запятой, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче) и определяемые как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку недр по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

Назад

Источник

Читайте также:  Самые полезные часы для сна во время суток