Гарант налог на добычу полезных ископаемых
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
————————
Статья 335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
Подробнее…
————————
Статья 340.1. Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья
Статья 342.1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз)
Подробнее…
————————
Статья 342.2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв)
Подробнее…
————————
Статья 342.3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого
Подробнее…
————————
Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога. Авансовые платежи по налогу
Статья 343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
Подробнее…
————————
Статья 343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан (Татарстан) или в границах Республики Башкортостан
Подробнее…
————————
Статья 344. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Статья 345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
Подробнее…
————————
- Правовые акты
- Статья 334. Налогоплательщики
- Комментарии
- Схема
- Статья 335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
- Правовые акты
- Комментарии
- Статья 336. Объект налогообложения
- Комментарии
- Схема
- Статья 337. Добытое полезное ископаемое
- Правовые акты
- Комментарии
- Статья 338. Налоговая база
- Правовые акты
- Комментарии
- Схема
- Статья 339. Определение количества добытого полезного ископаемого
- Комментарии
- Схема
- Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
- Комментарии
- Схема
- Статья 340.1. Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья
- Комментарии
- Статья 341. Налоговый период
- Комментарии
- Статья 342. Налоговая ставка
- Правовые акты
- Комментарии
- Схема
- Статья 342.1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз)
- Комментарии
- Статья 342.2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв)
- Комментарии
- Статья 342.3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого
- Комментарии
- Статья 342.4 Порядок расчета базового значения единицы условного топлива *, коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья *, и показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного *
- Правовые акты
- Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога. Авансовые платежи по налогу
- Комментарии
- Статья 343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
- Правовые акты
- Комментарии
- Статья 343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан (Татарстан) или в границах Республики Башкортостан
- Комментарии
- Статья 344. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- Комментарии
- Статья 345. Налоговая декларация
- Правовые акты
- Комментарии
- Статья 345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
- Комментарии
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Получить доступ к системе ГАРАНТ
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
- Приложение N 1. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
- Лист 02. Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- Лист 03. Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья
- Лист 05. Раздел 3. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья
- Лист 06. Раздел 4. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья
- Лист 07. Раздел 5. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля
- Лист 08. Раздел 6. Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости
- Лист 09. Раздел 7. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр
- Приложение N 2. Формат представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме
- Приложение N 3. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых
- IV. Порядок заполнения Раздела 1 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет” Декларации
- V. Порядок заполнения Раздела 2 “Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья” Декларации
- VI. Порядок заполнения Раздела 3 “Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья” Декларации
- V. Порядок заполнения Раздела 4 “Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья” Декларации
- VI. Порядок заполнения Раздела 5 “Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля” Декларации
- VII. Порядок заполнения Раздела 6 “Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости” Декларации
- VIII. Порядок заполнения Раздела 7 “Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр” Декларации
- Приложение N 1. Коды, определяющие налоговый период, коды представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган, коды форм реорганизации и код ликвидации организации и коды, определяющие способ представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган
- Приложение N 2. Перечень видов добытых полезных ископаемых
- Приложение N 3. Перечень оснований налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога
- Приложение N 4. Код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 мая 2015 г. N ММВ-7-3/197@
“Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме”
С изменениями и дополнениями от:
17 апреля 2017 г.
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2015, N 10, ст. 1419), в целях реализации положений главы 26 “Налог на добычу полезных ископаемых” части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33, ст. 3429; 2015, N 10, ст. 1402) приказываю:
1. Утвердить:
форму налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
приказ Федеральной налоговой службы от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@ “Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронном виде и порядка ее заполнения” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.01.2012, регистрационный номер 23019; Российская газета, 2012, 8 марта);
пункт 12 Изменений в приказы ФНС России, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ “О внесении изменений в приказы ФНС России” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2013, регистрационный номер 30673; Российская газета, 2013, 23 декабря).
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).
Руководитель Федеральной | М.В. Мишустин |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 июня 2015 г.
Регистрационный N 37541
Заново утверждены форма декларации по НДПИ, формат ее представления и порядок заполнения.
Новая форма состоит из 7 разделов: сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога при добыче нефти; при добыче газа и газового конденсата; при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении; данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля; определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости; данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр.
Ранее предусматривалось всего 4 раздела: сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля; определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости; сведения, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр.
Приказ об утверждении прежних формы, формата и порядка признан утратившим силу.
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 мая 2015 г. N ММВ-7-3/197@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме”
Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 июня 2015 г.
Регистрационный N 37541
Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования
Текст приказа опубликован на “Официальном интернет-портале правовой информации” (www.pravo.gov.ru) 9 июня 2015 г.
Приказом ФНС России от 20 декабря 2018 г. N ММВ-7-3/827@ настоящий документ признан утратившим силу с 25 февраля 2019 г.
Статья 346.37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
1. Положения настоящей статьи применяются при выполнении соглашений, которые предусматривают условия раздела произведенной продукции в соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона “О соглашениях о разделе продукции”.
2. Налогоплательщики определяют сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате, в соответствии с главой 26 настоящего Кодекса с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
3. Налоговая база при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.
4. Налоговая база определяется отдельно по каждому соглашению.
5. Налоговая ставка при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений составляет 340 рублей за одну тонну. При этом указанная налоговая ставка применяется с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен на нефть, – Кц.
Данный коэффициент ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно по формуле:
Кц = (Ц – 8)х Р/252,
где Ц – средний за налоговый период уровень цен нефти сырой марки “Юралс” в долларах США за один баррель;
Р – среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации.
Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все календарные дни в соответствующем налоговом периоде.
Средний за налоговый период уровень цен нефти сырой марки “Юралс” определяется как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде.
Средние за истекший месяц уровни цен нефти сырой марки “Юралс” на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) ежемесячно в срок не позднее 15-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
При отсутствии указанной информации в официальных источниках информации средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сырой марки “Юралс” на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, коэффициент (Кц) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления.
Сумма налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки, исчисленной с учетом коэффициента (Кц), и величины налоговой базы, определяемой в соответствии с настоящей статьей.
6. При выполнении соглашений налоговые ставки, установленные статьей 342 настоящего Кодекса, при добыче полезных ископаемых, за исключением нефти и газового конденсата, применяются с коэффициентом 0,5.
7. Налоговая ставка, установленная пунктом 5 настоящей статьи, применяется при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений с коэффициентом 0,5 до достижения предельного уровня коммерческой добычи нефти и газового конденсата, который может быть установлен соглашением.
В случае, если соглашением установлен предельный уровень коммерческой добычи нефти и газового конденсата, при достижении такого предельного уровня налоговая ставка применяется с коэффициентом 1, который не изменяется в течение всего срока действия соглашения.