Налог на добычу полезных ископаемых тест с ответами

. Ставки сбора за пользование объектами животного мира
.При приеме в гражданство Российской Федерации детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, государственная пошлина
Особенности постановки на учет налогоплательщиков НДПИ в качестве налогоплательщиков налога определяются
_______ налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала
_________ – подача поверхностных или подземных вод водопотребителям в требуемом количестве и в соответствии с целевыми показателями качества воды в водных объектах
_________ – специальное разрешение на осуществление хозяйственной и иной деятельности, связанной с использованием и охраной объектов животного мира
__________ налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии
В случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина уплачивается
В случае, если определение количества добытых полезных ископаемых прямым методом невозможно, применяется __________ метод
В случае, если сумма НДФЛ, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, полученная разница
В соответствии с Федеральным законом “О животном мире” объекты охоты юридическим лицам предоставляются в долгосрочное пользование на основании долгосрочной
Видами добытого полезного ископаемого является
Видами добытого полезного ископаемого являются
Государственная пошлина не уплачивается в следующих случаях: за выдачу приглашения на въезд в РФ иностранного гражданина в
Граждане вправе осуществлять любительское и спортивное рыболовство на водных объектах общего пользования
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет по НДФЛ не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды
Если из дохода налогоплательщика по решению суда производятся какие-либо удержания, такие удержания__________ налоговую базу по НДФЛ
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, профессиональный налоговый вычет производится в размере ________ процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем
Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании
Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами
К доходам по НДФЛ от источников в Российской Федерации относятся
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся
Количество добытого полезного ископаемого определяется
Количество добытого полезного ископаемого определяется _______ методом
Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), определяется
Любительское и спортивное рыболовство в прудах, обводненных карьерах, находящихся в собственности граждан или юридических лиц, осуществляется с согласия
На налогоплательщиков возложена обязанность единовременной и полной уплаты сбора ______ пользования объектами животного мира
Налоговая база по НДПИ определяется
Налоговая ставка НДФЛ устанавливается в размере _______ процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ
Налоговая ставка НДФЛ устанавливается в размере___________ процентов
Налоговая ставка устанавливается в размере _______ процентов в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика
Налоговый вычет по НДФЛ производится на каждого ребенка в возрасте до
Налоговым периодом по водному налогу признается
Налоговым периодом по НДПИ признается
Налоговым периодом по НДФЛ признается
Налогообложение НДПИ производится по налоговой ставке _____ процентов при добыче подземных вод
Налогообложение НДПИ производится по налоговой ставке _______ процентов при добыче минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации
Налогообложение НДПИ производится по налоговой ставке ________ процентов при добыче полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых
Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются
Не подлежат налогообложению НДФЛ доходы физических лиц в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, если проценты по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на _______ процентных пунктов
Не подлежат налогообложению НДФЛ доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований
Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц
Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц
Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц
Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц
Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц
Не признаются объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых
Необходимо обратить внимание на то, что ставки водного налога за использование акватории поверхностных водных объектов (за исключением сплава древесины в плотах и кошелях) и территориального моря РФ и внутренних морских вод установлены в расчете на
НК РФ устанавливает ________ перечень объектов животного мира, за охоту на которых уплачивается сбор
Общая сумма НДФЛ исчисляется по итогам
Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее __________ года, следующего за истекшим налоговым периодом
Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами
Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами
Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами
Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами
Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются
Объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками
Объектом обложения налогом на доходы физических лиц налоговых резидентов признается
От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах освобождаются истцы –
Плательщики – физические лица уплачивают государственную пошлину при обращении в Конституционный Суд РФ – в ________ срок со дня вступления в законную силу решения суда
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере
Повторное предоставление налогоплательщику _______ налогового вычета по НДФЛ не допускается
Полезные ископаемые именуются
При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за
При использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях, налоговая база определяется как ________ предоставленного водного пространства
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им
При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение ________ налоговых вычетов
При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение
При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов в размере ______ рублей за каждый месяц налогового периода для лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания
Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит утверждению в
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов регулируются гл. _______ НК РФ
Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании
Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов для градо- и поселкообразующих рыбохозяйственных организаций устанавливаются в размере ______ процентов предусмотренных ставок сбора
Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля
Сумма НДФЛ при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля
Суммы сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов зачисляются на счета
Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов
Установленные стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику

Задача 1

Организация добывает железную руду. В апреле добыто 120 т., из которых реализовано 100 т., в т.ч. по цене с НДС 2 000 руб. за 1 т. – 70 тонн, по цене с НДС 2 500 руб. за 1 т. – 30 т.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых за апрель месяц, если ставка налога 4,8%.

Решение

Сумма НДПИ = НБ * НС

НБ = средняя цена реализации * количество добытого полезного ископаемого

Стоимость реализованного полезного ископаемого = (2 000 – 2 000 * 18/118) * 70 + (2 500 – 2 500 * 18/118) * 30 = 118 644 + 63 559 = 182 203 руб.

Средняя цена реализации = 182 203 : 100 = 1 822, 03 руб.

Стоимость добытого полезного ископаемого = 1 822,03 * 120 = 218 644 руб.

Сумма НДПИ = 218 644 * 4,8% = 10 495 руб.

Задача 2

Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а часть реализуется в чистом виде.

В июле организацией добыто 100 т. глины, из которых отпущено на производство кирпича 40 т., реализовано 50 т., в т.ч. по цене без НДС 150 руб. за 1 т.. – 20 т., по цене с НДС 180 руб. за 1 т. – 30 т.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых, если ставка налога 5,5%.

Решение

Сумма НДПИ = НБ * НС

НБ = средняя цена реализации * количество добытой глины

Средняя цена реализации = (150 * 20 + (180 – 180 *18/118)* 30) : 50 = (3 000 + 4 576) : 50 = 151, 52 руб.

НБ = 151, 52 * 100 = 15 152 руб.

Сумма НДПИ = 15 152 * 5,5% = 833 руб.

Тема Водный налог

Задача 1

Производственное предприятие за 1 квартал использовало 340 тыс. куб. м. воды (лимит забора 100 тыс. куб. м. за месяц) для производственных целей и 80 тыс. куб. м. воды для водоснабжения населения (лимит забора воды 20 тыс. куб. м. за месяц)

Определить сумму водного налога к уплате в бюджет, указать срок уплаты, если ставка налога 294 руб. за 1 000 куб. м., а для водоснабжения населения – 70 руб. за 1 000 куб. м.

Решение

ВН = НБ * НС

НБ – забор воды в тыс. куб. м.

Забор воды в пределах лимита = 100 * 3 = 300 тыс. куб. м.

Забор вод сверх лимита = 340 – 300 = 40 тыс. куб. м.

Забор воды для водоснабжения населения = 80 тыс. куб. м.

Сумма ВН за налоговый период = 294 * 300 + 294 * 5 * 40 + 70 * 80 = 88 200 + 58 800 + 5 600 = 152 600 руб. Срок уплаты = не позднее 20.04., зачисляется полностью в ФБ.

Задача 2

Фирма имеет следующие показатели водоизмерительных приборов:

Лимит забора воды составляет 33 500 куб. м. за квартал. Ставка платы за забор воды – 294 руб. за 1 000 куб. м.

Исчислить сумму водного налога, указать налогоплательщика и сроки уплаты, порядок зачисления.

Решение

Сумма ВН = НБ * НС

НБ по забору воды = 248 000 – 125 800 = 122 200 куб. м., в т. ч.

-в пределах лимита = 33 500 куб. м., сверх лимита = 122 200 – 33 500 = 88 700 куб. м.

Сумма ВН за квартал = 33 500 * 294 : 1000 + 88 700 * 294 * 5 : 1000 = 9 849 + 130 389 = 140 238 руб.

Сбрасываемые сточные воды ВН не облагаются

Срок уплаты – не позднее 20.04. Полностью зачисляется в федеральный бюджет

Тема Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

Задача 1

Организация получила разрешение сроком на 5 месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме:

-горбуши – 40 тонн,

-кеты – 50 тонн, в том числе 3 тонн в целях воспроизводства, в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти,

-кижуча – 30 тонн.

Определите сумму разового и регулярных сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов, если ставка сбора на горбушу – 3 500 руб. за 1 т., кету и кижуч – 4 000 руб. за 1 т.

Решение

Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов = НБ * НС

Сумма сбора:

-по горбуше – 3 500 * 40 = 140 000 руб.

-по кете – 4 000 * (50 – 3) = 188 000 руб.

-по кижучу – 4 000 * 30 = 120 000 руб.

Итого сбора = 140 000 + 188 000 + 120 000 = 448 000 руб.

10% уплачивается при получении разрешения, т.е. 44 800 руб.

Регулярный платеж делится на 5 месяцев, т.е. (по 448 000 – 44 800): 5 = 80 640 руб., срок уплаты – не позднее 20-го числа.

Задача 2

Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: лось – 8 шт., в том числе два в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, кабан – 12 шт., в том числе 2 шт. в возрасте до одного года, глухарь – 15 шт.

Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира, если ставка сбора на лося – 300 руб. за одно животное, кабана – 450 руб. за 1 животное, глухаря – 100 руб. за 1 животное.

Решение

Сбор за пользование объектами животного мира уплачивается при получении разрешения:

-лось = 300 * (8 – 2) = 1 800 руб. Для проведения научных исследований – применяется ставка 0 руб.

-кабан = 450 * (12 – 2) + 450 * 50% * 2 = 4 500 + 450 = 4 950 руб. При изъятии молодняка ставки сбора устанавливаются в размере 50% основной ставки.

-глухарь = 100 * 15 = 1 500 руб.

Итого сбора = 1 800 + 4 950 + 1 500 = 8 250 руб.

Тема. Госпошлина

Задача № 1

Гражданка К. подала заявление в суд исковое заявление на взыскание с фирмы недополученной зарплаты за 3 месяца по 7 000 руб. Суд вынес решение взыскать зарплату за 2 месяца по 8 000 руб.

Определить цену иска, плательщика и размер госпошлины по данному делу.

Решение

При подаче заявления в суд истец освобожден от уплаты госпошлины.

По решению суда госпошлина с ответчика = 8 000*2*размер госпошлины = 16 000*4% = 640 руб., уплата в 10-дневный срок после вступления решения в силу в федеральный бюджет полностью.

Задача № 2

Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.

Указать размер госпошлины, кто плательщик и когда она уплачивается.

Решение

Размер госпошлины на основании ст. 333.33 п. 1 п/п 8 – 800 руб., зачисляется в местный бюджет.

Рекомендуемые страницы:

Читайте также:

Воспользуйтесь поиском по сайту: