Как рассчитать годовой фонд полезного времени
Fрабномин=Драб*8
Fрабномин=249*8=1992
Наибольшую трудность представляет расчет эффективного (полезного) фонда рабочего времени, так как трудно рассчитать планируемые потери рабочего времени в среднем на одного рабочего. При этом учитываются целодневные неявки на работу и внутрисменные потери рабочего времени.
Целодневные неявки составляют ( в % от номинального фонда ) :
-очередные и дополнительные отпуска- 6.5%; 2000*6,5%=130
-неявки по болезни- 1.8%;2000*1,8%=36
-отпуска по учебе- 0.4%;2000*0,4%=8
-выполнение государственных обязанностей -0.5%;1992*0,5%=10
-прочие неявки -1%;1992*1%=199
Исключив из номинального фонда все целодневные неявки ,получаем явочный фонд времени одного рабочего:
Fрабявочн= Fрабномин – целодневные неявки
Fрабявочн=1992-204=1610
Внутрисменные потери составляют ( в % от явочного фонда ):
-для подростков и рабочих , занятых на тяжелых и вредных работах- 0.6%; 1992*0.6%=10
Исключив из явочного фонда все внутрисменные потери, получаем полезный фонд времени одного рабочего:
Fрабполезн= Fрабявочн – внутрисменные потери
Fрабполезн=1610-10=1600
Форма №3
Расчет необходимого числа основных рабочих по профессиям, разрядам
№ операции | Профессия | Разряд | Нормо-часов на программу | Планируемый коэффициент выполнения норм | Человеко-часов на программу | Число рабочих |
расчетное | принятое | |||||
Монтажник | ll | 1.25 | 1,1 | |||
Монтажник | lll | 1.25 | ||||
Монтажник | v | 1.25 | 3,2 | |||
Сборщик | lv | 1.25 | 2,8 | |||
Настройщик | v | 1.25 | ||||
Настройщик | v | 1.25 | ||||
Итого: | 29,1 |
Расчет необходимого числа основных рабочих по профессиям и разрядам.
Нормо-часы на программу = N* tштi
Человеко-часы на программу == (N* tштi )/ Кв.н
Расчетное число рабочих определяется по формуле:
Rрасч=(N* tштi )/( Кв.н *Fрабполезн)
Rприн – принятое количество рабочих устанавливается путем округления расчетного.
Rприн в последующих расчетах обозначается Rосн
Средний тарифный разряд:
Срразр=(2*Rосн2+3*Rосн3+4*Rосн4+5*Rосн5)/ Rосн , где
2,3,4,5 – разряд;
Rоснi – число рабочих соответствующего разряда.
Срразр=(2*1+3*1+4*1+5*23)/29=4,2
Форма №4
Сводная ведомость расценок по операциям сборки прибора (устройства)
№ пп | Операция | Разряд | Часовая тарифная ставка в руб. | Норма времени на операцию в час | Расценок в руб |
Установка элементов на плату | II | 1,8 | |||
Распайка элементов | III | 84,5 | 3,2 | 273,28 | |
Монтаж схемы | V | 108,0 | 5,2 | 561,6 | |
Сборка устройства | IV | 95,5 | 4,5 | 429,75 | |
Настройка | V | 108,0 | |||
испытания | V | 108,0 | |||
Итого: | 4846,6 |
Расценки по операциям
Pi=ci*ti, где
ci – часовая тарифная ставка по i-той операции.
ti – норма времени в часах по i-той операции.
кo
Ризд =∑ Pi
i=1
кo – количество операций
Форма №5
Расчет фонда и среднего уровня заработной платыосновных рабочих по участку сборки приборов (устройств)
№ пп | Показатели | Расчет |
Годовая программа в шт. | ||
Расценок на 1 шт. в руб | 4846,6 | |
Прямой фонд зарплаты в руб | ||
Доплаты до часового фонда з/п в руб. | 1560605,2 | |
Часовой фонд зарплаты в руб. | 8345845,2 | |
Доплаты до дневного фонда з/п в руб. | 83458,4 | |
Дневной фонд зарплаты в руб. | 8429303,6 | |
Доплаты до месячного (годового)фонда з/п в руб. | 505758,2 | |
Годовой фонд зарплаты в руб. | 8935061,8 | |
Количество основных рабочих | ||
Среднемесячная з/п одного рабочего в руб. |
Прямой фонд заработной платы рассчитывается по формуле:
Фзппр=N* Ризд, где
N – годовая программа в штуках;
Ризд – расценка на изделие
Фзппр=1400*4846,6=6785240
Часовой фонд заработной платы включает фонд прямой зарплаты и ряд доплат.
Доплаты до часового фонда заработной платы – это премии рабочих, доплаты за работу в ночное время, за обучение учеников, за руководство бригадой.
Величина доплат рассчитывается по формуле:
Дчф=Фзппр*%Дчф/ 100%
, где
Дчф – %доплат до часового фонда
Дчф=6785240*23%=1560605,2
Часовой фонд заработной платы:
Фзпчас=Фзппр+Дчф
Фзпчас=6785240+1560605,2=8345845,2
Фонд дневной зарплаты включает часовой фонд и доплаты до дневного фонда заработной платы.
Это, например, доплаты подросткам за сокращенный рабочий день.
Величина доплат рассчитывается по формуле:
Ддф= Фзпчас * %Ддф/ 100%, где
Ддф – %доплаты до дневного фонда
Ддф=8345845,2*1%=83458,4
Дневной фонд заработной платы
Фзпднев = Фзпчас + Ддф
Фзпднев =8345845,2+83458,4=8429303,6
Фонд месячной (годовой) зарплаты включает дневной фонд и доплаты до месячного (годового) фонда заработной платы.
Это оплата очередных, учебных и дополнительных отпусков, времени за выполнение государственных обязанностей, вознаграждение за выслугу лет и др.
Величина доплат рассчитывается по формуле:
Дгф= Фзпднев *% Дгф/ 100%, где
Дгф – % доплаты до годового фонда
Дгф=8429303,6*6%=505758,2
Годовой фонд заработной платы
Фзпгод= Фзпднев + Дгф
Фзпгод=8429303,6+505758,2=8935061,8
Среднемесячная заработная плата одного рабочего
ЗПср= Фзпгод /(12* Rосн) , где 12 – число месяцев в году
ЗПср=8935061,8/12/29=23268
Форма №6
Показатели работы участка
№ пп | Наименование показателей | Единица измерения | Всего по расчету |
Годовая программа | шт. | ||
Общая трудоемкость | нормо-час | ||
Количество рабочих мест | шт. | ||
Коэффициент загрузки | – | ||
Количество рабочих | чел | ||
Средний тарифный разряд | – | 4,2 | |
Общий фонд зарплаты | руб. | 8935061,8 | |
Среднемесячная зарплата 1 рабочего | руб. | ||
Среднегодовая производительность труда на 1 рабочего | шт./чел |
Средний тарифный разряд
Ср разряд=(2*Rосн2 + 3* Rосн3+4*Rосн4+5* Rосн5)/Rосн
Ср разряд=(2*1+3*1+4*1+5*23)/29=4,2
Среднегодовая производительность труда на 1 рабочего
N/ Rосн=1400/29=48
Задание №3 «Анализ выполнения плана производства, использования производственных фондов, плана по себестоимости, труду и заработной плате, прибыли и рентабельности».
Введение
Результатом расчета плана производства являются согласованные во времени и сбалансированные между собой следующие информационные массивы:
• валовой выпуск продукции по производственным участкам и рабочим центрам, в том числе выпуск полуфабрикатов;
• пооперационный расход материалов и полуфабрикатов;
• удовлетворение товарного спроса и внутренних потребностей;
• консолидированное движение товарно-материальных ценностей по складу;
• дерево ограничений производства.
Оборотные производственные фонды – часть производственных фондов предприятий, целиком потребляемая в одном производственном цикле и полностью переносящая свою стоимость на изготовляемый продукт.
Обычно оборотные производственные фонды не сохраняют свою натуральную форму и возвращаются предприятию в денежной форме после завершения кругооборота средств.
Основные производственные фонды – здания, сооружения, оборудование, машины, транспортные средства и другие средства труда:
• связанные с осуществлением уставной деятельности хозяйствующего субъекта;
• участвующие в процессе производства длительное время;
• сохраняющие при этом свою натуральную форму;
• постепенно переносящие свою стоимость на изготовляемый продукт.
Исходные данные
Таблица №1
№ пп | Показатели | Един. Измер. | ||
А | Б | В | ||
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия | Тыс. руб. | |||
Товарная продукция по себестоимости | Тыс. руб. | |||
Остаток готовой продукции на складах в оптовых ценах предприятия: | ||||
а) на начало периода | Тыс. руб. | |||
б) на конец периода | Тыс. руб. | |||
Остаток товаров, отгруженных в оптовых ценах предприятия: | ||||
а) на начало периода | Тыс. руб. | |||
б) на конец периода | Тыс. руб. | |||
Остаток незавершенного производства по себестоимости: | ||||
а) на начало периода | Тыс. руб. | |||
б) на конец периода | Тыс. руб. | |||
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | Тыс. руб. | |||
Среднегодовая сумма нормируемых оборотных средств | Тыс. руб. |
Формы для расчетов
Форма №1
Анализ выполнения плана производства, использования производственных фондов
№ пп | Показатели | Ед. изм. | Предшеств.год. | Отчетный год | %выполнения | ||
К плану | К предшеств. году | ||||||
По плану | Фактич. | ||||||
Товарная продукция по оптовой цене предприятия | Тыс. руб. | 101,40% | 105,50% | ||||
Товарная продукция по себестоимости | Тыс. руб. | Х | Х | ||||
Остаток готовой продукции на складах В оптовых ценах: | Тыс. руб. | | | | |||
а) на начало периода |
| Х | Х | ||||
б) на конец периода | Х | Х | |||||
Остаток товаров, отгруженных в оптовых ценах: | Тыс. руб. | | | | |||
а) на начало периода | Х | Х | |||||
б) на конец периода | Х | Х | |||||
Остаток незавершенного производства по себестоимости | Тыс. руб. | 0,93 | 0,92 | 0,90 | 98,92% | 96,77% | |
а) на начало периода | Х | Х | |||||
б) на конец периода | Х | Х | |||||
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | Тыс. руб. | 106,89% | 104,71% | ||||
Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств | Тыс. руб. | 100% | 111,90% | ||||
Валовая продукция в оптовых ценах предприятия | Тыс. руб. | 17789,6 1,04 | 18115,75 1,05 | 18786,2 1,08 | 101,83% | 105,60% | |
Объем реализации в оптовых ценах предприятия | Тыс. руб. | 101,77% | 105,41% | ||||
Показатели использования основных фондов | |||||||
а) фондоотдача | руб. | 4,08 | 3,89 | 4,12 | 95,34% | 100,98% | |
б) фондоемкость | руб. | 0,24 | 0,25 | 0,32 | 104,16% | 133,33% | |
Показатели оборачиваемости нормируемых оборотных средств | | | | | |||
а) коэффициент оборачиваемости | об/год | 8,47 | 8,61 | 7,99 | 101,65% | 94,33% | |
б) длительность оборота | дни | 42,50 | 41,81 | 45,05 | Х | Х | |
Относительное высвобождение оборотных средств | Тыс. руб. | | | ||||
а)фактическое по сравнению с планом | – | – | 166,49 | Х | Х | ||
б)фактическое по сравнению с предшествующим годом | – | – | 130,40 | Х | Х | ||
Затраты на 1 рубль товарной продукции | коп. | 0,96 | 0,95 | 0,92 | 101,06% | 95,83% |
Расчет валовой продукции:
ВПоц = ТПоц + ( НПк – НПн ) * Кпер,
ВПоц.предш. =17800+(705-715)*1,04=17789,6 тыс.руб.
ВПоц.пл. =18100+(725-710)*1,05=18115,75тыс.руб.
ВПоц.факт=18780+(735-720)*1,08=18796,2тыс.руб.
где ТПоц– товарная продукция по оптовой цене предприятия;
НПк – остаток незавершенного производства по себестоимости на конец периода;
НПн– остаток незавершенного производства по себестоимости на начало периода.
Кпернеобходим для того,чтобы привести показатели в сопоставимый вид, так как по условию НП задана по себестоимости, а ТП в оптовых ценах, и рассчитывается по формуле:
Кпер = ТПоц / ТПсеб,
Кпер.предш=17800/17100=1,04
Кпер.пл=18100/17200=1,05
Кпер.факт.=18780/17300=1,08
где ТПоц– товарная продукция по оптовой цене предприятия;
ТПсеб– товарная продукция по себестоимости.
Расчет реализованной продукции:
Реализованная продукция в оптовых ценах рассчитывается по формуле:
РПоц = ТПоц + (ТОн –Ток)+(ГПн – ГПк)
РПоц.предш. =17800+(210-205)+(145-115)=17835
РПоц.пл =18100+(195-210)+(90-80)=18125
РПоц.факт.=18780+(205-195)+(105-95)=18800
Расчет показателей использования основных производственных фондов:
Обобщающим показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача, которая характеризуется выпуском продукции на 1 руб. стоимости основных производственных фондов:
ФО = ВПоц / Сср.г,
ФОпредш. =17789,6/4350=4,08
ФОпл. =18115,75/4650=3,89
ФОфакт. =18780/4555=4,12
где ВПоц– валовая продукция в оптовых ценах предприятия;
Сср.г– среднегодовая стоимость ОПФ.
Фондоемкость – величина, обратная фондоотдаче, показывает, сколько основных производственных фондов приходится на каждый рубль выпускаемой продукции:
ФЕ = Сср.г. / ВПоц = 1 / ФО,
ФЕпредш. =1/4,08=0,24
ФЕпл. =1/3,89=0,25
ФЕфакт. =1/3,12=0,32
где ВПоц– валовая продукция в оптовых ценах предприятия;
Сср.г– среднегодовая стоимость ОПФ.
Расчет показателей использования нормируемых оборотных средств:
Эффективное использование оборотных средств характеризует коэффициент оборачиваемости, который вычисляется как отношение объема реализованной продукции к среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств:
Коб = РПоц/ Соб,
Коб.предш. =17800/2100=8,47
Коб.пл. =18100/2100=8,61
Коб.факт.=18780/2350=7,99
где РПоц – объем реализации в оптовых ценах предприятия;
Соб – среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств.
Продолжительность одного оборота в днях показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Он определяется по формуле:
Доб. = 360 / Коб
Доб.предш. =360/8,47=42,50
Доб.пл. =360/8,61=41,81
Доб.факт.=360/7,99=45,05
360 – продолжительность периода в днях (год)
Необходимо также, при анализе использования оборотных средств, определять высвобождение оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости.
Под абсолютным высвобождением понимают снижение суммы оборотных средств в текущем году, по сравнению с предшествующим при увеличении объема реализации продукции.
Фактическое по сравнению с планом:
ΔСоб.пл.=(РПфакт/Копл)- СОфакт
ΔСоб.пл.=(18800/8,61)-2350=166,4925
Фактическое по сравнению с предыдущим годом:
ΔСоб.пред.год.=(РПфакт/Ко пред.год.)- СОфакт
ΔСоб.пред.год.=(18800/8,47)-2350=130,4014
Расчет затрат на 1 руб. товарной продукции:
Затр. на 1 руб = ТПсеб / ТПоц,
Затр. на 1 руб (предш.) =17100/17800=0,96
Затр. на 1руб(план)=17200/18100=0,95
Затр. на 1 руб(факт.)=17300/18780=0,92
где ТПоц– товарная продукция по оптовой цене предприятия;
ТПсеб– товарная продукция по себестоимости.
Выводы и главные факторы, влияющие на отклонение показателей от плана
Заключение
• Выполнение плана по показателям объема производства
– по товарной продукции: 101,40%
– по валовой продукции: 101,83%
– по реализованной продукции: 101,77%
Рост товарной и валовой продукции по сравнению с прошлым годом – 5,50% и 5,60%
• Использование основных фондов
Коэффициент фондоотдачи (Фопо пл.= 3,89), по сравнению с предшествующим годом
(Фопр.г.= 4,08),уменьшился на 0,66%.
По сравненью с планом (Фофакт.= 4,12)уменьшился на 0,66%, что говорит об неэффективном использовании основных фондов.
• Использование оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости (Коб.= 8,61) вырос на 4,33% по сравнению с предыдущим годом(Коб.пр.г.=7,99), что говорит об ускорении оборачиваемости оборотных средств.
По сравнению с планом на 1,65%
Высвобождение оборотных средств составило 166,49т.р. по сравнению с планом и 130,40т.р.по сравнению с предшествующим годом.
1. Календарный фонд (Тк) равен числу календарных дней за определенный календарный период (месяц, квартал, год). Он может быть рассчитан на всю численность рабочих, группу рабочих предприятия (цеха, участка) и в среднем на одного рабочего (в чел/днях или чел/часах).
– в чел/днях: TK = ДК х РСС;
– в чел/часах: TK = ДК х РС х ПС,
где Дк — число календарных дней в данном периоде;
Рсс — среднесписочная численность рабочих в данном периоде (чел.);
Пс — средняя установленная продолжительность смены (час).
2. Табельный (номинальный) фонд рабочего времени (Ттаб) определяется как разность между календарным фондом рабочего времени рабочих (в чел/днях или чел/часах) и количеством праздничных (Тпрз) и выходных (Тв) чел/дней (чел/часов):
Ттаб = (Тк – Тпрз – Тв) × Рсс (чел/дней)
или
Ттаб = (Тк – Тпрз – Тв) × Рсс × Пс (чел/час).
3. Максимально возможный фонд рабочего времени (Тmax) характеризует потенциальную величину максимально возможного для использования фонда рабочего времени рабочих в данном периоде, кроме выходных, праздничных дней и времени на очередные отпуска (То), и определяется:
– в чел/днях:
Тmax = Тк – (Тпрз + Тв + То) × Рсс
или
Тmax = Ттаб – То × РСС;
– в чел/часах:
Тmax = Тк – (Тпрз + Тв + То) × Рсс × Пс
или
Тmax = Ттаб – То × РСС × Пс.
4. Плановый эффективный фонд рабочего времени (Трв) меньше максимально возможного фонда на величину планируемых невыходов рабочих на работу по уважительным причинам (невыходы на работу по болезни и родам, время на выполнение государственных и общественных обязанностей, продолжительность учебных отпусков и др.). Продолжительность планового эффективного фонда рабочего времени может быть определена на основе баланса рабочего времени по следующей формуле:
Трв = (Тк – Тв – Тпрз – То – Тб – Ту – Тг – Тпр) × Псм – (Ткм + Тп + Тс) (чел/час),
где Тк — количество календарных дней в году;
Тв — количество выходных дней в году;
Тпрз — количество праздничных дней в году;
То — продолжительность очередных и дополнительных отпусков (дни);
Тб — невыходы на работу по болезни и родам (дни);
Ту — продолжительность учебных отпусков (дни);
Тг — время на выполнение государственных и общественных обязанностей (дни);
Тпр — прочие неявки, разрешенные законом (дни);
Псм — продолжительность рабочей смены (часы);
Ткм — потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня кормящим матерям (часы);
Тп — потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня подросткам (часы);
Тс — потери рабочего времени в связи с сокращенным рабочим днем в предпраздничные дни (часы).
Количество нерабочих дней по уважительным причинам (Тб, Ту, Тг, Тпр, Ткм, Тп) определяется, как правило, на основе средних данных отчета за прошедший год и в соответствии с законодательством по труду. Пример расчета планового эффективного фонда рабочего времени представлен в таблице.
Расчет планового эффективного годового фонда рабочего времени
Категория времени | Обозначение | Дни | Часы |
Календарный фонд | Тк | 365 | 2920 |
Выходные дни | Тв | 104 | 832 |
Праздничные дни | Тпрз | 10 | 80 |
Номинальный фонд | 251 | 2008 | |
Невыходы на работу В том числе: а) очередной и дополнительный отпуска; б) болезни и роды; в) отпуск в связи с учебой; г) выполнение государственных и общественных обязанностей; д) прочие неявки, разрешенные законом | 32 | 256 | |
То | 25 | 200 | |
Тб | 4 | 32 | |
Ту | 1 | 8 | |
Тг | 1 | 8 | |
Тпр | 1 | 8 | |
Потери рабочего времени в течение рабочего дня по уважительным причинам В том числе: а) перерывы для кормления детей; б) сокращенный рабочий день подростков; в) сокращенный рабочий день в предпраздничные дни Плановый эффективный фонд Средняя продолжительность рабочего дня | Ткм Тп Тс | — | 113 |
— — — 219 — | 60 45 8 1639 7,48 |
Средняя установленная продолжительность рабочего дня рассчитывается как среднеарифметическая величина, взвешенная с учетом официально установленной продолжительности рабочего дня по численности отдельных групп рабочих.
Пример
На предприятии 55 человек имеют продолжительность рабочего дня 8 часов при 5-дневной рабочей неделе и 50 человек — 7-часовой рабочий день. Эффективный фонд — 219 дней. Тогда средняя продолжительность рабочего дня с учетом 8 предпраздничных дней за год по каждой категории работающих равна:
В среднем по предприятию средняя продолжительность рабочего дня равна:
Для некоторых категорий работников (работающих на вредных участках производства, для подростков и других групп) продолжительность рабочей недели и, соответственно, рабочего дня сокращена. Различают полную продолжительность рабочего дня, то есть с учетом сверхурочно отработанных часов, и урочную продолжительность рабочего дня (без учета сверхурочно отработанных часов).
Сверхурочное время — часы, отработанные сверх установленной законом продолжительности рабочего времени, включая часы, отработанные в выходные и праздничные дни, если за них не предоставляются другие дни отдыха.
Различия между плановым и фактическим фондами рабочего времени представлены на рисунке.
Годовой фонд рабочего времени Определяется продолжительностью рабочего дня (недели) и количеством рабочих дней в году. На 2002 г.: при 40-часовой рабочей неделе — 2001 час, при 36-часовой рабочей неделе — 1806 часов | Планируемые потери рабочего времени — ежегодные отпуска, дополнительные отпуска (учеба, роды), болезни (с учетом профилактических мероприятий), выполнение государственных обязанностей и др. | Фактический фонд рабочего времени Меньше годового фонда рабочего времени на величину планируемых и внеплановых его потерь. В него включаются фактически отработанные сверхурочные часы | ||
Внеплановые потери рабочего времени — неявки с разрешения администрации, отвлечения на работы, не связанные с основной деятельностью, прогулы (неявки на работу); опоздания, простои и др. |
Различия между категориями фонда времени планового и фактического
При расчете списочной численности работников используют, как правило, плановый эффективный фонд рабочего времени.
На основе данных, содержащихся в балансе рабочего времени, можно рассчитать коэффициенты использования фондов рабочего времени: календарного, табельного, максимально возможного, планового эффективного. Все они рассчитываются аналогично по следующей формуле:
Они показывают, какая часть соответствующего фонда времени была фактически использована.
В.К. Скляренко, канд. экон. наук, проф. РЭА им. Г.В. Плеханова