Экономическая оценка за использование полезных ископаемых

При стоимостной оценке полезных ископаемых мы имеем дело с дифференциальной горной рентой; здесь рентная концепция оценки месторождений основывается на том, что равный труд при одинаковой его вооруженности средствами производства и квалификации на различных по качеству и месту положения относительно потребителя месторождениях приносит различные результаты в силу различной производительности труда.. Чем качественнее полезные ископаемые и благоприятнее условия его разработки, чем ближе оно расположено к потребителю, тем выше при равных затратах, народнохозяйственный эффект его промышленного освоения.

Как уже указывалось, замыкающие затраты (по формуле 1) являются основным, а в ряде случаев и единственным критерием стоимостной оценки месторождений полезных ископаемых, определяются конъюнктурой мирового или регионального рынка, т.е. рыночной ценой с учетом затрат на доставку потребителю.

В условиях рыночной экономики, когда сохраняется рыночная монополия на природные ресурсы порядок учета внешнеторговых цен при определении замыкающих затрат устанавливается министерствами природоэксплуатирующих отраслей по согласованию с соответствующими внешнеторговыми организациями и ведомствами. Так называемые регулируемые отношения предполагают государственный контроль за правильным, с точки зрения государства, режимом внешней торговли и уровнем цен. Это касается главным образом сырьевых и топливных ресурсов, относящихся согласно классификации к экспортно-импортным и импортозамещающим продуктом. В других случаях, в качестве критерия оценки целесообразно использовать цены внутреннего рынка с учетом стоимости доставки к потребителю, которые определяют соотношение спроса и предложения на те или иные ресурсы недр.

Не редки случаи в практике, когда важно сделать оценку месторождения в полевых условиях на поисковом этапе его изучения. Для этого существует метод приближенного определения замыкающих затрат. Это делается путем сравнения функционирующих предприятий, выпускающих однотипную продукцию по показателям эффективности производства и затрат на единицу продукции. Предприятия ранжируются в ряд по убывающей эффективности, связанной с объективными факторами, касающимися глубины залегания, качества сырья, дальности от потребителя и т.п. Затраты по объектам, замыкающими этот ряд, т.е. тем, которые закрывают балансовую потребность в продукте с самыми высокими затратами и принимаются в качестве замыкающих.

В таких случаях для сопоставимости замыкающих затрат и тех, которые предполагаются для освоения оцениваемого объекта исчисляются по формуле приведенных затрат.

Определение индивидуальных затрат (S по формуле 1) на освоение оцениваемого продукта может быть сделано путем сравнительной оценки с уже действующими аналогичными предприятиями или путем прямого счета по схеме ценообразования.

В качестве характерного примера методического подхода к оценке производственной деятельности горнодобывающего предприятия-аналога, приведем фрагменты типового методического руководства по экономико-географическому обследованию предприятия.

Оно состоит из следующих заданий:

1. Охарактеризовать месторасположение объекта относительно населенных пунктов, дорожных систем, зон отдыха;

2. Охарактеризовать производственную специализацию, наличие инфраструктуры (подъездные пути, водо- и энергоснабжение, очистные сооружения и т.д.)

3. Получить информацию о статусе предприятия с точки зрения форм собственности;

4. Проанализировать объем, назначение и качество выпускаемой продукции;

5. Оценить состояние основных и обратных фондов;

6. Охарактеризовать сырьевую базу предприятия – степень изученности, запасы, качество, горно-технические и гидрогеологические условия разработки, способ добычи и т.п.

В результате анализа производственной деятельности предприятия определить, в том числе расчетным путем следующие показатели:

– степень морального и физического износа, %; с)

– эффективность использования основных производственных фондов:

– а) фондоотдача(Фо):

Фо= ОП/ОФ (6)

Где: ОП – объем продукции (по стоимости),

ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов;

б) фондоемкость(Фе):

Фе = ОФ/ОП (7)

в) рентабельность основных фондов (Ро):

Ро = Пб/ОФ (8)

Где Пб – балансова прибыль

г) в целях сравнительного анализа эффективности использования основных производственных фондов однотипных предприятий применяется коэффициент рентабельности основных фондов (Коф):

Коф = (Пб/ОФ) · 100, % (9)

7. Эффективность оборотных средств рассчитывается исходя из состава оборотных средств и их стоимости; рентабельность оборотных средств (Ор)

Ор= П/Оост (10)

Где П – прибыль от реализации готовой продукции;

Оост. – средние остатки нормируемых оборотных средств;

Коэффициент рентабельности оборотных средств (Кос):

Кос =(П/Оисп.) · 100, % (11)

где: Оисп. – стоимость использованных оборотных средств за вычетом остатков оборотных средств.

8. Издержки, доходы, прибыль (подтверждается документально на основе анализа годовых планов и отчетов предприятия.

Себестоимость – денежное выражение издержек производства и обращения.

Калькуляция себестоимости:

1. Сырье и материалы;

2. Покупные полуфабрикаты и услуги сторонних организаций;

3. Топливо и энергия;

4. Внутренний транспорт;

5. Заработная плата;

6. Отчисления на соцнужды;

7. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы;

8. Издержки на экологию;

9. Амортизация основных фондов

Итого производственные издержки (себестоимость).

На отдельных предприятиях в себестоимость производственную включают коммерческие издержки (реклама, командировки и др.).

Полная себестоимость продукции:

Сп + 1 +2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 – 8 – 9 + коммерческие издержки.

9. Прибыль от реализации продукции (Пп) определяется:

Пп = В – НДС – Н – Сп,,. (12)

Где: В – выручка от реализации продукции;

НДС – налог на добавленную стоимость;

Н – прочие налоги, учитываемые по законодательству (экология и т.п.);

Сп – затраты на производство и реализацию продукции (себестоимость).

10. Коэффициент рентабельности производства (Кпр):

Кпр= Пб :(ОФ + Ос) · 100, % (13)

Где Пб – балансовая прибыль предприятия;

Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств;

11. Коэффициент рентабельности товарной продукции (Ктп):

Ктп=(П/Стп) · 100, % (14)

где: П – прибыль предприятия;

Стп – себестоимость товарной продукции.

Таким образом, разница между замыкающими и индивидуальными затратами (Z – S), т.е. между рыночной (мирового, регионального или местного рынков) ценой и предполагаемой ценой будущего предприятия на оцениваемом месторождении и определит величину дифференциальной ренты, которая принимается в качестве стоимостной оценки месторождения.

В целях привязки стоимостных показателей ко времени начала разработки месторождения и её завершения, применяется, как уже указывалось, коэффициент (или норма) дисконтирования.

Учет фактора времени в оценочных работах является наиболее сложным и, в определенном смысле, противоречивым.

Пески формовочные млн.т., цементное сырье, компонентны цементного сырья, глинистый, карбонатный, камень строительный,камень облицовочный, мел, глины тугоплавкие…

Источник

“Âñå î íàëîãàõ”, 2007, N 7

Íåôòü è ïðèðîäíûé ãàç çàíèìàþò âàæíåéøåå ìåñòî â ñòðóêòóðå òîïëèâíî-ýíåðãåòè÷åñêîãî áàëàíñà è ñîñòàâëÿþò îñíîâó ýêîíîìè÷åñêîãî ðàçâèòèÿ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè íà ñîâðåìåííîì ýòàïå.

Äëÿ ïîääåðæàíèÿ óðîâíåé äîáû÷è óãëåâîäîðîäíîãî ñûðüÿ òðåáóåòñÿ ïðîâåäåíèå íîâûõ ðàáîò ïî ëèöåíçèðîâàíèþ ó÷àñòêîâ íåäð ñ ïîñëåäóþùåé èõ ðàçâåäêîé è ââîäîì â ýêñïëóàòàöèþ.

Ìåñòîðîæäåíèÿ óãëåâîäîðîäíîãî ñûðüÿ îòíîñÿòñÿ ê ñïåöèàëèçèðîâàííîìó âèäó íåäâèæèìîñòè, ÿâëÿþùåéñÿ ïî çàêîíîäàòåëüñòâó Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ãîñóäàðñòâåííîé ñîáñòâåííîñòüþ. Ñïåöèàëüíûé õàðàêòåð óêàçàííîãî îáúåêòà íåäâèæèìîñòè èñêëþ÷àåò åãî ïðÿìóþ ïðîäàæó íà îòêðûòîì ðûíêå â ñèëó çàêîíîäàòåëüíûõ îãðàíè÷åíèé íà ñäåëêè êóïëè-ïðîäàæè ñ ìåñòîðîæäåíèÿìè (ó÷àñòêàìè íåäð). Òåì íå ìåíåå íåîáõîäèìà îáúåêòèâíàÿ îöåíêà ñòîèìîñòè ïîòåíöèàëüíûõ çàïàñîâ ñûðüÿ íà ñîîòâåòñòâóþùèõ ó÷àñòêàõ íåäð ïðè ïðåäîñòàâëåíèè èõ â ïîëüçîâàíèå.

Ðàññìàòðèâàÿ ýòîò âîïðîñ â áîëåå øèðîêîì àñïåêòå, ñòîèò îòìåòèòü, ÷òî êîíöåïöèÿ îïðåäåëåíèÿ ñòîèìîñòè ðåñóðñîâ è åå ïðèìåíåíèå â óïðàâëåíèè èìè – îäíî èç ñàìûõ èíòåíñèâíî ðàçâèâàþùèõñÿ íàïðàâëåíèé â ýêîíîìèêå íåôòåãàçîâîãî êîìïëåêñà. Îáùåïðèçíàííûì è íàèáîëåå ðàçðàáîòàííûì â íàñòîÿùåå âðåìÿ ÿâëÿåòñÿ ïîäõîä ê îöåíêå ñòîèìîñòè íåôòåãàçîâûõ ðåñóðñîâ, îñíîâàííûé íà êðèòåðèè äîõîäíîñòè ïðè èõ äîáû÷å è ðåàëèçàöèè. Ýòî ïîäòâåðæäàåò àíàëèç äåÿòåëüíîñòè êðóïíåéøèõ èíîñòðàííûõ äîáûâàþùèõ êîðïîðàöèé. Â ïîñëåäíèå ãîäû â Ðîññèè òàêæå ïðîâîäÿòñÿ èññëåäîâàíèÿ íàçâàííîé ìåòîäèêè. Îäíàêî, íåñìîòðÿ íà âûñîêóþ àêòóàëüíîñòü è çíà÷èìîñòü ñòîèìîñòíîé îöåíêè ïðè ðåøåíèè óïðàâëåí÷åñêèõ çàäà÷, åå âíåäðåíèå â ïðàêòèêó ñäåðæèâàåòñÿ öåëûì ðÿäîì ïðîáëåì.

Ñèñòåìà îöåíêè íåôòåãàçîâûõ ðåñóðñîâ äîëæíà âêëþ÷àòü íîðìàòèâíîå, ìåòîäè÷åñêîå, èíôîðìàöèîííîå è ïðîãðàììíîå îáåñïå÷åíèå, à òàêæå ýôôåêòèâíûé îðãàíèçàöèîííûé ìåõàíèçì åå ïðîâåäåíèÿ è èñïîëüçîâàíèÿ åå ðåçóëüòàòîâ. Â ýêîíîìèêå ðàçâèòûõ ñòðàí òàêèå ñòðóêòóðû ñîçäàíû è óñïåøíî ôóíêöèîíèðóþò. Â Ðîññèè ýòè ñèñòåìû íàõîäÿòñÿ ïîêà â ñòàäèè ôîðìèðîâàíèÿ, õîòÿ îòå÷åñòâåííîå çàêîíîäàòåëüñòâî ïðåäïîëàãàåò ïðîâåäåíèå íåêîòîðûõ ñïåöèàëüíûõ ìåðîïðèÿòèé â äàííîé ñôåðå.

Òàê, ñòîèìîñòíàÿ îöåíêà ó÷àñòêîâ íåäð ïðåäóñìîòðåíà è ñò. 23.1 Çàêîíà ÐÔ îò 21.02.1992 N 2395-1 “Î íåäðàõ” (â ðåä. îò 25.10.2006; äàëåå – Çàêîí “Î íåäðàõ”). Ñîãëàñíî ýòîé ñòàòüå ãîñóäàðñòâåííîå ðåãóëèðîâàíèå îòíîøåíèé íåäðîïîëüçîâàíèÿ è ðåøåíèå çàäà÷ ðàçâèòèÿ ìèíåðàëüíî-ñûðüåâîé áàçû îñóùåñòâëÿþòñÿ ñ ïðèìåíåíèåì ãåîëîãî-ýêîíîìè÷åñêîé è ñòîèìîñòíîé îöåíîê ìåñòîðîæäåíèé ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ è ó÷àñòêîâ íåäð. Ìåòîäèêè ýòèõ îöåíîê ïî âèäàì ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ äîëæíû óòâåðæäàòüñÿ ôåäåðàëüíûì îðãàíîì óïðàâëåíèÿ ãîñóäàðñòâåííûì ôîíäîì íåäð.

Â ñâîþ î÷åðåäü, Ïîñòàíîâëåíèåì Ïðàâèòåëüñòâà ÐÔ îò 22.07.2004 N 370 “Îá óòâåðæäåíèè Ïîëîæåíèÿ î Ìèíèñòåðñòâå ïðèðîäíûõ ðåñóðñîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè” (äàëåå – Ïîëîæåíèå î ÌÏÐ) ÌÏÐ Ðîññèè ïðåäîñòàâëåíî ïðàâî ñàìîñòîÿòåëüíî ïðèíèìàòü íîðìàòèâíî-ïðàâîâûå àêòû â óñòàíîâëåííîé ñôåðå äåÿòåëüíîñòè, â òîì ÷èñëå ìåòîäèêó ãåîëîãî-ýêîíîìè÷åñêîé è ñòîèìîñòíîé îöåíîê ìåñòîðîæäåíèé ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ è ó÷àñòêîâ íåäð ïî âèäàì ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ (ï. 5.2.5).

Îïðåäåëåíèå êà÷åñòâåííîé è îáúåêòèâíîé ñèñòåìû êðèòåðèåâ ïðè ïðîâåäåíèè äàííîé îöåíêè – âàæíåéøåå çâåíî â óñòàíîâëåíèè òàêîãî ïîðÿäêà íåäðîïîëüçîâàíèÿ, êîòîðûé îáåñïå÷èâàåò, ñ îäíîé ñòîðîíû, âûñîêóþ äîõîäíîñòü äëÿ ãîñóäàðñòâà (êàê ñîáñòâåííèêà íåäð), à ñ äðóãîé – ïîëó÷åíèå íåîáõîäèìîé ïðèáûëè äëÿ íåïîñðåäñòâåííîãî ðàçðàáîò÷èêà êîíêðåòíûõ ìåñòîðîæäåíèé, ïîçâîëÿþùåé èíâåñòèðîâàòü äîïîëíèòåëüíûå ñðåäñòâà â ðàçðàáîòêó íîâûõ ó÷àñòêîâ íåäð. Êàê èçâåñòíî, ýòî ÿâëÿåòñÿ îäíèì èç ïåðñïåêòèâíûõ íàïðàâëåíèé äåÿòåëüíîñòè ðîññèéñêèõ êîìïàíèé è ïîçâîëÿåò èì óñïåøíî ïðîäîëæàòü îñâîåíèå ìèðîâûõ ôèíàíñîâûõ ðûíêîâ.

Ãîñóäàðñòâî èñïîëüçóåò ñòîèìîñòíóþ îöåíêó ìèíåðàëüíûõ ðåñóðñîâ ïðè ðåãóëèðîâàíèè ðàçëè÷íûõ îòíîøåíèé ñ íåäðîïîëüçîâàòåëÿìè, â òîì ÷èñëå äëÿ:

îïðåäåëåíèÿ ïëàòû çà ãåîëîãè÷åñêóþ èíôîðìàöèþ î íåäðàõ, à òàêæå ñòàðòîâûõ ðàçìåðîâ ðàçîâûõ ïëàòåæåé çà ïîëüçîâàíèå íåäðàìè ïðè ïîäãîòîâêå êîíêóðñîâ è àóêöèîíîâ;
îáîñíîâàíèÿ öåëåñîîáðàçíîñòè âëîæåíèÿ áþäæåòíûõ ñðåäñòâ â âîñïðîèçâîäñòâî ìèíåðàëüíî-ñûðüåâîé áàçû è ýêîíîìè÷åñêóþ ýôôåêòèâíîñòü öåëåâûõ ïðîãðàìì è êîìïëåêñíûõ èíâåñòèöèîííûõ ïðîåêòîâ;
êëàññèôèêàöèè çàïàñîâ è ðåñóðñîâ óãëåâîäîðîäíîãî è äðóãîãî ìèíåðàëüíîãî ñûðüÿ ïî ýêîíîìè÷åñêèì êðèòåðèÿì.

Ìîæíî îòìåòèòü, ÷òî â Ðîññèè â îñíîâíîì ñôîðìèðîâàëàñü îáùàÿ êîíöåïöèÿ îöåíêè íåôòåãàçîâûõ ðåñóðñîâ. Â êà÷åñòâå åå îáúåêòîâ âûñòóïàþò ó÷àñòêè íåäð, ìåñòîðîæäåíèÿ, çàëåæè, ñîäåðæàùèå íåôòü è ãîðþ÷èå ãàçû. Ãåîëîãî-ýêîíîìè÷åñêàÿ è ñòîèìîñòíàÿ îöåíêè îñóùåñòâëÿþòñÿ ñ ó÷åòîì êîëè÷åñòâà è êà÷åñòâà ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ, ñòåïåíè èçó÷åííîñòè è ñîîòâåòñòâóþùèõ åé ñòàäèé îñâîåíèÿ, óñëîâèé çàëåãàíèé, äîáû÷è, òðàíñïîðòèðîâêè, ðåàëèçàöèè ñûðüÿ, âîçìîæíûõ öåí íà íåãî, íàëîãîîáëîæåíèÿ è äðóãèõ íàèáîëåå çíà÷èìûõ ôàêòîðîâ.

Ïðîâåäåííûé Ñ÷åòíîé ïàëàòîé ÐÔ àíàëèç ãîñóäàðñòâåííûõ êîíòðàêòîâ, çàêëþ÷åííûõ ÌÏÐ Ðîññèè, ïîêàçàë, ÷òî ýòî Ìèíèñòåðñòâî çàíèìàëîñü ïðîáëåìîé ñîçäàíèÿ ìåòîäèêè ãåîëîãî-ýêîíîìè÷åñêîé è ñòîèìîñòíîé îöåíîê ìåñòîðîæäåíèé ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ è ó÷àñòêîâ íåäð ïî âèäàì ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ íà îñíîâàíèè ï. 5.2.5 Ïîëîæåíèÿ î ÌÏÐ. Îäíàêî, íåñìîòðÿ íà ðàçðàáîòàííûå â ðàìêàõ ãîñóäàðñòâåííûõ êîíòðàêòîâ ðàçëè÷íûå ìåòîäèêè, ÌÏÐ Ðîññèè òàê è íå óòâåðäèëî â óñòàíîâëåííîì ïîðÿäêå ìåòîäèêó ãåîëîãî-ýêîíîìè÷åñêîé è ñòîèìîñòíîé îöåíîê ìåñòîðîæäåíèé ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ.

Îòñóòñòâèå óêàçàííîé ìåòîäèêè âåäåò, ïî ìíåíèþ Ñ÷åòíîé ïàëàòû ÐÔ è ðÿäà äðóãèõ ýêñïåðòîâ, ê ñóùåñòâåííûì ïîòåðÿì ôåäåðàëüíîãî áþäæåòà. Ðå÷ü èäåò î íåâûñîêèõ îáúåìàõ ïîñòóïàþùèõ ðàçîâûõ ïëàòåæåé çà ïîëüçîâàíèå íåäðàìè è ïëàòû çà ãåîëîãè÷åñêóþ èíôîðìàöèþ, íåñìîòðÿ íà òî, ÷òî îöåíêà ó÷àñòêîâ íåäð, ñîäåðæàùèõ èçâëåêàåìûå çàïàñû ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ, îñóùåñòâëÿåòñÿ â öåëÿõ ïðîâåäåíèÿ êîíêóðñîâ è àóêöèîíîâ íà ïðàâî ïîëüçîâàíèÿ íåäðàìè.

Ðàññìîòðèì äàííûé âîïðîñ áîëåå ïîäðîáíî, ó÷èòûâàÿ, ÷òî â áîëüøèíñòâå ñëó÷àåâ îñíîâàíèÿìè âîçíèêíîâåíèÿ ïðàâà ïîëüçîâàíèÿ ó÷àñòêàìè íåäð ÿâëÿþòñÿ ðåøåíèÿ îðãàíà ôåäåðàëüíîé ãîñóäàðñòâåííîé âëàñòè, êîòîðûå ïðèíèìàþòñÿ ïî ðåçóëüòàòàì êîíêóðñà èëè àóêöèîíà, â òîì ÷èñëå äëÿ öåëåé ðàçâåäêè è äîáû÷è ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ èëè äëÿ öåëåé ãåîëîãè÷åñêîãî èçó÷åíèÿ ó÷àñòêîâ íåäð, ðàçâåäêè è äîáû÷è ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ (ïî ñîâìåùåííîé ëèöåíçèè).

Ñîãëàñíî ñò. 13.1 Çàêîíà “Î íåäðàõ” îñíîâíûì êðèòåðèåì äëÿ âûÿâëåíèÿ ïîáåäèòåëÿ ïðè ïðîâåäåíèè àóêöèîíà íà ïðàâî ïîëüçîâàíèÿ ó÷àñòêîì íåäð ÿâëÿåòñÿ ðàçìåð ðàçîâîãî ïëàòåæà çà ïðàâî ïîëüçîâàíèÿ ó÷àñòêîì íåäð.

Ïîðÿäîê èñ÷èñëåíèÿ ýòîãî ïëàòåæà îïðåäåëåí ñò. 40 Çàêîíà “Î íåäðàõ”, â ñîîòâåòñòâèè ñ êîòîðîé îêîí÷àòåëüíûå ðàçìåðû ðàçîâûõ ïëàòåæåé óñòàíàâëèâàþòñÿ ïî ðåçóëüòàòàì êîíêóðñà èëè àóêöèîíà è ôèêñèðóþòñÿ â ëèöåíçèè íà ïîëüçîâàíèå íåäðàìè. Ìèíèìàëüíûå (ñòàðòîâûå) ðàçìåðû óêàçàííûõ ïëàòåæåé ñîñòàâëÿþò íå ìåíåå 10% îò âåëè÷èíû ñóììû íàëîãà íà äîáû÷ó ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ (ÍÄÏÈ) â ðàñ÷åòå íà ñðåäíåãîäîâóþ ïðîåêòíóþ ìîùíîñòü äîáûâàþùåé îðãàíèçàöèè.

Òåðìèí “ñòàðòîâûå” îçíà÷àåò, ÷òî íà àóêöèîíå (êîíêóðñå) îáúÿâëÿåòñÿ òîëüêî ïåðâîíà÷àëüíàÿ ñóììà ïëàòåæà, èñ÷èñëåííàÿ ïî èìåþùåéñÿ ñòàâêå ÍÄÏÈ ïî êîíêðåòíîìó âèäó ïîëåçíîãî èñêîïàåìîãî, äîáû÷ó êîòîðîãî ïðåäïîëàãàåòñÿ ïðîèçâîäèòü íà ñîîòâåòñòâóþùåì ó÷àñòêå íåäð èñõîäÿ èç ñðåäíåãîäîâîé ïðîåêòíîé äîáû÷è.

Òàêèì îáðàçîì, çàðàíåå íåëüçÿ îïðåäåëèòü âîçìîæíóþ ñóììó ðàçîâîãî ïëàòåæà äëÿ ïîáåäèòåëÿ êîíêóðñà (àóêöèîíà).

Áàçîé äëÿ ïðîâåäåíèÿ àóêöèîíîâ è êîíêóðñîâ íà ïîëó÷åíèå ïðàâà ïîëüçîâàíèÿ íåäðàìè ÿâëÿåòñÿ ïåðå÷åíü îáúåêòîâ (ó÷àñòêîâ íåäð), ïðåäëàãàåìûõ äëÿ ïðåäîñòàâëåíèÿ â ïîëüçîâàíèå (ïðîãðàììû ëèöåíçèðîâàíèÿ ïîëüçîâàíèÿ íåäðàìè).

Â 2004 ã. ÌÏÐ Ðîññèè çàâåðøèëî ïåðåõîä îò ðàíåå ïðèìåíÿâøåãîñÿ çàÿâèòåëüíîãî ïîðÿäêà ëèöåíçèðîâàíèÿ ê ïðîãðàììíîìó. Ýòî îçíà÷àåò, ÷òî ëèöåíçèè íåäðîïîëüçîâàòåëÿì ïðåäîñòàâëÿþòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî íà îñíîâå Ïðîãðàìì ëèöåíçèðîâàíèÿ, áàçèðóþùèõñÿ, â ñâîþ î÷åðåäü, íà Ñòðàòåãè÷åñêèõ ïðîãðàììàõ ãåîëîãè÷åñêîãî èçó÷åíèÿ, âîñïðîèçâîäñòâà è èñïîëüçîâàíèÿ ìèíåðàëüíî-ñûðüåâîé áàçû Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè íà ïåðèîä äî 2010 ã., ðàçðàáîòàííûõ ñîãëàñíî Ðàñïîðÿæåíèþ ÌÏÐ Ðîññèè îò 05.02.2003 N 43-ð, à òàêæå íà ôåäåðàëüíûõ è ðåãèîíàëüíûõ ïðîãðàììàõ è ïðîãíîçàõ ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêîãî ðàçâèòèÿ. Ïðîãðàììû ëèöåíçèðîâàíèÿ âêëþ÷àþò â ñåáÿ ïåðå÷åíü ó÷àñòêîâ íåäð, ïðàâî ïîëüçîâàíèÿ êîòîðûìè áóäåò ïðåäîñòàâëÿòüñÿ â öåëÿõ ãåîëîãè÷åñêîãî èçó÷åíèÿ, ðàçâåäêè è äîáû÷è ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ ñ ó÷åòîì òðåáîâàíèé, èçëîæåííûõ âî Âðåìåííûõ ìåòîäè÷åñêèõ ðåêîìåíäàöèÿõ î ïîðÿäêå ôîðìèðîâàíèÿ ïðîãðàììû ëèöåíçèðîâàíèÿ ïîëüçîâàíèÿ íåäðàìè (ïðîãðàììû ïðåäîñòàâëåíèÿ â ïîëüçîâàíèå ó÷àñòêîâ íåäð äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ èíâåñòèöèîííûõ ïðîåêòîâ) (óòâ. Ïðèêàçîì ÌÏÐ Ðîññèè îò 28.01.2002 N 30) è â Ìåòîäè÷åñêèõ ðåêîìåíäàöèÿõ î ïîðÿäêå ôîðìèðîâàíèÿ ïåðå÷íÿ îáúåêòîâ, ïðåäëàãàåìûõ äëÿ ïðåäîñòàâëåíèÿ â ïîëüçîâàíèå (óòâ. Ïðèêàçîì ÌÏÐ Ðîññèè îò 24.03.2003 N 238).

Íà îñíîâàíèè óòâåðæäåííûõ Ïðîãðàìì ëèöåíçèðîâàíèÿ ÌÏÐ Ðîññèè è åãî òåððèòîðèàëüíûå îðãàíû îñóùåñòâëÿþò ïîäãîòîâêó óñëîâèé è ïðîâåäåíèå êîíêóðñîâ è àóêöèîíîâ íà ïðàâî ïîëüçîâàíèÿ ó÷àñòêàìè íåäð. Ïðè ýòîì îíè ðóêîâîäñòâóþòñÿ òðåáîâàíèÿìè, èçëîæåííûìè â Ìåòîäè÷åñêèõ ðåêîìåíäàöèÿõ ïî ïîäãîòîâêå óñëîâèé è ïîðÿäêó ïðîâåäåíèÿ êîíêóðñîâ è àóêöèîíîâ íà ïðàâî ïîëüçîâàíèÿ ó÷àñòêàìè íåäð (óòâ. Ðàñïîðÿæåíèåì ÌÏÐ Ðîññèè îò 14.11.2002 N 457-ð; äàëåå – Ðåêîìåíäàöèè).

Ðåøåíèå î ïðîâåäåíèè àóêöèîíà ïðèíèìàåòñÿ îðãàíèçàòîðîì àóêöèîíà, à åãî óñëîâèÿ, â ÷àñòíîñòè, ñîäåðæàò:

ðàçìåð ñáîðà çà ó÷àñòèå â àóêöèîíå;
ñòîèìîñòü ãåîëîãè÷åñêîé èíôîðìàöèè, êîòîðóþ îáÿçàí ïðèîáðåñòè ó÷àñòíèê àóêöèîíà, è óêàçàíèå íà äàòó, ñðîêè è ìåñòî åå ïðèîáðåòåíèÿ;
ñòàðòîâûé ðàçìåð ðàçîâîãî ïëàòåæà èëè ñòàâêè ðåãóëÿðíîãî ïëàòåæà çà ïîëüçîâàíèå ó÷àñòêîì íåäð;
øàã àóêöèîíà;
ðàçìåð çàäàòêà, êîòîðûé íåîáõîäèìî âíåñòè ó÷àñòíèêó àóêöèîíà;
ñðîêè è ïîðÿäîê óïëàòû çàäàòêà, ñáîðà çà ó÷àñòèå â àóêöèîíå;
ðàçìåð è ñðîêè óïëàòû ñóììû çàòðàò ãîñóäàðñòâà íà ïîèñêè è îöåíêó ìåñòîðîæäåíèé ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ íà äàííîì ó÷àñòêå íåäð, ïîäëåæàùóþ êîìïåíñàöèè ïîáåäèòåëåì àóêöèîíà, â ñëó÷àå íàëè÷èÿ òàêèõ çàòðàò (ïðè ïðîâåäåíèè àóêöèîíà, ïðåäìåòîì êîòîðîãî ÿâëÿåòñÿ ïðàâî íà çàêëþ÷åíèå äîãîâîðà ïîëüçîâàíèÿ ó÷àñòêîì íåäð äëÿ ðàçâåäêè è äîáû÷è ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ, à òàêæå äëÿ ãåîëîãè÷åñêîãî èçó÷åíèÿ, ðàçâåäêè è äîáû÷è ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ ïðè ñîâìåùåííîì ïîëüçîâàíèè);
ðàçìåð è ñðîê óïëàòû ñóììû çàòðàò, ïîäëåæàùèõ âîçìåùåíèþ ïîáåäèòåëåì àóêöèîíà.

Ñîãëàñíî Ðåêîìåíäàöèÿì óñëîâèÿ ïîëüçîâàíèÿ âûñòàâëÿåìûìè íà êîíêóðñ èëè àóêöèîí ó÷àñòêàìè íåäð ðàçðàáàòûâàþòñÿ ñ ó÷åòîì ãåîëîãî-ýêîíîìè÷åñêîé è ñòîèìîñòíîé îöåíîê êîíêðåòíîãî ó÷àñòêà íåäð è âêëþ÷àþò ñòàðòîâûå ðàçìåðû ðàçîâûõ ïëàòåæåé ïðè ïîëüçîâàíèè íåäðàìè (â òîì ÷èñëå ñðîêè èõ âíåñåíèÿ), à òàêæå âåëè÷èíó âíîñèìîãî ó÷àñòíèêàìè çàäàòêà ïðè ïðîâåäåíèè êîíêóðñà èëè àóêöèîíà. Ïðè ïðîâåäåíèè àóêöèîíà îïðåäåëÿåòñÿ âåëè÷èíà “øàãà” àóêöèîíà, êîòîðóþ ðåêîìåíäóåòñÿ óñòàíàâëèâàòü â ðàçìåðå íå ìåíåå 5% ñòàðòîâîãî ðàçìåðà ðàçîâîãî ïëàòåæà.

Ïî ìíåíèþ ýêñïåðòîâ Ñ÷åòíîé ïàëàòû ÐÔ, òàêîé ðàçìåð “øàãà” ñëèøêîì ìàë, ÷òî òîæå ñêàçûâàåòñÿ íà ñíèæåíèè ñóìì ïîñòóïëåíèÿ ñîîòâåòñòâóþùèõ ïëàòåæåé â áþäæåò. Îá ýòîì ãîâîðÿò ðåçóëüòàòû ìíîãèõ àóêöèîíîâ ïî ïðåäîñòàâëåíèþ ó÷àñòêîâ íåäð â ïîëüçîâàíèå, êîãäà ïîáåäèòåëü îïðåäåëÿëñÿ íà ïåðâîì æå “øàãå” àóêöèîíà ïðàêòè÷åñêè áåç ó÷àñòèÿ â äàííîì ïðîöåññå äðóãèõ êîíêóðåíòîâ. Òî åñòü ÷àñòî ðàñ÷åòû ðàçìåðîâ ðàçîâûõ ïëàòåæåé ïðè ïîëüçîâàíèè íåäðàìè íå îòðàæàþò ðûíî÷íóþ îöåíêó ìåñòîðîæäåíèé, ÷òî ïîäòâåðæäàåòñÿ èòîãàìè àóêöèîíîâ, êîãäà îêîí÷àòåëüíûé ðàçìåð ðàçîâîãî ïëàòåæà ïðåâîñõîäèò ñòàðòîâûé â äåñÿòêè ðàç.

Ïîäîáíîå ïîëîæåíèå òàêæå ÿâëÿåòñÿ ðåçóëüòàòîì îòñóòñòâèÿ óòâåðæäåííûõ â óñòàíîâëåííîì ïîðÿäêå ìåòîäèê ïî ãåîëîãî-ýêîíîìè÷åñêîé è ñòîèìîñòíîé îöåíêàì ìåñòîðîæäåíèé ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ è ó÷àñòêîâ íåäð.

Íà ïðàêòèêå íåîáõîäèìûå ðàñ÷åòû ïðîâîäÿòñÿ ðàçëè÷íûìè îðãàíèçàöèÿìè íà âîçìåçäíîé è áåçâîçìåçäíîé îñíîâå. Â êàæäîì ñëó÷àå èñïîëíèòåëü ðàáîò ïî îöåíêå ìåñòîðîæäåíèÿ ïðèìåíÿåò ñâîþ ìåòîäèêó, ÷òî çàòðóäíÿåò ïðîâåðêó äîñòîâåðíîñòè è ïðàâèëüíîñòè ñäåëàííîãî ðàñ÷åòà íà îñíîâå åäèíûõ ïðèíöèïîâ êàê ñî ñòîðîíû Ðîñíåäð, òàê è ñî ñòîðîíû äðóãèõ êîíòðîëèðóþùèõ îðãàíîâ.

Â ðåçóëüòàòå ó÷àñòêè íåäð ñ îäèíàêîâûìè çàïàñàìè è ðàñïîëîæåííûå â îäíîì ðåãèîíå ìîãóò âûñòàâëÿòüñÿ íà àóêöèîíû çà ðàçëè÷íûå ñòàðòîâûå ïëàòåæè.

Áûâàåò è äðóãàÿ ñèòóàöèÿ, êîãäà çà ìåñòîðîæäåíèÿ, çíà÷èòåëüíî îòëè÷àþùèåñÿ äðóã îò äðóãà ïî çàïàñàì ìèíåðàëüíîãî ñûðüÿ è äðóãèì êðèòåðèÿì, ñòàðòîâûå ïëàòåæè óñòàíàâëèâàþòñÿ â îäíîì ðàçìåðå. Íàïðèìåð, â 2006 ã. â õîäå ïðîâîäèìûõ àóêöèîíîâ íà ïðàâî ïîëüçîâàíèÿ íåäðàìè Çàïàäíî-Ñóçóíñêîãî è Ñåâåðî-×àðñêîãî íåôòåãàçîíîñíûõ ó÷àñòêîâ ïîáåäèòåëÿìè ñòàëè ñîîòâåòñòâåííî ÎÎÎ “Òàãóëüñêîå” è “Ðîñíåôòü”. Ïðè îäèíàêîâûõ ñòàðòîâûõ ïëàòåæàõ â 100 ìëí ðóá. èòîãîâàÿ öåíà äâóõ ó÷àñòêîâ ïðîñòî íåñðàâíèìà: òàê, ÎÎÎ “Òàãóëüñêîå” âûïëàòèò çà Çàïàäíî-Ñóçóíñêèé ó÷àñòîê 730 ìëí ðóá., à “Ðîñíåôòü” çà ñâîé ó÷àñòîê íà 4 ìëðä ðóá. áîëüøå. È ýòî âïîëíå îáîñíîâàííî, ïîñêîëüêó Ñåâåðî-×àðñêèé ó÷àñòîê áîëåå èçó÷åí è îáëàäàåò áîëåå áîãàòûìè ïðîãíîçíûìè ðåñóðñàìè. Ïðè ýòèõ óñëîâèÿõ îäèíàêîâûé ðàçìåð ñòàðòîâîãî ïëàòåæà äåéñòâèòåëüíî âûçûâàåò óäèâëåíèå.

Ñëåäóåò îòìåòèòü, ÷òî êîãäà ê àóêöèîíó ïðèâëåêàþòñÿ çàèíòåðåñîâàííûå â ýôôåêòèâíîé ðàçðàáîòêå è äîáû÷å ñûðüÿ íåçàâèñèìûå íåäðîïîëüçîâàòåëè, òî, íåñìîòðÿ íà çàâåäîìî íèçêèé óðîâåíü ñòàðòîâûõ ïëàòåæåé, ïî èòîãàì àóêöèîíîâ ãîñóäàðñòâî ïîëó÷àåò ñóùåñòâåííûå äîõîäû. Òàê, óæå óïîìÿíóòàÿ “Ðîñíåôòü” â Èðêóòñêîé îáëàñòè îáîøëà äâóõ êîíêóðåíòîâ â õîäå àóêöèîíà çà ïðàâî ãåîëîãè÷åñêîãî èçó÷åíèÿ, ðàçâåäêè è äîáû÷è óãëåâîäîðîäíîãî ñûðüÿ íà Äàíèëîâñêîì ó÷àñòêå íåäð, ïðåäëîæèâ çà ýòîò ó÷àñòîê 1 ìëðä 210 ìëí ðóá. ïðè ñòàðòîâîé öåíå 50 ìëí ðóá.

×òî êàñàåòñÿ ðàçìåðà ïëàòåæåé çà ãåîëîãè÷åñêóþ èíôîðìàöèþ î íåäðàõ, òî ñîãëàñíî Ïîñòàíîâëåíèþ Ïðàâèòåëüñòâà ÐÔ îò 25.01.2002 N 57 ìèíèìàëüíûé ðàçìåð ïëàòû çà óêàçàííóþ èíôîðìàöèþ, ïîëó÷åííóþ â ðåçóëüòàòå ãîñóäàðñòâåííîãî ãåîëîãè÷åñêîãî èçó÷åíèÿ íåäð îò ôåäåðàëüíîãî îðãàíà óïðàâëåíèÿ ãîñóäàðñòâåííûì ôîíäîì íåäð, ñîñòàâëÿåò âñåãî 10 òûñ. ðóá. Õîòÿ ýòîò ðàçìåð ïëàòû ìîæåò áûòü óâåëè÷åí ñ ó÷åòîì îáúåìà ïðåäîñòàâëåííîé èíôîðìàöèè, åå âèäà, ïîòðåáèòåëüñêèõ ñâîéñòâ, íî íå ìîæåò ïðåâûøàòü âåëè÷èíû çàòðàò ãîñóäàðñòâåííûõ ñðåäñòâ íà ãåîëîãè÷åñêîå èçó÷åíèå íåäð, â ðåçóëüòàòå êîòîðîãî áûëà ïîëó÷åíà äàííàÿ èíôîðìàöèÿ.

Â íàñòîÿùåå âðåìÿ ðàçìåð ïëàòû çà ïîëüçîâàíèå ãåîëîãè÷åñêîé èíôîðìàöèåé î íåäðàõ, ïîëó÷åííîé â ðåçóëüòàòå ãîñóäàðñòâåííîãî ãåîëîãè÷åñêîãî èçó÷åíèÿ íåäð, ïðåäîñòàâëÿåìîé ôåäåðàëüíûì îðãàíîì óïðàâëåíèÿ ãîñóäàðñòâåííûì ôîíäîì íåäð â ïîëüçîâàíèå ïîòðåáèòåëþ ýòîé èíôîðìàöèè, óñòàíàâëèâàåòñÿ Ôåäåðàëüíûì àãåíòñòâîì ïî íåäðîïîëüçîâàíèþ ïî Ìåòîäèêå, óòâåðæäåííîé Ïðèêàçîì ÌÏÐ Ðîññèè îò 15.12.2005 N 344.

Êîíêðåòíûé ðàçìåð ïëàòû çà ïîëüçîâàíèå åäèíèöåé ãåîëîãè÷åñêîé èíôîðìàöèè îïðåäåëÿåòñÿ ñ ó÷åòîì îáúåìà ïðåäîñòàâëåííîé èíôîðìàöèè, åå âèäà è ïîòðåáèòåëüñêèõ ñâîéñòâ ïóòåì ïðèìåíåíèÿ êîýôôèöèåíòîâ ê ìèíèìàëüíîìó ðàçìåðó ïëàòû çà ãåîëîãè÷åñêóþ èíôîðìàöèþ, â òîì ÷èñëå êîýôôèöèåíòîâ, ó÷èòûâàþùèõ îáúåì ãåîëîãè÷åñêîé èíôîðìàöèè (1 – 8,7); âèä ãåîëîãè÷åñêîé èíôîðìàöèè (1 – 5); ïîòðåáèòåëüñêèå ñâîéñòâà ãåîëîãè÷åñêîé èíôîðìàöèè (1 – 2).

Îäíàêî â õîäå ðÿäà ïðîâåðîê, ïðîâåäåííûõ Ñ÷åòíîé ïàëàòîé ÐÔ, âûÿñíèëîñü, ÷òî äàííàÿ Ìåòîäèêà ïðàêòè÷åñêè íå ïðèìåíÿåòñÿ. Ðàñ÷åòû ïëàòû ïðîèçâîäÿòñÿ ðàçëè÷íûìè îðãàíèçàöèÿìè è íå ñîîòâåòñòâóþò ðåàëüíûì çàòðàòàì ãîñóäàðñòâà íà ïîëó÷åíèå ãåîëîãè÷åñêîé èíôîðìàöèè è åå ðûíî÷íîé ñòîèìîñòè.

Ñ÷åòíîé ïàëàòîé ÐÔ òàêæå áûëî îòìå÷åíî, ÷òî â ñâÿçè ñ îòñóòñòâèåì íîðìàòèâíûõ ïðàâîâûõ àêòîâ (äåòàëüíî îïðåäåëÿþùèõ ïîðÿäîê ôîðìèðîâàíèÿ ôîíäà ðåçåðâíûõ ìåñòîðîæäåíèé, êðèòåðèåâ è õàðàêòåðèñòèê äëÿ âêëþ÷åíèÿ ìåñòîðîæäåíèé â óêàçàííûé ôîíä) íåêîòîðûå êðóïíûå ìåñòîðîæäåíèÿ äî ñèõ ïîð íàõîäÿòñÿ â íåðàñïðåäåëåííîì ôîíäå íåäð è íå âûñòàâëÿþòñÿ íà êîíêóðñû è àóêöèîíû. Ñîîòâåòñòâåííî ïîðÿäîê âîâëå÷åíèÿ ýòèõ ìåñòîðîæäåíèé â ðàçðàáîòêó íå ïðîçðà÷åí è íå ÿñåí. Â ðåçóëüòàòå òàêîãî ïîëîæåíèÿ êîëè÷åñòâî àóêöèîíîâ (êîíêóðñîâ) â 2007 ã. ìîæåò ñîñòàâèòü 60% îò çàïëàíèðîâàííîãî óðîâíÿ. Ïî ýòîé ïðè÷èíå çíà÷èòåëüíûå îáúåìû íàëîãîâûõ è íåíàëîãîâûõ ïëàòåæåé îò èõ ðàçðàáîòêè íå ïîñòóïÿò â áþäæåòíóþ ñèñòåìó Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè.

Â çàêëþ÷åíèå öåëåñîîáðàçíî îòìåòèòü ñëåäóþùåå.

Ïîêàçàòåëè ðûíî÷íîé îöåíêè ïðèðîäíûõ ðåñóðñîâ èìåþò øèðîêèé äèàïàçîí ïðèìåíåíèÿ, îòñþäà èõ áîëüøàÿ ïðàêòè÷åñêàÿ çíà÷èìîñòü. Â ÷àñòíîñòè, ðûíî÷íàÿ îöåíêà ïðèðîäíûõ ðåñóðñîâ íåîáõîäèìà:

äëÿ ôîðìèðîâàíèÿ ðååñòðîâ è êàäàñòðîâ ïðèðîäíûõ ðåñóðñîâ;
ðàçðàáîòêè ñòðàòåãèé, äîëãîñðî÷íûõ ïëàíîâ ðàçâèòèÿ ýêîíîìèêè ñòðàíû;
âûáîðà îïòèìàëüíûõ ïàðàìåòðîâ ýêñïëóàòàöèè (èñïîëüçîâàíèÿ) ïðèðîäíûõ ðåñóðñîâ;
ñîâåðøåíñòâîâàíèÿ õîçÿéñòâåííîãî ìåõàíèçìà óïðàâëåíèÿ ýêîíîìèêîé ñòðàíû;
îáîñíîâàíèÿ íîðìàòèâîâ èçâëå÷åíèÿ ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ ïðè èõ äîáû÷å è ïåðåðàáîòêå;
îïðåäåëåíèÿ ðåíòíîé ïëàòû çà ïîëüçîâàíèå íåäðàìè â öåëÿõ óâåëè÷åíèÿ äîõîäîâ ôåäåðàëüíîãî áþäæåòà è äðóãèõ öåëåé.

Îñîáåííî àêòóàëüíà çàäà÷à ñòîèìîñòíîé îöåíêè ó÷àñòêîâ íåäð íà ñòàäèè ëèöåíçèðîâàíèÿ äëÿ îïðåäåëåíèÿ ìèíèìàëüíîãî (ñòàðòîâîãî) ðàçìåðà ïëàòåæà, ñ êîòîðîãî íà÷íóòñÿ àóêöèîííûå òîðãè. Îøèáî÷íîå ñíèæåíèå íà÷àëüíûõ óñëîâèé ïðèâîäèò ê çàíèæåíèþ ñòîèìîñòè çàïàñîâ è, êàê ñëåäñòâèå, ê çíà÷èòåëüíûì äåíåæíûì ïîòåðÿì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè. Íî è íåîïðàâäàííîå çàâûøåíèå ñòàðòîâûõ óñëîâèé ìîæåò âûçâàòü îòêàç ïîòåíöèàëüíûõ èíâåñòîðîâ ó÷àñòâîâàòü â êîíêóðñå èëè àóêöèîíå, ÷òî çàòÿíåò ñðîêè ðàçâåäêè è ââîäà â ðàçðàáîòêó çàïàñîâ ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ è ïðèâåäåò ê ïîòåðÿì íàëîãîâûõ ïîñòóïëåíèé â ôåäåðàëüíûé áþäæåò.

Òàêèì îáðàçîì, ïåðåäà÷à ãîñóäàðñòâîì ïðàâà ïîëüçîâàíèÿ ó÷àñòêîì íåäð ñóáúåêòó ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè äîëæíà â îáÿçàòåëüíîì ïîðÿäêå ñîïðîâîæäàòüñÿ îöåíêîé ðûíî÷íîé ñòîèìîñòè äàííîãî ó÷àñòêà íåäð. Ñòîèìîñòíàÿ îöåíêà çàïàñîâ è ðåñóðñîâ óãëåâîäîðîäíîãî ñûðüÿ äîëæíà îòâå÷àòü ïðèíÿòûì â ìèðîâîé ïðàêòèêå ïðèíöèïàì ôèíàíñîâîãî àíàëèçà è îöåíêè ýôôåêòèâíîñòè èíâåñòèöèé, à òàêæå ó÷èòûâàòü ðåàëüíûå ýêîíîìè÷åñêèå óñëîâèÿ â Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè.

Â.Â.Ïåòðóíèí

Ãîñóäàðñòâåííûé ñîâåòíèê

Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè 3 êëàññà,

Àïïàðàò Ïðàâèòåëüñòâà ÐÔ

Источник