Как в 1с изменить срок полезного использования модернизация
Основные средства в ходе деятельности любой организации теряют свои начальные свойства: изнашиваются, ломаются. Организации приходится нести затраты на обеспечение функционирования основных средств. Важно различать такие понятия, как ремонт и модернизация. При ремонте технические показатели основного средства не изменяются, а модернизация влечет за собой улучшение качеств основного средства. Приведу простой пример: дооборудование компьютера видеокартой.
Рассмотрим, каким образом провести модернизацию основных средств в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0.
На 01.01.2019 на балансе организации находится основное средство “Компьютер Samsung” стоимостью 120 000 рублей и сроком полезного использования 40 месяцев. Компьютер использовался в течение года, сумма накопленной амортизации составила 36 000 рублей.
Сформируем отчет “Ведомость амортизации ОС”, чтобы посмотреть начальные данные по нашему основному средству.
Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.
Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00.
Услуги и цены можно увидеть по ссылке.
Будем рады помочь Вам!
15 января была приобретена видеокарта “nVidia Quadro P1000” стоимостью 15 000 рублей для последующего дооборудования нашего ОС. Отразим операцию документом “Поступление” с видом операции “Товары (накладная)”. Документ находится в разделе “Покупки — Поступление (акты, накладные”).
В документе указываем:
- поставщика и договор, по которому приобретаем видеокарту;
- номенклатуру, количество и цену;
- счет учета 10.06 “Прочие материалы”.
При проведении документа сформирована проводка по дебету счета 10.06 — оприходование материала, отдельно выделена стоимость НДС по дебету счета 19.03.
Для модернизации ОС передаем видеокарту документом “Требование-накладная”. Документ можно ввести на основании документа “Поступление товара”. Также документ можно создать вручную в разделе “Склад — Требования-накладные”.
На закладке “Материалы” указываем номенклатуру, количество и счет списания 10.06.
На закладке ”Счет затрат”:
- указываем счет 08.03 “Строительство объектов основных средств”;
- объект строительства, который будем модернизировать. Для этого нужно создать новый элемент в справочнике;
- статью затрат “Списание материалов”;
- способ строительства “Подрядный”.
При проведении документа сформирована проводка по списанию материала с кредита счета 10.06 в дебет счета 08.03.
В отчете “Анализ счета” по счету 08.03 мы можем посмотреть общую сумму затрат, которые увеличат первоначальную стоимость основного средства.
В разделе “ОС и НМА — Учет основных средств” создаем документ “Модернизация ОС”.
На закладке “Объект строительства” укажем объект модернизации, счет 08.03. По кнопке “Рассчитать суммы” автоматически будет определена сумма затрат по счету 08.03.
На закладке “Основные средства” укажем наш компьютер и нажмем кнопку “Распределить”. При этом сумма затрат на модернизацию распределится поровну по всем указанным основным средствам. При необходимости можно изменить срок полезного использования основного средства. В рассматриваемом примере срок полезного использования не изменился.
При проведении документа сформирована проводка, которая отражает увеличение первоначальной стоимости основного средства.
Проверим расчет амортизации основного средства после модернизации.
- Сначала нам нужно начислить амортизацию за Январь 2019 года. Для этого выполним регламентную операцию “Амортизация и износ основных средств” в разделе “Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца”.
- Сформируем отчет “Ведомость амортизации ОС” за январь 2019 года. Стоимость компьютера с учетом модернизации составила 132 500 рублей, остаточная стоимость 93 500 рублей.
- Теперь выполним начисление амортизации за Февраль 2019 года.
Расчет произошел следующим образом: Остаточная стоимость ОС / Оставшийся срок полезного использования: 93 500 / 27 месяцев = 3 462,96 рублей.
В бухгалтерской практике много вопросов вызывает тема: «Как отразить дооборудование основного средства в 1С 8.3?». Это зависит от многих обстоятельств: был ли объект самортизирован, увеличился ли в результате срок его использования и т. д.
В данной статье разберем, как в 1С 8.3 провести модернизацию ОС, если оно не было полностью самортизировано, и срок его полезного использования в результате увеличился.
Нормативная база
Если в результате проведенных работ изменились назначение или качественные характеристики объекта, такие работы называют модернизацией (п. 2 ст. 257 НК РФ).
Модернизация ОС в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
18 мая Организация приобрела жесткий диск для модернизации сервера по цене 36 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). В тот же день диск передан подрядчику для установки.
22 мая Организация получила акт выполненных работ от подрядчика на сумму 6 000 руб. (без НДС).
23 мая стоимость материалов и работ учтена в стоимости ОС. СПИ увеличен на 8 месяцев в БУ и НУ.
Первоначальные сведения по ОС:
- стоимость — 300 000 руб.;
- СПИ в БУ и НУ — 48 мес.;
- линейный способ начисления амортизации в БУ и НУ;
- амортизационная премия не применяется.
Приобретение материалов для модернизации
Оформите покупку запасных частей документом Поступление (акт, накладная).
Заполните документ.
Проводки
Зарегистрируйте входящий счет-фактуру по кнопке Зарегистрировать.
Передача материалов в монтаж
Запасные части передайте для установки документом Требование-накладная.
Данные на вкладке Материалы заполнятся автоматически.
Вкладка Счет затрат.
Проводки
Отражение работ по модернизации
Оформите поступившие расходы по работам документом Поступление (акт, накладная).
Заполните документ.
Проводки
Увеличение стоимости основных средств в 1С 8.3
Включите все накопившиеся расходы в стоимость оборудования документом Модернизация ОС.
Вкладка Объект строительства.
На вкладке Основные средства выберите модернизируемый объект и заполните суммы по кнопке Распределить.
Проводки
Амортизация модернизированного ОС
Амортизация в БУ и НУ начисляется с месяца, следующего за окончанием работ (п. 21 ПБУ 6/01, п. 61 Методических указаний по учету ОС, п. 5, 7 ст. 259.1 НК РФ).
Проводки
Сделайте проверку расчета амортизации.
В программе 1С Бухгалтерия используется СПИ и остаточная стоимость на начало месяца амортизации.
Мы рассмотрели, как отразить модернизацию основного средства 1С 8.3 Бухгалтерия.
См. также:
- Учет основных средств в 1С 8.3: пошаговая инструкция
- Продажа основного средства в 1С 8.3: пошаговая инструкция
- Инвентарная карточка учета объекта основных средств в 1С 8.3
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:
- Изменение стоимости и СПИ в результате капвложений в бухучете
- Модернизация ОС с увеличением СПИ
- Принятие к учету ОС с амортизационной премией
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
LikaVoronспросил 15 июля 2015 в 12:01 Коллеги, добрый день. Программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.5.1428) (Конфигурация – Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.40.34)), ОСНО. Проводилась модернизация – документом модернизация ОС, в приложении. Установила новый срок полезного использования, но амортизация начисляется по оставшемуся. Как сделать, чтобы амортизация начислялась по новому сроку использования. Спасибо. | |
Добрый день! Цитата (LikaVoron):Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.40.34) Немного непонятно – на скриншоте конфигурация БП 2.0. | |
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса | |
Простите, другую программу посмотрела: Программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.5.1428) (Конфигурация – Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.64.22)) | |
Добрый день! | |
За апрель, май и т.д. Если посчитать амортизацию, то видно, что новая стоимость / 190, а не на 300. | |
Цитата (LikaVoron):Если посчитать амортизацию, то видно, что новая стоимость / 190, а не на 300. О каком учет идет речь? О БУ или НУ? | |
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! | |
А вы можете написать как выглядел этот документ по нажатию на кнопку заполнить? | |
Если документ Модернизация ОС, то он в приложении (я не правила ничего), а амортизация стандартно, только начисления не верные. | |
Как программа рассчитала амортизацию? | |
Сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД | |
Программа рассчитала амортизацию как новая стоимость на оставшийся срок использования (не на новый), т.е. осталось 190, делит на 190, а не на 300 (новый). Амортизация в регламентных операциях автоматически заполняется. Когда делала документ модернизация ОС – нажимала заполнять. | |
Я вам задаю вопросы, пожалуйста отвечайте на них, даже если они вам кажутся не существенными. Я не вижу ваших цифр, я не могу проверить, поэтому я задаю вопросы. Цитата (Kamushek):Как программа рассчитала амортизацию? Выложите скрин или напишите сумму по БУ и по НУ. Цитата (Kamushek):У вас до модернизации амортизация не начислялась? Судя по документу “Модернизация” нет. Но срок полезного использования говорит о том , что ОС купили давно. Объясните это как-то. Цитата (Kamushek):Вы в документе на кнопку “заполнить” нажимали? В документе Модернизация, над табличной частью есть кнопка “Рассчитать”, вы ее нажимали? | |
Простите, отвечаю по-порядку: | |
Платова 34 892 балла, г. Симферополь Цитата (LikaVoron):Я нажимала и рассчитать и заполнить, руками сама ничего не исправляла, кроме нового срока полезного использования – установила 300. Здравствуйте! А в каком месяце Вы установили 300? | |
Заполнить, проверить и сдать через интернет расчет по взносам | |
Цитата (LikaVoron):Амортизация ранее начислялась Я это и так вижу, меня суммы интересуют… Первоначальный срок полезного использования. Цитата (Kamushek):Я не вижу ваших цифр, я не могу проверить, поэтому я задаю вопросы. Я так понимаю цифр я так и не увижу. Меняем срок, (срок можно увеличить в НУ только в пределах той амортизационной группы, к которой относится ОС) Проверьте… | |
Как у нас: Ос – первоначальная стоимость 470 979,36, срок полезного использования 240 месяцев (в предоставленном документе ошибка – другой бухгалтер проводила и установила срок 110 (прошедший) + 190 (оставшийся)), сумма амортизации в месяц до модернизации была 1 962,41. Не могу понять, почему не увеличивается срок. Как провести документ модернизация ОС, чтобы у меня увеличился срок полезного использования. Спасибо. | |
Цитата (LikaVoron):Ос – первоначальная стоимость 470 979,36, срок полезного использования 240 месяцев (в предоставленном документе ошибка – другой бухгалтер проводила и установила срок 110 (прошедший) + 190 (оставшийся)) Поясните о каком документе идет речь? | |
О документе модернизация ОС, к первому сообщению приложен скрин того, как выглядит документ сейчас. Вообще указано, что амортизационная группа у здания 8-я, но почему-то начисляется амортизация как для 7. Соответственно, мне нужно, чтобы амортизация начислялась хотя бы из расчета 240 месяцев, но никак не 190. | |
Сдавайте декларацию по УСН и по земельному налогу через интернет | |
Цитата (LikaVoron):О документе модернизация ОС, к первому сообщению приложен скрин того, как выглядит документ сейчас. Я у вас четыре раза спросила, вы документ Модернизация как делали? Нажимали на кнопку заполнить? Цитата (Платова):Цитата (LikaVoron):Я нажимала и рассчитать и заполнить, руками сама ничего не исправляла, кроме нового срока полезного использования – установила 300. Ничего не понимаю… | |
Простите, но я Вам так же ответила, что да, нажимала кнопку заполнить и цифры сами подставлялись, но новый срок использования бухгалтер вносила сама. | |
Коллеги, у меня наконец-то получилось, если кому будет интересно: | |
Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 отразить модернизацию полностью самортизированного основного средства (ОС) в бухгалтерском и налоговом учете?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.49.23.
Имущество с истекшим сроком полезного использования (СПИ) и нулевой остаточной стоимостью вполне может применяться в деятельности, приносящей доход. Организация может модернизировать или реконструировать такое имущество, чтобы вернуть ему полезные свойства.
Затраты на модернизацию основного средства увеличивают его первоначальную стоимость как в бухгалтерском учете (п. 27 ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н), так и для целей налогообложения прибыли (п. 2 ст. 257 НК РФ), а затем списываются через амортизацию. Однако порядок амортизации модернизированного ОС в бухгалтерском и налоговом учете различается.
В бухгалтерском учете годовая сумма амортизационных отчислений для модернизированного ОС определяется из расчета его остаточной стоимости и оставшегося срока полезного использования (СПИ), который может быть пересмотрен (п. 60 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).
В результате модернизации полностью самортизированного объекта ОС его остаточная стоимость будет соответствовать затратам на модернизацию. Но срок полезного использования такого объекта уже истек. Поэтому, чтобы погасить затраты на модернизацию, организация вынуждена увеличить СПИ, иначе начисление амортизации невозможно.
В налоговом учете часть затрат на модернизацию ОС можно учесть в расходах единовременно в месяце окончания работ по модернизации, применив амортизационную премию (п. 9 ст. 258 НК РФ).
После модернизации срок полезного использования может увеличиться или остаться неизменным.
Что касается расчета суммы ежемесячной амортизации модернизированного объекта ОС при применении линейного метода, то данный вопрос законодательством не урегулирован.
Согласно позиции Минфина России (см., например, письмо от 16.11.2016 № 03-03-06/1/67358), начиная с месяца, следующего за месяцем ввода модернизированного ОС в эксплуатацию, амортизация по нему начисляется, при этом учитывается:
- первоначальная стоимость ОС, увеличенная на сумму модернизации;
- та норма амортизации, которая изначально применялась к ОС при введении его в эксплуатацию. Если после модернизации ОС средства срок полезного использования объекта увеличился, то организация вправе начислять амортизацию по новой норме, рассчитанной исходя из нового срока. Но СПИ можно увеличить только в тех пределах, которые установлены для амортизационной группы указанного ОС.
Точно такой же подход применяется, если организация осуществила модернизацию основного средства, которое полностью самортизировано, и остаточная стоимость которого равна нулю (письмо Минфина России от 25.10.2016 № 03-03-06/1/62131).
Существует иная точка зрения (см., например, постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 04.06.2015 № Ф02-1262/2015, Ф02-1612/2015 по делу № А19-9978/2014), согласно которой сумму амортизационных отчислений полностью самортизированного ОС следует определять, учитывая:
- сумму модернизации (реконструкции);
- новую норму амортизации, которую необходимо определить исходя из пересмотренного срока полезного использования, поскольку срок полезного использования до модернизации истек.
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 модернизация ОС регистрируется одноименным документом (раздел ОС и НМА).
На закладке Объект строительства указываются суммы затрат на модернизацию, накопленные по данному объекту. Их можно заполнить автоматически (кнопка Рассчитать суммы).
На закладке Основные средства нужно указать список модернизируемых основных средств (кнопка Добавить). В поле Срок использ. автоматически проставляется срок полезного использования, установленный при принятии к учету ОС. При изменении срока полезного использования основного средства в результате модернизации нужно указать новый СПИ. При нажатии на кнопку Распределить суммы затрат на модернизацию распределяются равными долями по всем указанным в табличной части основным средствам.
Для модернизированных ОС, по которым истек срок полезного использования, нужно уточнить параметры амортизации с помощью документа Изменение параметров амортизации ОС (раздел ОС и НМА – Параметры амортизации ОС). Если этого не сделать, то в следующем месяце при выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств программа прервет обработку и выдаст сообщение об ошибке.
При вводе документа Изменение параметров амортизации ОС в шапке нужно указать следующие реквизиты:
- наименование события в жизни основного средства, которое отражается данным документом;
- установить флаги Отражать в бухгалтерском учете и Отражать в налоговом учете.
В табличном поле нужно указать:
- основное средство, у которого изменяются параметры начисления амортизации;
- в поле Срок использ. (БУ) – новый срок полезного использования основного средства в бухучете;
- в поле Срок для аморт. (БУ) – срок полезного использования для начисления амортизации в бухгалтерском учете, то есть разницу между новым и прежним сроком полезного использования (в месяцах);
- в поле Стоимость для вычисления аморт. (БУ) – стоимость модернизации основного средства для начисления амортизации в бухгалтерском учете;
- в поле Срок использ. (НУ) – новый срок полезного использования для начисления амортизации в налоговом учете. Если срок полезного использования не изменяется, в этой колонке указывается прежний срок полезного использования.
В следующем месяце при выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств программа будет рассчитывать амортизацию согласно уточненным параметрам и в соответствии с рекомендациями Минфина России.