Чем новый реестр налоговиков полезен для компаний
С 1 августа 2016 года на сайте налоговиков заработал Реестр малого и среднего бизнеса. Именно на него будут ориентироваться чиновники при составлении планов неналоговых проверок и программ поддержки малого бизнеса. Через реестр Росстат определит, кому какие статистические формы сдавать. Чтобы получить господдержку или налоговые льготы, компаниям теперь не надо подтверждать свой статус «малышей». С помощью реестра организации также смогут проверить своих контрагентов. Выписки из реестра бесплатно может получить любой желающий.
Важно
Проверьте, относится ли ваша компания к малой или средней
К малым и средним относятся компании, у которых:
— суммарная доля участия РФ, регионов или муниципалитетов не больше 25%. Суммарная доля крупных или иностранных организаций не превышает 49%;
— среднесписочная численность работников для средних компаний — от 101 до 250 человек, для малых — от 16 до 100 человек, для микропредприятий — не больше 15 человек;
— доход не больше предельных значений, которые установило Правительство РФ. Для средних предприятий предел — 2 млрд. руб., для малых — 800 млн. руб., для микропредприятий — 120 млн. руб. (постановление Правительства РФ от 04.04.16 № 265).
Статус компании меняется, если доход и среднесписочная численность отклоняются от пределов в течение трех лет подряд. Об этом сказано в пункте 4 статьи 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ. Нарушение лимитов по одному году не лишает компанию статуса малой или средней
Как получить выписку из реестра
Выписка из реестра содержит полное название организации, ИНН, регион, категорию — например, микропредприятие, сведения о видах деятельности по ОКВЭД. В отдельной графе — информацию о том, является ли компания вновь созданной.
Найти компанию просто. На сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» выберите «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Зайти в сервис также можно по ссылке: rmsp.nalog.ru. В строке поиска введите ИНН, ОГРН или название организации и нажмите «Найти». Чтобы найти данные на предпринимателя, введите в строку поиска его ФИО или ОГРНИП. Чем конкретнее запрос, тем проще найти нужную информацию. Так, если проставить только название организации, к тому же распространенное, например «Звезда», реестр выдаст результат на 196 страницах.
Налоговики будут обновлять сведения в реестре ежегодно 10 августа по состоянию на 1 июля. Для вновь созданных компаний и тех, кто прекратил свою деятельность, сменил название, местонахождение, виды деятельности, получил лицензию, действует другое правило. Информацию о таких компаниях инспекторы будут вносить в реестр каждый месяц до 10-го числа. Раз в месяц инспекторы будут обновлять сведения о компаниях, которые предоставили о себе дополнительную информацию.
В реестре есть и расширенный поиск. Через строку «Расширенный поиск» можно найти контрагента по региону, виду деятельности, продукции, лицензируемой деятельности. Пробить компанию в реестре также можно по таким критериям, как наличие заключенных договоров, участие в программах партнерства, инновационная высокотехнологичная продукция.
Почему теперь важно вовремя сдавать налоговую отчетность и данные о среднесписочной численности
В реестре чиновники объединили данные из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчетности. Налоговикам передали сведения Минэкономразвития, Минобрнауки, инновационный центр «Сколково», ММВБ. Налоговая служба формирует реестр автоматически и включает и исключает из него компании без их участия.
Компаниям теперь опасно не сдавать сведения о среднесписочной численности или налоговую отчетность. Ведь в этом случае налоговики не внесут сведения об организации в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в текущем году. Такие разъяснения налоговики опубликовали в разделе «Вопросы и ответы» Единого реестра.
Если компании нет в реестре, подайте заявку
Компания не обязана подавать сведения о себе в реестр, так как налоговики самостоятельно его формируют. Но в интересах компании, чтобы в реестре были корректные сведения. Рекомендуем проверить, указана ли ваша компания там, и при необходимости заполнить заявку на сайте. На главной странице сайта пройдите по ссылке: «Вас нет в реестре или данные некорректны?». Укажите ИНН или ОГРН/ОГРНИП компании. Заявку подпишите квалифицированной электронной подписью.
Когда можно внести в реестр дополнительные сведения о компании
Компания может добровольно дополнить в реестре сведения о себе. Например, о видах продукции, заключенных контрактах, партнерстве.
Когда информация о компании в реестре корректная, но неполная, ее можно уточнить. Например, если не указано, что она является участником госконтракта, можно добавить информацию в реестр. Для этого справа в меню выберите поле «Вход» → «Субъектам МСП» → «Вход для передачи информации субъектом МСП». Чтобы получить доступ и передать данные, компании нужна авторизация по квалифицированному сертификату.
Обратите внимание
Как получить финансирование из бюджета
Финансовую поддержку малый бизнес получает из бюджета. В частности, такая поддержка может быть в виде субсидий (ст. 78 БК РФ), бюджетных инвестиций (ст. 80 БК РФ), государственных и муниципальных гарантий (ст. 115 БК РФ).
Правила предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета для поддержки малого бизнеса можно найти в постановлении Правительства РФ от 30.12.14 № 1605.
Малый бизнес также финансово поддерживают и региональные, и муниципальные власти. Например, Правительство Москвы утвердило Порядок предоставления субсидий из бюджета города для возмещения малым компаниям затрат на проценты по кредитам (постановление от 15.09.15 № 587-ПП). Действующие федеральные и региональные программы для поддержки малого бизнеса можно найти на портале smb.gov.ru
Чем для компании выгодно попасть в реестр
Когда компания есть в реестре, она вправе не подтверждать свой статус малой или средней и пользоваться льготами.
Малые компании вправе:
— вести бухучет упрощенными способами и сдавать упрощенные формы бухотчетности (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ);
— не устанавливать лимит наличных в кассе (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У);
— пользоваться налоговыми льготами от региональных властей — например, по налогу на имущество организаций (ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.03 № 64);
— получать предупреждения вместо административных штрафов, даже когда предупреждение не указано как вид наказания в КоАП РФ (ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ). Подробно о том, как избежать штрафа, читайте в статье «Когда компания, руководитель и главбух вправе рассчитывать на замену штрафа предупреждением»;
— получить субсидии в рамках федеральной или региональной программы поддержки малого и среднего бизнеса (постановление Правительства РФ от 30.12.14 № 1605);
— рассчитывать на преференции в закупках (см. врезку ниже);
— заключать срочные трудовые договоры с работниками по соглашению сторон, если в организации не больше 35 работников (для торговли и общепита — 20 работников). Это позволяет делать статья 59 ТК РФ.
Кстати
У малых предприятий есть льготы при закупках
Государственные (муниципальные) учреждения обязаны закупать товары у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций. Причем суммарная доля закупок у таких компаний должна быть не менее чем 15% совокупного годового объема закупок. Теперь компании, которая подает заявку на участие в закупке, не надо дополнительно подтверждать свой статус
Компании вправе подавать на бумаге декларации в инспекцию (за исключением деклараций по НДС), если их среднесписочная численность меньше 100 человек. Организации, в которых меньше 25 работников, на бумаге сдают:
— отчеты в ПФР и ФСС (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ и абз. 3 п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ);
— справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 2 ст. 230 НК РФ);
Кроме того, малые компании с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года освободили от плановых неналоговых проверок. Если контролеры все-таки включат компанию в план ревизий, их действия можно оспорить (п. 1 ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.08 № 294-ФЗ).
Микропредприятия могут:
— вести бухучет без двойной записи (п. 6.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»);
— с 1 января 2017 года отказаться от правил внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда, положения о премировании, графика сменности и др. (ст. 309.2 ТК РФ).
Конференция для бухгалтеров
Новые данные о контрагентах
Проверять контрагентов теперь нужно по-новому. В октябре ФНС разместила на сайте nalog.ru в разделе «Открытые данные» очередную порцию сведений, которые раньше были налоговой тайной. Эксперт Виталий Крицкий объяснил, как бухгалтеру работать с обнародованными данными о компаниях.
ВИТАЛИЙ КРИЦКИЙ — налоговый эксперт, лектор, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса. Закончил АНОО ВПО «Институт экономики и антикризисного управления» по специальности «экономика и управление на предприятии в городском хозяйстве». В 2017 году окончил в том же вузе магистратуру по направлению «Налоговая и финансовая политика». Работает в сфере налогообложения с 2011 года. Увлекается нумизматикой.
Налоги и взносы. Теперь можно узнать, сколько налогов и взносов контрагент перечислил в бюджет в 2017 году. ФНС разместила эти данные 1 октября. Обнародованы суммы без учета налогов, которые контрагент уплатил при ввозе товаров и в качестве налогового агента (приложение к приказу ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729).
С помощью новых данных у компании есть возможность приблизительно оценить налоговую нагрузку контрагента. Уплаченные налоги и взносы разделите на сумму бухгалтерской выручки и прочих доходов и умножьте на 100 процентов (письмо ФНС от 29.06.2018 № БА-4-1/12589).
Сопоставьте нагрузку контрагента со среднеотраслевым показателем по тому виду деятельности, который он ведет. Показатели нагрузки по отраслям посмотрите на сайте ФНС nalog.ru в разделе «Налогообложение в РФ» > «Контрольная работа» > «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок» > «Среднеотраслевые показатели…». Сложите среднеотраслевую нагрузку по налогам с нагрузкой по взносам. Полученный показатель сравните с той цифрой, которая получилась по контрагенту.
Если налоговая нагрузка поставщика незначительна по сравнению со средней по отрасли, то есть риск, что инспекторы посчитают контрагента сомнительным. Тогда они будут тщательно проверять сделки с этим поставщиком.
Доходы и расходы. Еще одни новые сведения о контрагенте на сайте ФНС — это доходы и расходы по данным бухгалтерской отчетности. Сумму доходов можно использовать для примерного расчета налоговой нагрузки по контрагенту (см. предыдущий раздел). Если вы заключаете договор с покупателем, а его расходы превышают доходы, возможно, стоит сотрудничать на условиях предоплаты.
Численность. Когда заключаете договор с контрагентом, проверьте, сколько у него работников. Например, договор предусматривает существенный объем работ, а у контрагента 1—2 работника. Запросите пояснения, за счет каких ресурсов он будет исполнять договор. Есть и другой вариант — продолжить поиск партнеров, у которых есть необходимые ресурсы.
Данные о численности налоговики привели за 2017 год. Не исключено, что в 2018 году контрагент увеличил численность или, наоборот, уменьшил. Поэтому будет не лишним запросить у него актуальные сведения о персонале. Включите полученный ответ в досье по контрагенту.
Спецрежимы. Чиновники разместили данные о компаниях, которые применяют спецрежимы, в том числе упрощенку и вмененку.
Допустим, поставщик применяет упрощенку, но выставил вам счет-фактуру с НДС. Попросите поставщика подтвердить, что выставляемые покупателям счета-фактуры он включает в декларацию по НДС. Ведь если поставщик не отчитается по этому налогу, то у инспекторов наверняка будут вопросы. Тогда придется доказывать обоснованность вычетов, которые вы заявили.
Данные о спецрежимах чиновники привели по состоянию на 31 декабря 2017 года. Поэтому уточните у контрагента, не сменил ли он с 1 января систему налогообложения.
На заметку
Какие данные появятся на сайте ФНС 1 декабря 2018 года
| 1. Налоговые долги. Это недоимка, задолженность по пеням и штрафам по состоянию на 31 декабря 2017 года, которую компания не уплатила до 1 октября 2018 года. Данные появятся только по налогам. Сведения о задолженности по взносам ФНС опубликует в 2019 году. | 2. Штрафы. На сайт ФНС попадут сведения о налоговых штрафах, решения по которым вступили в силу со 2 июня 2016 года по 31 декабря 2017 года. Данные разместят при условии, что компания не успела уплатить штраф до 1 октября 2018 года. |
Что будут знать о нас “налоговики”? Единая база данных о россиянах
Евгений Шильников, независимый инвестиционный советник, инвестор, предприниматель. Обо мне можете почитать тут.
“Налоговики” проталкивают новый закон о единой базе данных о жителях страны. В перспективе это позволит им еще лучше искать неплательщиков налогов и проводить в отношении них проверки. Законопроект “О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации” принят во втором чтении в Государственной думе и начнет свою работу с 2022 года. Зачем это нужно и какие сведения будут содержаться в базе?
Зачем это нужно?
Новый реестр решает сразу несколько задач:
- помощь в сборе налогов;
- повышение эффективности социальной поддержки – борьба с мошенничеством и правонарушениями;
- сбор статистики о населении для планирования и разработки бюджетов;
- упрощение взаимодействия между госорганами и населением (организация голосования, предоставление госуслуг).
Сбор налогов
Рискну предположить, что главной задачей все-таки является сбор налогов. Об этом говорит то, что главным администратором реестра назначена Федеральная налоговая служба (далее – ФНС).
Что знает ФНС о нас уже сейчас?
Налоговики имеют достаточно много данных для анализа. Например, им доступны все данные по официальным доходам граждан. Ведь все они так или иначе попадают в налоговые декларации или отчетность.
Кроме этого, налоговая имеет доступ или будет иметь ко всем возможным потенциальным “копилкам” населения. Где люди могут хранить деньги?
Где люди могут хранить деньги?
- На банковских вкладах. Очень вероятно, что новый налог на вклады свыше 1 млн. рублей как раз решает задачу получения данных о крупных вкладах. Механизм заработает с 2022 года.
- За границей – на банковских и брокерских счетах, а также в виде активов компаний. Данные об остатках по счетам на банковских и брокерских счетах, а также счетах контролируемых иностранных компаний с пассивными доходами поступают автоматически в рамках механизма об обмене налоговой информацией с 95 странами мира. Если данные не поступают автоматически, то их нужно подавать ежегодно в ФНС.
- Путем покупки недвижимости и транспортных средств. Эти данные есть у налоговой для начисления налога на имущество.
Каких данных не хватает налоговой для борьбы с уклонистами?
В первую очередь, налоговой не хватает данных о:
- родственных связях человека – деньги на законных основаниях могут поступить от родственников и активы могут записываться на родственников;
Родственные связи человека
- данные о паспортах людей и их видах на жительство в иностранных государствах – это позволяет при определенных условиях скрывать зарубежные активы;
- данные о расходах и движениях денег по банковским счетам людей.
Где люди могут хранить деньги? Новый закон позволит получить данные о ближайших родственниках и о паспортах людей и их видах на жительство. Эти данные начнут поступать в систему с 2022 года.
Получит ли налоговая автоматический доступ к банковским счетам граждан?
К счастью, нет. Это был бы действительно шаг к тотальному контролю. Я предполагаю, что законодатели, если и прорабатывали такую меру, то испугались политических последствий.
Впрочем, налоговая может получить данные о движениях по банковским счетам людей в ручном режиме, при налоговых проверках.
Движения денег по банковским счетам
Какие еще сведения будут содержаться в реестре?
В реестр будут включены данные как о гражданах России, так и о иностранных гражданах и лицах без гражданства, которые временно или постоянно проживают в РФ:
- основные данные – ФИО, дата и место рождения, дата и место смерти, пол, семейное положение;
- гражданство, вид на жительство в иностранных государствах;
- различные номера, которые будут связывать данные из ведомственных информационных систем с основным реестром. Это ИНН, СНИЛС, номер паспорта, военного билета, документы об образовании.
- сведения о ближайших родственниках (родителях, детях, супругах).
Какие еще сведения будут содержаться в реестре?
Когда закон заработает?
Большинство данных начнет появляться в системе с 2022 года. За исключением сведений о воинском учете граждан – с 2025 года.
Переходный период будет длиться до конца 2025 года, к сожалению, он касается в большей степени дополнительных удобств для населения:
- госорганы (не ФНС) смогут использовать данные для работы с 2024 года;
- данные реестра не смогут быть использованы для оказания госуслуг и обновления данных в ведомственных базах до 2025 года;
- многофункциональные центры, избиркомы, нотариусы смогут работать с данными только с 2025 года;
- сами граждане смогут ознакомиться со сведениями и внести в них правки с 2026 года.
Выводы
Единый реестр населения – неизбежность. С повышением прозрачности мира все мы теряем приватность – наши данные становятся доступны для анализа. Как на уровне анализа обезличенных больших данных, так и для предметного анализа со стороны заинтересованного государственного ведомства.
Прозрачный мир
С одной стороны, для законопослушных граждан это скорее плюс, чем минус. Им скрывать обычно нечего.
С другой стороны, в России, где свои права в борьбе с государством очень сложно защитить, возникает риск злоупотреблений со стороны власти.
В любом случае, для уклонистов наступают все более сложные времена.
Легальный вывод денег за рубеж
Полностью легально и с минимальными расходами хранить деньги за рубежом можно с помощью брокерского счета. Читайте больше о нашей услуге “Вывод денег за рубеж”.
На фоне активных обсуждений «режима маски» и «цифровых пропусков» очень важное для всех нас событие прошло незаметно: 21 мая Государственная дума приняла в третьем (последнем) чтении законопроект, предусматривающий введение федерального информационного регистра информации о населении.
Называется он “Проект федерального закона “О едином федеральном информационном реестре, содержащем информацию о населении Российской Федерации” №759897-7″.
Самое интересное, что Федеральная налоговая служба будет вести этот реестр.
Так что же ФТС узнает о нас сейчас?
Федеральный реестр станет крупнейшим информационным ресурсом в стране по персональным данным граждан, который объединит базы данных:
- Министерства внутренних дел (информация о выданных паспортах, видах на жительство, регистрации по месту жительства и пребывания, снятии с учета, наличии второго гражданства),
- данные Министерства обороны (о военном учете),
- информация Министерства науки и высшего образования (об образовательных документах, выданных гражданам),
- информация из внебюджетных фондов (ПФР, ФСС, ТФОМС) о регистрации гражданина, снятии с учета в системе обязательного социального страхования с номерами страховых полисов,
- Министерство труда предоставит данные о том, зарегистрирован ли гражданин в качестве безработного, Федеральная налоговая служба – о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или работающего не по найму,
- ну и загс даст подробную информацию о том, когда человек родился, женился, родил детей и умер.
Таким образом, федеральный реестр станет хранилищем подробной информации о гражданах, иностранцах и лицах без гражданства, проживающих на территории Российской Федерации.
Для каждого человека будет сформирована отдельная запись из его так называемого «досье» (имя, дата рождения, адрес, паспортные данные, семейное положение, образование и т. д.).
Как указано в пояснительной записке к этому законопроекту, федеральный реестр необходим для повышения качества управления, сокращения времени государственных и муниципальных услуг и, что самое интересное, для улучшения качества расчета и начисления подоходного налога с физических лиц и увеличения сбора налогов в бюджет.
Однако особо оговаривается, что федеральный реестр не будет содержать информацию о доходах и имуществе, принадлежащих гражданину.
Информация о движении денежных средств на банковских счетах граждан по-прежнему недоступна для налоговых органов (они могут запрашивать эту информацию у банков только в рамках официальной налоговой проверки, и запрос должен быть подписан главой высшего руководства или его заместителем).
В связи с этим не совсем понятно, как федеральный реестр повысит налоговую дисциплину граждан.
Для чего это надо
Информация из федерального реестра будет предоставляться органам государственной власти и местного самоуправления, внебюджетным фондам, судам, правоохранительным органам, а также избирательным комиссиям, нотариусам и многофункциональным центрам.
Они могут получать информацию из реестра исключительно для выполнения своих обязанностей. Однако неясно, почему, например, нотариусы не имеют достаточного доступа к базе данных МВД и ЗАГС для совершения нотариальных действий.
Если мы ссылаемся на закон № 152-ФЗ “О персональных данных”, то в нем говорится, что обработка персональных данных гражданина допускается без его письменного согласия, если это необходимо для осуществления полномочий государственных и муниципальных органов власти и участвующих организаций в предоставлении государственных услуг.
Но правила федерального реестра допускают предоставление персональных данных без ведома их владельца, в том числе нотариусов и избирательных комиссий, что не в полной мере вписывается в рамки Закона № 152-ФЗ.
Однако законопроект позволяет гражданину получать информацию о нем в федеральном реестре и выяснять, кто его запрашивал.
Хотя ни власти, ни нотариусы не обязаны объяснять, зачем им нужна информация о гражданине.
Ну, конечно, остается вопрос, насколько будет защищён этот федеральный реестр, ведь за личные данные готовы платить большие деньги на “черном рынке”.
Следовательно, нельзя отрицать возможность того, что может быть утечка наших данных в руки криминала. Одним словом, вопросов много, и ответы, как всегда, даст нам только время.
Приветствую, дорогие друзья! С удовольствием делюсь с вами интересными случаями из судебной практики, а также пишу о нововведениях в законодательстве РФ.
Надеюсь, что мои публикации помогут разобраться во многих юридических тонкостях. Со мной вы всегда будете в курсе о любых изменениях в букве Закона.
Читайте, комментируйте мои статьи,подписывайтесь на меня.Буду очень благодарна, если вы оцените публикацию в 5 звёзд и поделитесь ею в соц.сетях.
С большим уважением к вам, Ирина Анатольевна.