Информация для расчета налога на добычу полезных ископаемых газа горючего

Об определении величины расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств – членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств.

Величина расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств – членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 г. № 107, с 1 марта 2016 года составляет 3399 руб. за 1 тыс. куб. м (без НДС), с 1 марта 2017 года составляет 2573 руб. за 1 тыс. куб. м (без НДС), с 1 марта 2018 года составляет 2496 руб. за 1 тыс. куб. м (без НДС), с 1 марта 2019 года составляет 2896 руб. за за 1 тыс. куб. м (без НДС), с 1 марта 2020 года составляет 2808 руб. за 1 тыс. куб. м (без НДС).

Об определении показателя (Тр), рассчитываемого в соответствии с пунктом 14 статьи 342.4. главы 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Значение показателя (Тр) с 1 января 2016 года принимается равным 0 (нулю). Значение показателя (Тр) с 1 января 2017 года принимается равным 0 (нулю). Значение показателя (Тр) с 1 января 2018 года принимается равным 0 (нулю). Значение показателя (Тр) с 1 января 2019 года принимается равным 0 (нулю). Значение показателя (Тр) с 1 января 2020 года принимается равным 0 (нулю).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств (Цдз), определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 г. № 107, за налоговый период октябрь 2020 года составляет 11 301 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

С информацией о расчетной цене за 2015-2020 гг. можно ознакомиться ниже:

Налоговый период	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2020 г.
январь	18 490,71	12 656	10 060	11 407	17 301	14 792
февраль	19 772	13 077	10 107	11 350	16 966	14 436
март	18 909	12 017	10 125	11 662	16 552	14 592
апрель	16 419	10 177	10 132	12 078	16 255	15 938
май	13 575	9 157	10 071	13 295	16 063	15 114
июнь	12 155	8 912	10 305	14 193	16 021	14 645
июль	12 424	8 850	10 528	14 716	15 552	12 372
август	12 382	8 640	10 845	15 144	14 948	12 099
сентябрь	13 368	8 782	10 981	16 202	15 265	11 888
октябрь	13 254	9 014	10 728	16 987	15 263	11 301
ноябрь	12 455	9 293	10 779	16 865	15 179
декабрь	12 380	9 948	11 190	17 171	14 989

Данный показатель используется в целях расчета базового значения единицы условного топлива, определяемого пунктом 1 Статьи 342.4. главы 26 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации, используемого в свою очередь для исчисления за налоговый период налоговой ставки, предусмотренной подпунктами 10, 11 пункта 2 Статьи 342 главы 26 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации.

О средней по Единой системе газоснабжения расчетной цены на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) (Цв)

В соответствии с пунктом 3 Правил определения средней по Единой системе газоснабжения расчетной цены на газ горючий природный, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), расчетной цены реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых государств и расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств – членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых государств (далее Правила), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10.02.2015 № 107, единая по системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) (Цв), определяется по формуле: Цв= ЦоптНН/0,9955

где ЦоптНН- предельный минимальный уровень оптовых цен на газ, используемый для определения оптовой цены для потребителей Нижегородской области, определенный в соответствии с пунктами 15(1) и 15(2) Основных положений формирования и государственного регулирования цен на газ, тарифов на услуги по его транспортировке и платы за технологическое присоединение газоиспользующего оборудования к газораспределительным сетям на территории Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2000 г. № 1021, на налоговый период.

С 1 июля 2015 года на основании приказа ФСТ России от 08.06.2015 № 218-э/3 (столбец 1 приложения к приказу) значение ЦоптНН – 4034 руб. за 1000 куб.м. газа. Значение показателя Цв составляет 4052 руб. за 1000 куб. м. газа (4034/0,9955, округленное в соответствии с пунктом 2 Правил).

С 1 июля 2017 года на основании приказа ФАС России от 13.06.2017 № 776/17 (столбец 1 приложения к приказу) значение ЦоптНН – 4192 руб. за 1000 куб.м. газа. Значение показателя Цв составляет 4211 руб. за 1000 куб. м. газа (4192/0,9955, округленное в соответствии с пунктом 2 Правил) и применяется до пересмотра регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации.

С 1 сентября 2018 года на основании приказа ФАС России от 03.08.2018 № 1088/18 (столбец 1 приложения к приказу) значение ЦоптНН – 4335 руб. за 1000 куб.м. газа. Значение показателя Цв составляет 4355 руб. за 1000 куб. м. газа (4335/0,9955, округленное в соответствии с пунктом 2 Правил) и применяется до следующего пересмотра регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации.

С 1 июля 2019 года на основании приказа ФАС России от 13.05.2019 № 583/19 (столбец 1 приложения к приказу) значение ЦоптНН – 4396 руб. за 1000 куб.м. газа. Значение показателя Цв составляет 4416 руб. за 1000 куб. м. газа (4396/0,9955, округленное в соответствии с пунктом 2 Правил) и применяется до следующего пересмотра регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации.

С 1 августа 2020 года на основании приказа ФАС России от 10.07.2020 No 638/20 (столбец 1 приложения к приказу) значение ЦоптНН – 4528 руб. за 1000 куб.м. газа. Значение показателя Цв составляет 4548 руб. за 1000 куб. м. газа (4528/0,9955, округленное в соответствии с пунктом 2 Правил) и применяется до следующего пересмотра регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации.

О средней по единой системе газоснабжения расчетной цене на газ (Црд), обеспечивающей равную доходность поставок газа потребителям Российской Федерации и потребителям, находящимся за пределами территорий государств – участников Содружества Независимых Государств, рублей за тысячу куб. метров и о понижающем коэффициенте (Кпониж), обеспечивающем соответствие изменения роста цен на газ средним параметрам ежегодного изменения цен на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения)

Значение Црд:

с 1 июля 2015 года -6579,11533862543 руб. за 1000 куб. м.;

с 1 июля 2017 года – 4270,1457 руб. за 1000 куб. м.

Значение Кпониж:

с 1 июля 2015 года – 0,6160;

с 1 июля 2017 года – 0,9861.

Показатели Црд и Кпониж опубликованы в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2014 № 973.

Источник

Федеральная служба по тарифам информирует о принятии решений, необходимых для расчета налога на добычу полезных ископаемых (газа горючего).

Приказом Федеральной службы по тарифам от 9 июля 2014 г. № 1141-э утверждены следующие показатели, используемые при расчете ставки НДПИ на газ:

размер понижающего коэффициента, действовавшего в истекшем налоговом периоде, обеспечивающего соответствие изменения роста цен на газ средним параметрам ежегодного изменения цен на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) – 0,5792;
величина расходов на транспортировку и хранение газа при его реализации за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств, выраженных в рублях за 1 000 кубических метров газа в размере 1407,35 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС)
расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств: в июле 2014 г. в размере 12615 руб. за 1000 куб. м. газа без (НДС); в августе в размере 13355 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств в августе 2014 г. утверждена приказом Федеральной службы по тарифам от 18 августа 2014 г. № 1281-э в размере 13 355 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств в сентябре 2014 г. утверждена приказом Федеральной службы по тарифам от 16 сентября 2014 г. № 1441-э в размере 13 725 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств в октябре 2014 г. утверждена приказом Федеральной службы по тарифам от 10 октября 2014 г. № 1659-э в размере 14 462 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств в ноябре 2014 г. утверждена приказом Федеральной службы по тарифам от 18 ноября 2014 г. № 1985-э в размере 15 623 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств в декабре 2014 г. утверждена приказом Федеральной службы по тарифам от 16 декабря 2014 г. № 2252-э в размере 17 207 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Порядок расчета средней по Единой системе газоснабжения расчетной цены на газ, обеспечивающей равную доходность поставок газа потребителям Российской Федерации и потребителям, находящимся за пределами территорий государств – участников Содружества Независимых Государств утвержден приказом Федеральной службы по тарифам от 9 июля 2014 г. № 1142-э.

Об определении расчетной цены реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств» в 2015 году.

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств (Цдз) определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 г. № 107, за налоговый период январь 2015 года составляет 18 490,71 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств (Цдз), определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 г. № 107, за налоговый период февраль 2015 года составляет 19 772 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств (Цдз), определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 г. № 107, за налоговый период март 2015 года составляет 18 909 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств (Цдз), определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 г. № 107, за налоговый период апрель 2015 года составляет 16 419 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств (Цдз), определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 г. № 107, за налоговый период май 2015 года составляет 13 575 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств (Цдз), определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 г. № 107, за налоговый период июнь 2015 года составляет 12 155 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств (Цдз), определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 г. № 107, за налоговый период июль 2015 года составляет 12 424 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств (Цдз), определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 г. № 107, за налоговый период август 2015 года составляет 12 382 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

О средней по единой системе газоснабжения расчетной цене на газ (Црд), обеспечивающей равную доходность поставок газа потребителям Российской Федерации и потребителям, находящимся за пределами территорий государств – участников Содружества Независимых Государств и о понижающем коэффициенте (Кпониж), обеспечивающем соответствие изменения роста цен на газ средним параметрам ежегодного изменения цен на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения)

Средняя по единой системе газоснабжения расчетная цена на газ (Црд), обеспечивающая равную доходность поставок газа потребителям Российской Федерации и потребителям, находящимся за пределами территорий государств – участников Содружества Независимых Государств, с 1 июля 2015 года составляет 6579,11533862543 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС).

Понижающий коэффициент (Кпониж), обеспечивающий соответствие изменения роста цен на газ средним параметрам ежегодного изменения цен на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), с 1 июля 2015 года составляет 0,6160.
Показатели опубликованы в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2014 г. № 973.

О средней по Единой системе газоснабжения расчетной цены на газ (Цв), поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения)

Средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ (Цв), поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2015 г. № 107, с 1 июля 2015 года составляет 4052 руб. за 1000 куб. м газа (без НДС). Значение показателя (Цв) применяется для целей налогообложения до следующего изменения регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации.

Об определении показателя (Тр), рассчитываемого в соответствии с пунктом 14 статьи 342.4. главы 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Тр – разница между средним фактическим значением тарифа на услуги по транспортировке газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, в пределах территории Российской Федерации в году, предшествующем году налогового периода, определяемым как среднее арифметическое фактических значений тарифов на услуги по транспортировке газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, в пределах территории Российской Федерации, действовавших в каждом месяце года, предшествующего году налогового периода, и расчетным значением тарифа на услуги по транспортировке газа горючего природного для года, предшествующего году налогового периода, определяемым как произведение среднего фактического значения тарифа на услуги по транспортировке газа горючего природного по магистральным газопроводам, являющимся частью Единой системы газоснабжения, в пределах территории Российской Федерации в 2013 году и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации начиная с 2013 года.

Показатель Тр, рассчитанный в соответствии с пунктом 14 статьи 342.4. главы 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, принимается равным 0 (нулю).

Источник

Дата публикации: 04.12.2014 13:56 (архив)

Министерство финансов Российской Федерации в письме от 21.11.2014 № 03-06-РЗ/59362@ разъяснило вопрос расчета ставки налога на добычу полезных ископаемых в отношении газа горючего природного и газового конденсата.

Так, в соответствии со статьей 342.4 Налогового кодекса Российской Федерации Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) для расчета показателя ЕУТ, применяемого при исчислении ставки налога на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) при добыче газа горючего природного и газового конденсата, используется коэффициент, характеризующий величину расчетной цены реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств ЦДЗ, величина которого в соответствии с пунктом 4 данной статьи устанавливается и доводится через официальные источники информации уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов.

Учитывая, что согласно статье 341 Кодекса Кодекса налоговым периодом по НДПИ, по истечении которого рассчитывается и уплачивается данный налог признается календарный месяц, соответственно, величина коэффициента ЦДЗ должна устанавливаться федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов каждый месяц на соответствующий налоговый период.

Приказом ФСТ России от 09.07.2014 № 1141-э установлена величина коэффициента ЦДЗ, используемого в целях расчета базового значения единицы условного топлива ЕУТ, на июль 2014 года.

Приказами ФСТ России от 18.08.2014 № 1281-э и от 16.09.2014 № 1441-э величина данного показателя установлена, соответственно, на август и сентябрь 2014 года.

Учитывая, что указанные приказы ФСТ России подготовлены в рамках реализации соответствующих положений пункта 4 статьи 342.4 Кодекса Кодекса, в целях налогообложения НДПИ добычи газа горючего природного при определении расчетной цены реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств следует руководствоваться данными, установленными в соответствующих приказах ФСТ России.

Вместе с тем, в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации (пункт 6 протокола от 11.07.2014 № АД-П9-91пр) в настоящее время ФСТ России совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти разрабатывает проект постановления Правительства Российской Федерации “Об утверждении порядка определения средней по единой системе газоснабжения расчетной цены на газ, расчетной цены реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств и расходов на транспортировку и хранение газа при его реализации за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств, выраженных в рублях за 1000 кубических метров газа”.

Указанным постановлением Правительства Российской Федерации будет уточнен порядок расчета показателей, используемых при расчете цены газа горючего природного в целях статьи 342.4 Кодекса Кодекса, в том числе, устранены неопределенности, возникающие при определении указанных показателей на основании действующих нормативных правовых актов.

2. Пунктом 4 статьи 342.4 Кодекса Кодекса установлено, что средняя оптовая цена на газ (ЦВ), поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), определяется как произведение средней по Единой системе газоснабжения расчетной цены на газ, обеспечивающей равную доходность поставок газа потребителям Российской Федерации и потребителям, находящимся за пределами территорий государств – участников Содружества Независимых Государств, рассчитанной для истекшего налогового периода, и понижающего коэффициента, действовавшего в истекшем налоговом периоде, обеспечивающего соответствие изменения роста цен на газ средним параметрам ежегодного изменения цен на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения).

Размер указанного понижающего коэффициента и порядок расчета средней по Единой системе газоснабжения расчетной цены на газ, обеспечивающей равную доходность поставок газа потребителям Российской Федерации и потребителям, находящимся за пределами территорий государств – участников Содружества Независимых Государств (ЦРД), устанавливаются и доводятся через официальные источники информации уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов.

Согласно Приложению 1 к Положению об определении формулы цены газа, утвержденного приказом ФСТ России от 09.07.2014 № 1142-э (далее – Положение), для расчета ЦРД используется значение ЦДЗ, определенное на основе среднеарифметических цен мазута с 1% содержанием серы и цен на газойль с 0,1% содержания серы, рассчитываемых за 9 месяцев, отсчитываемых перед двухмесячным периодом, который предшествует расчетному периоду, в течение которого оптовые цены на газ не меняются (расчетный период).

Согласно письму ФСТ России от 20.11.2014 № 9-1022 (копия прилагается) расчетный период начинается с 01.01.2014 и заканчивается 01.07.2015. В соответствии с Приложением 2 Положения об определении формулы цены газа, утвержденного приказом ФСТ России от 03.12.2013 № 223-э/4, и указанным письмом ФСТ России установлена величина расчетной цены реализации газа за пределы территорий государств – участников Содружества Независимых Государств, равная 11 979 рублей за тысячу кубических метров. Величина понижающего коэффициента установлена приказом ФСТ России от 09.07.2014 № 1141-э в размере 0,5792.

Документ Минфина России доведен до налоговых органов письмом Федеральной налоговой службы от 31.10.2014 № ГД-4-3/24685@.

Данный документ размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами”.

Источник