Налог на полезные ископаемые 2016 ставки
нет
Фактические потери полезных ископаемых при добыче в пределах нормативов потерь
0% (руб.)
подп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ
нет
Полезные ископаемые при разработке:
– некондиционных запасов (остаточных запасов пониженного качества);
– ранее списанных запасов
0% (руб.)
подп. 4 п. 1 ст. 342 НК РФ
нет
Полезные ископаемые (в полном объеме), которые остаются:
– во вскрышных породах;
– во вмещающих (разубоживающих) породах;
– в отвалах или отходах перерабатывающих производств
Полезные ископаемые (в пределах нормативов их содержания в отходах), добываемые:
– из вскрышных пород;
– из вмещающих (разубоживающих) пород;
– из отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в т. ч. в результате переработки нефтешламов)
0% (руб.)
подп. 5 п. 1 ст. 342 НК РФ
01000
01100
Антрацит2
47 руб./т3
подп. 12 п. 2 ст. 342 НК РФ
01150
Уголь коксующийся2
57 руб./т3
подп. 13 п. 2 ст. 342 НК РФ
01300
Уголь бурый2
11 руб./т3
подп. 14 п. 2 ст. 342 НК РФ
01350
Уголь (кроме антрацита, угля коксующегося и угля бурого)2
24 руб./т3
подп. 15 п. 2 ст. 342 НК РФ
01400
Горючие сланцы
4%
подп. 2 п. 2 ст. 342 НК РФ
02000
Торф
4%
подп. 2 п. 2 ст. 342 НК РФ
03000
03100
Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная
857 руб./т4
подп. 9 п. 2 ст. 342 НК РФ
Сверхвязкая нефть, если:
– она добывается в пластовых условиях;
– ее вязкость составляет более 10 000 мПа × с
0 руб.
подп. 9 п. 1 ст. 342 НК РФ
03200
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения до направления на переработку
428 руб./т
подп. 10 п. 2 ст. 342 НК РФ
03300
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (кроме попутного газа и газа, закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения)
355 руб./1000 куб. м
подп. 11 п. 2 ст. 342 НК РФ
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (кроме попутного газа), закачанный в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения
0 руб.
подп. 13 п. 1 ст. 342 НК РФ
03300
Газ горючий природный, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа, добываемый на участках недр, которые полностью или частично расположены на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе
Для применения нулевой ставки должны быть выполнены следующие условия:
– накопленный объем добычи газа не превысил 250 млрд куб. м на участке недр;
– срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет (начиная с 1-го числа месяца, в котором начали добывать горючий природный газ для производства сжиженного природного газа)
0 руб.
подп. 18 п. 1 ст. 342 НК РФ
03200
Газовый конденсат, который добывается совместно с природным горючим газом, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, полностью или частично расположенных на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе
Для применения нулевой ставки должны быть выполнены следующие условия:
– добытый газовый конденсат используется исключительно для производства сжиженного природного газа;
– накопленный объем добычи газового конденсата не превысил 20 млн тонн на участке недр;
– срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет (начиная с 1-го числа месяца, в котором начали добывать горючий природный газ для производства сжиженного природного газа)
0 руб.
подп. 19 п. 1 ст. 342 НК РФ
03400
Попутный газ
0 руб.
подп. 2 п. 1 ст. 342 НК РФ
Углеводородное сырье, добытое на участке недр, полностью расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе России или в российской части дна Каспийского моря. Нулевая ставка применяется при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
– степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (кроме попутного газа) по состоянию на 1 января 2016 года составляет менее 0,1 процента;
– запасы углеводородного сырья по состоянию на 1 января 2016 года не были поставлены на государственный баланс;
Степень выработанности запасов, а также продолжительность периода, в котором можно применять нулевую налоговую ставку, организация определяет самостоятельно в порядке, установленном подпунктом 20 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса РФ.
0 руб.
подп. 20 п. 1 ст. 342 НК РФ
Нефть из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенная к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, при одновременном соблюдении всех следующих условий:
– нефть добывается из скважин, работающих в соответствии с проектной документацией;
– учет добываемой нефти осуществляется с учетом требований, установленных пунктом 9 статьи 339 Налогового кодекса РФ;
– нефть добывается из залежей углеводородного сырья, запасы которых учтены в государственном балансе на 1 января 2012 года, и степень выработанности на 1 января 2012 года составляет менее 13 процентов, либо запасы нефти поставлены на государственный баланс после 1 января 2012 года.
Ставка 0 процентов применяется с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по конкретной залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс, и до истечения 180 налоговых периодов, начинающихся с одной из следующих дат:
– 1 января 2014 года – для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2012 года составляет более 1 процента или равна 1 проценту, но менее 3 процентов;
– 1 января 2015 года – для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2012 года составляет более 3 процентов или равна 3 процентам;
– 1 января года, в котором степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья, рассчитываемая организацией впервые превысила 1 процент, – для иных залежей углеводородного сырья.
Степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья организация рассчитывает в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342.2 Налогового кодекса РФ
0 руб.
подп. 21 п. 1 ст. 342 НК РФ
Углеводородное сырье, добытое на новых морских месторождениях, расположенных:
– полностью в Азовском море;
– на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море.
Налоговая ставка применяется в течение 60 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи, но не позднее 31 марта 2022 года
30%
подп. 1 п. 2.1 ст. 342 НК РФ
Углеводородное сырье, добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
– в Черном море (глубина до 100 м включительно);
– в Печорском, Белом или Японском море;
– в южной части Охотского моря (южнее 55-го градуса северной широты);
– в российской части дна Каспийского моря.
Налоговая ставка применяется в течение 84 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи, но не позднее 31 марта 2032 года
15%
подп. 2 п. 2.1 ст. 342 НК РФ
Углеводородное сырье (кроме газа), добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
– в Черном море (глубина более 100 метров);
– в северной части Охотского моря (на 55-м градусе северной широты или севернее);
– в южной части Баренцева моря (южнее 72-го градуса северной широты).
Налоговая ставка применяется в течение 120 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи, но не позднее 31 марта 2037 года
10%
подп. 3 п. 2.1 ст. 342 НК РФ
Углеводородное сырье (кроме газа), добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
– в Карском море;
– в северной части Баренцева моря (на 72-м градусе северной широты и севернее);
– в восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море).
Налоговые ставки применяются в течение 180 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи, но не позднее 31 марта 2042 года
5% (4,5% – для организаций, которые не имеют права на экспорт сжиженного газа)
подп. 4 п. 2.1 ст. 342 НК РФ
Газ, добытый на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
– в Черном море (глубина более 100 метров);
– в северной части Охотского моря (на 55-м градусе северной широты или севернее);
– в южной части Баренцева моря (южнее 72-го градуса северной широты).
Налоговая ставка применяется в течение 120 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи, но не позднее 31 марта 2037 года
1,3%
подп. 5 п. 2.1 ст. 342 НК РФ
Газ, добытый на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
– в Карском море;
– в северной части Баренцева моря (на 72-м градусе северной широты и севернее);
– в восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море).
Налоговые ставки применяются в течение 180 календарных месяцев начиная со следующего месяца после начала промышленной добычи, но не позднее 31 марта 2042 года
1%
подп. 6 п. 2.1 ст. 342 НК РФ
04000
04100
Товарные (кондиционные) руды черных металлов7
04101
Железо
4,8%6
подп. 3 п. 2 ст. 342 НК РФ
04102
Марганец
04103
Хром
04200
Товарные (кондиционные) руды цветных металлов7
04201
Алюминий
8%
подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ
04202
Медь
04203
Никель
04204
Кобальт
04205
Свинец
04206
Цинк
04207
Олово
Кондиционные руды олова, добываемые на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа
0%
подп. 17 п. 1 ст. 342 НК РФ
04208
Вольфрам
8%
подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ
04209
Молибден
04210
Сурьма
04211
Ртуть
04212
Магний
04213
Другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках, за исключением нефелинов и бокситов
04214
Нефелины
5,5%
подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ
04215
Бокситы
04300
Товарные руды редких металлов, образующих собственные месторождения7
04301
Титан
8%
подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ
04302
Цирконий
04303
Ниобий
04304
Редкие земли
04305
Стронций
04306
Литий
04307
Бериллий
04308
Ванадий
04309
Германий
04310
Цезий
04311
Скандий
04312
Селен
04313
Тантал
04314
Висмут
04315
Рений
04316
Рубидий
Таблица налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых
Ставка налога | Применяется при добыче: |
Ставка 0% |
|
Ставка 3,8% |
|
Ставка 4,0% |
|
Ставка 4,8% |
|
Ставка 5,5% |
|
Ставка 6,0% |
|
Ставка 6,5% |
|
Ставка 7,5% |
|
Ставка 8,0% |
|
470 рублей (начиная с 1 января 2013 года)
|
|
590 рублей (с 1 января 2013 по 31 декабря 2013 года включительно), 647 рублей (с 1 января 2014 по 31 декабря 2014 года включительно), 679 рублей (с 1 января 2015 года) |
|
509 рублей (с 1 января по 31 декабря 2012 года) 582 рубль (с 1 января по 30 июня 2013 года) 622 рубля (с 1 июля по 31 декабря 2013 года включительно) 700 рублей (с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно) 788 рублей (начиная с 1 января 2015 года ) |
При этом налогообложение производится по ставке, установленной настоящим подпунктом, умноженной на коэффициент
Налоговая ставка с учетом коэффициента округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления; |
47 рублей |
При этом ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. |
57 рублей |
При этом ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. |
11 рублей |
При этом ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. |
24 рубля |
При этом ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. |
Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта “Юралс”, выраженного в долларах США, за баррель (Ц), уменьшенного на 15, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю и деления на 261:
Кц = (Ц – 15) x (Р/261)
Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв).
В случае если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кв рассчитывается по формуле: Кв = 3,8 – 3,5 x (N/V)
где N – сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых за календарный год, предшествующий налоговому периоду, в котором происходит применение коэффициента Кв;
V – начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче) и определяемые как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2006 года.
В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент Кв принимается равным 0,3.
В иных случаях коэффициент Кв принимается равным 1.
Коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр (Кз),
В случае, если величина начальных извлекаемых запасов нефти (Vз) по конкретному участку недр меньше 5 млн. тонн и степень выработанности запасов (Свз) конкретного участка недр меньше или равна 0,05, коэффициент Кз рассчитывается по формуле:
Кз = 0,125 х Vз + 0,375,
где Vз – начальные извлекаемые запасы нефти в млн. тонн с точностью до 3-го знака после запятой, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче) и определяемые как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку недр по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.
Назад