Автомобиль toyota land cruiser 200 срок полезного использования
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 28 августа 2020 г.
В зависимости от срока полезного использования (СПИ) амортизируемое имущество (основные средства и нематериальные активы) распределяется по амортизационным группам (п. 1 ст. 258 НК РФ). К каким амортизационным группам относятся автотранспортные средства, расскажем в нашей консультации.
Как определить амортизационную группу автомобиля?
Амортизационные группы основных средств, в т.ч. автотранспорта, определяются в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1). В этой Классификации объекты основных средств распределены по амортизационным группам с I по X. В I амортизационную группу попадают основные средства с СПИ свыше 1 года до 2 лет включительно, а в X – основные средства, чей СПИ свыше 30 лет.
Амортизационные группы автотранспортных средств
Автотранспортные средства в соответствии с Классификацией основных средств отнесены к III-V амортизационным группам. Напомним, что СПИ для них устанавливается следующий:
- III – свыше 3 до 5 лет включительно;
- IV — свыше 5 до 7 лет включительно;
- V — свыше 7 до 10 лет включительно.
Приведем примеры автотранспортных средств, отнесенных к указанным группам:
| Амортизационная группа | Наименование автотранспортного средства |
|---|---|
| III | Автомобили легковые (с рабочим объемом двигателя не более 3,5л); Автобусы особо малые и малые длиной до 7,5м включительно; Автомобили грузовые с дизельным или бензиновым двигателем, имеющие технически допустимую максимальную массу не более 3,5т |
| IV | Автомобили легковые малого класса для инвалидов; Автобусы городские особо большие (автобусные поезда) длиной свыше 16,5 до 24м включительно; Автобусы дальнего следования; Автобусы средние и большие длиной до 12м включительно; Автомобили грузовые, дорожные тягачи для полуприцепов (автомобили общего назначения: бортовые, фургоны, автомобили-тягачи; автомобили-самосвалы); Автокатафалки; Автобетоновозы; Автолесовозы; Средства транспортные для коммунального хозяйства и содержания дорог |
| V | Автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5л) и высшего класса; Автобусы прочие особо большие (автобусные поезда) длиной свыше 16,5 до 24м включительно; Автомобили грузовые с дизельным двигателем, имеющие технически допустимую максимальную массу свыше 3,5т; Автомобили-тягачи седельные; Автогидроподъемники; Мусоровозы |
Если автотранспортное средство попадает в одну из указанных групп, то организация определяет СПИ в пределах срока, предусмотренного для соответствующей группы. Например, для легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя свыше 3,5л СПИ может быть установлен от 85 месяцев до 120 месяцев включительно.
А, к примеру, по крану автомобильному амортизационная группа какая?
В ОКОФ автокран расположен в разделе «Транспортные средства» с кодом 310.29.10.51. По налоговой Классификации средства автотранспортные специального назначения с кодом по ОКОФ 310.29.10.5 отнесены к IV и V амортизационным группам. Поэтому организация может самостоятельно отнести автокран к любой из указанных групп. Обращаем внимание, что кроме автокранов Классификация содержит упоминание и иных кранов, не отнесенных к транспортным средствам. Так, краны грузоподъемные в общем случае отнесены к VII амортизационной группе (СПИ свыше 15 до 20 лет включительно). Также в отдельных группах Классификации можно встретить и иные упоминания кранов. Так, краны грузоподъемные стрелкового типа отнесены в соответствии с Классификацией к II амортизационной группе (СПИ свыше 2 до 3 лет включительно), а деррик-краны, подъемные краны, портальные краны, самоходные или несамоходные машины, оснащенные подъемным краном, — к III амортизационной группе (СПИ свыше 3 до 5 лет включительно). Прочие машины самоходные и тележки, оснащенные подъемным краном, не включенные в другие группировки, относятся к IV амортизационной группе (СПИ свыше 5 до 7 лет включительно). Таким образом, амортизационная группа автокрана в зависимости от его вида может быть установлена из предложенных выше.
- Главная
- Консультация эксперта
- Основные средства
104911 января 2017
Так как рабочий объем двигателя приобретенного вашей организацией автомобиля превышает 3,5 л, автомобиль следует отнести к пятой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно и присвоить ему код по ОКОФ 310.29.10.24.
Данная марка автомобиля не поименована в перечне легковых автомобилей, по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов, установленном Минпромторгом России. Поэтому транспортный налог по данному автомобилю рассчитывайте без повышающих коэффициентов. К сожалению, возможность прикрепить к ответу перечень легковых автомобилей, по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов, на 2016 год отсутствует. Этот перечень вы можете посмотреть на сайте Минпромторга России.
Обоснование
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как рассчитать транспортный налог
Некоторые особенности имеет расчет транспортного налога по легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 000 000 руб. В отношении таких автомобилей сумму транспортного налога нужно определять с применением повышающих коэффициентов.
Формула для расчета транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям выглядит следующим образом:
| Сумма транспортного налога по легковому автомобилю, средняя стоимость которого превышает 3 000 000 руб. | = | Сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам | ? | Повышающий коэффициент |
Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.
Перечни легковых автомобилей, по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов, устанавливает Минпромторг России.
Ситуация: как применять перечни дорогостоящих автомобилей при расчете транспортного налога
При расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень, опубликованный в 2015 году. При расчете транспортного налога за 2016 год – перечень, опубликованный в 2016 году.
Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент, Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). Поэтому при расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень, опубликованный 27 февраля 2015 года. При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным 26 февраля 2016 года.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 1 июня 2015 г. № 03-05-04-04/31532, адресованном Федеральной налоговой службе.
Перечень легковых автомобилей составлен с учетом Порядка определения средней стоимости автомобилей, утвержденного приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. № 316. Однако на практике при расчете транспортного налога автовладельцы этот приказ не применяют. Для них важно одно: к какой ценовой группе в перечнях отнесена принадлежащая им модель автомобиля конкретного года выпуска. Фактическая стоимость автомобиля или цена, по которой приобреталась машина, для расчета транспортного налога значения не имеет. Даже если модель, включенная, например, в первую ценовую группу, была куплена дешевле чем за 3 000 000 руб., налог все равно нужно рассчитывать с учетом коэффициентов, предусмотренных для этой группы.
Для выбора коэффициента продолжительность периода, прошедшего с года выпуска автомобиля, определяйте с учетом года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303, ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195).
Коэффициенты применяйте не только при расчете самого налога, но и при расчете авансовых платежей (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).
Важно: в зависимости от того, сколько лет прошло с даты выпуска автомобиля, одну и ту же модель относят к разным ценовым группам. На это указывает столбец перечня «Количество лет, прошедших с года выпуска». Например, автомобиль Porsche Cayenne Turbo S с объемом двигателя 4806 куб. см. отражен в перечне дважды:
– в ценовой группе «от 10 до 15 миллионов рублей» с примечанием «не более 2 лет»;
– в ценовой группе «от 5 до 10 миллионов рублей» с примечанием «от 3 до 5 лет (включительно)».
Так, за первый и второй годы эксплуатации данного автомобиля транспортный налог надо рассчитывать с коэффициентом 3. В течение третьего, четвертого и пятого годов – с коэффициентом 2. После пяти лет применять повышающий коэффициент не нужно.
Из рекомендации «Как рассчитать транспортный налог»
Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1
Постановление
О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы
| Код ОКОФ | Наименование | Примечание |
Пятая группа
(имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно)
| 310.29.10.24 | Средства автотранспортные для перевозки людей прочие | автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 л) и высшего класса |
Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,
ведущим экспертом
Статьи по теме в электронном журнале
ТНДспросил 4 октября 2017 в 07:36
Здравствуйте! Правильно ли будет присвоить 5 амортизационную группу для легкового автомобиля: Легковой автомобиль TOYOTA LAND CRUISER 150 (PRADO), дизельный двигатель, объем двигателя 2,7 л. ОКОФ – 310.29.10.23 (Средства транспортные с поршневым двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем), новые,). С одной стороны – легковые авто с объемом двигателя не более 3,5 л. относятся к 3 группе, а по этому ОКОФ получается, если двигатель дизельный – то 5 группа…
Подскажите как правильно, может я ошибаюсь.
Добрый день.
Решайте сами, но я все-таки склоняюсь к третьей группе.
В пятой группе тот же код отражен с уточнением:
Цитата (ПП РФ № 1 от 01.01.2002):310.29.10.23 Средства транспортные с поршневым двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем), новые /
электрооборудование транспортных средств с двигателями внутреннего сгорания или дизелями
Порылась еще в арбитражной практике, касающейся таких автомобилей.
Цитата (Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 29 июня 2015 г. N 07АП-1533/15 ):Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1 “О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы” утверждена соответствующая классификация основных средств.
В соответствии с указанным Постановлением к третьей амортизационной группе со сроком полезного пользования от 3 до 5 лет относятся легковые автомобили; к пятой амортизационной группе со сроком полезного пользования от 7 до 10 лет относятся автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литров) и высшего класса.
Обществом срок полезного использования легкового автомобиля TOYOTA LAND CRUISER 150 (PRADO 4.0) установлен 60 месяцев, поскольку руководителю Общества непрестижно ездить в автомобиле семилетней давности.
Согласно паспорту транспортного средства N 78УН330437 автомобиль TOYOTA LAND CRUISER 150 (PRADO 4.0) имеет рабочий объем двигателя 3956 куб.см, соответственно должен быть отнесен к пятой амортизационной группе со сроком полезного использования от 7 до 10 лет.
Поддерживая выводы суда первой инстанции в указанной части, апелляционный суд считает, что данные налогового учета заявителя, повлиявшие на сумму исчисленного налога, не основаны на нормах права и применены Обществом неправомерно. Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ), утвержденный Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359, устанавливает, что критериями отнесения транспортных средств, к той или иной категории являются тип, класс автомобиля, объем двигателя и назначение в использовании. Указанные показатели проставляются в паспорте транспортного средства при регистрации в органах ГИБДД.
Автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 л) и высшего класса (коды 15 3410130 – 15 3410141) отнесены к пятой группе со сроком полезного использования свыше 7 лет и до 10 лет включительно.
Учитывая изложенные обстоятельства в совокупности, а также принятие налогоплательщиком к учету спорного автомобиля как автомобиля большого класса, суд довод налогоплательщика об отнесении данного имущества к третьей амортизационной группе считает необоснованным, поскольку легковые автомобили большого класса относятся к пятой амортизационной группе.
Но здесь, как Вы заметили, автомобиль с бОльшим объемом двигателя, а именно это и стало ключевым моментом в решении суда.
Александра Кривошеева, Спасибо за информацию!!
Только справочник ОКОФ выделяет группу легковых автомобилей с кодом 310.29.10.2, которая включает в себя:
310.29.10.24 Средства автотранспортные для перевозки людей прочие
310.29.10.23 Средства транспортные с поршневым двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем), новые
310.29.10.22 Средства транспортные с двигателем с искровым зажиганием, с рабочим объемом цилиндров более 1500 см3, новые
310.29.10.21 Средства транспортные с двигателем с искровым зажиганием, с рабочим объемом цилиндров не более 1500 см3, новые
И среди этих кодов мне подходит только 310.29.10.23 т.к. двигатели с искровым зажиганием – это бензиновые двигатели, а у нас дизельный….и выходит что мне нужно все-таки присвоить 5 группу.
Помогите пожалуйста разобраться! Наша фирма приобрела легковой автомобиль, TOYOTA LAND CRUISER 150 (PRADO), стоимость 2 000 000руб., мощность двигателя 173 л.с., рабочий объем двигателя 2982 куб. см.У меня сомнения к какой амортизационной группе его отнести: к третьей(3-5 лет) или к седьмой, (склоняюсь к седьмой от 7-10 лет), хотя там указаны а/м с объемом двигателя свыше 3,5л. | |
ошиблась, склоняюсь к пятой (7-10 лет) | |
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП | |
Цитата (Алла Владимировна):Помогите пожалуйста разобраться! Наша фирма приобрела легковой автомобиль, TOYOTA LAND CRUISER 150 (PRADO), стоимость 2 000 000руб., мощность двигателя 173 л.с., рабочий объем двигателя 2982 куб. см.У меня сомнения к какой амортизационной группе его отнести: к третьей(3-5 лет) или к седьмой, (склоняюсь к седьмой от 7-10 лет), хотя там указаны а/м с объемом двигателя свыше 3,5л. Интересно, почему?… | |
У нас на балансе автомобиль NISSAN TEANA с рабочим объемом двигателя 2.3 литра и мощностью 173 л.с. Учтен в третьей группе со сроком полезного использования 48 месяцев. | |
Цитата (Алла Владимировна):Помогите пожалуйста разобраться! Наша фирма приобрела легковой автомобиль, TOYOTA LAND CRUISER 150 (PRADO), стоимость 2 000 000руб., мощность двигателя 173 л.с., рабочий объем двигателя 2982 куб. см.У меня сомнения к какой амортизационной группе его отнести: к третьей(3-5 лет) или к седьмой, (склоняюсь к седьмой от 7-10 лет), хотя там указаны а/м с объемом двигателя свыше 3,5л. а я склоняюсь к третьей | |
У меня Судзуки гранд витара, Вольво ХС70, Ниссан Теана – всё на третьей группе. Кстати после 5 лет приличной эксплуатации они становятся часто ремонтными, что будет увеличивать Ваши затраты на содержание служ. а/м. | |
За что отвечает бухгалтер Директор требует понятный отчет по деньгам и ругает за пропущенные платежи? | |
Romahka 4 131 балл, г. Новосибирск Уточните к какому классу относится ваш автомобиль.Если относится к среднему классу (с рабочим объемом двигателя свыше 1,8 до 3,5 включительно)- это группа 9, если его отнести к автомобилю среднего класса для служебного и индивидуального пользования, тогда группа 7, если же у вас автомобиль высшего класса для служебного и индивидуального пользования, то тогда можно отнести к 1 группе. | |
nsn 19 916 баллов, г. Тула Цитата (Romahka):Уточните к какому классу относится ваш автомобиль.Если относится к среднему классу (с рабочим объемом двигателя свыше 1,8 до 3,5 включительно)- это группа 9, если его отнести к автомобилю среднего класса для служебного и индивидуального пользования, тогда группа 7, если же у вас автомобиль высшего класса для служебного и индивидуального пользования, то тогда можно отнести к 1 группе.
| |
nsn 19 916 баллов, г. Тула Ромашка, посмотрите, то что Вы написали- это контрольное число…. | |
Цитата (Romahka):Уточните к какому классу относится ваш автомобиль.Если относится к среднему классу (с рабочим объемом двигателя свыше 1,8 до 3,5 включительно)- это группа 9, если его отнести к автомобилю среднего класса для служебного и индивидуального пользования, тогда группа 7, если же у вас автомобиль высшего класса для служебного и индивидуального пользования, то тогда можно отнести к 1 группе. )))Думаю, Вам, стоит ознакомиться с классификатором и посмотреть группы, легковые автомобили могут относиться только к 3 или 5 группе, к 4 для инвалидов. | |
Подготовить, проверить и сдать единую (упрощенную) декларацию через интернет | |
Всем большое спасибо за участие, решено отнесу к 3 группе, со сроком 4 года, 3 года у нас по гарантии в договоре. | |
Цитата (Алла Владимировна):Всем большое спасибо за участие, решено отнесу к 3 группе, со сроком 4 года, 3 года у нас по гарантии в договоре. И правильно, быстренько самортизируется и какому-нибудь другу-родственнику за небольшие деньги продадите. Все будут довольны | |
Цитата (Татьяна Королева): Кстати после 5 лет приличной эксплуатации они становятся часто ремонтными, что будет увеличивать Ваши затраты на содержание служ. а/м. Не совсем поняла, ремонт а/м, которые еще находятся в амортизации,не увеличивает затраты на содержание? Я всегда провожу, у налоговой притензий нет. | |
Цитата (Алла Владимировна): Цитата (Татьяна Королева): Кстати после 5 лет приличной эксплуатации они становятся часто ремонтными, что будет увеличивать Ваши затраты на содержание служ. а/м. Не совсем поняла, ремонт а/м, которые еще находятся в амортизации,не увеличивает затраты на содержание? Я всегда провожу, у налоговой притензий нет. Да нет, тут речь о том, что через 5 лет автомобиль будет требовать достаточно больших затрат на ремонт. В расходы Вы их, конечно, включить сможете, но денег-то от этого в компании не сильно прибавится… Проще будет, действительно, купить новую машину, отдав старую какому-нибудь “другу”. А сделать это будет проще, т.к. она будет уже к тому времени самортизирована. | |
Пройти подготовку на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А, В) при УСН | |
Romahka 4 131 балл, г. Новосибирск Цитата (Romahka):Уточните к какому классу относится ваш автомобиль.Если относится к среднему классу (с рабочим объемом двигателя свыше 1,8 до 3,5 включительно)- это группа 9, если его отнести к автомобилю среднего класса для служебного и индивидуального пользования, тогда группа 7, если же у вас автомобиль высшего класса для служебного и индивидуального пользования, то тогда можно отнести к 1 группе. Прошу прощения, наша бухгалтерия переходит на новую программу с 1С:7 на 1С:8 и я её ещё не совсем освоила,вместо амортизационной группы написала контрольное число. Хорошо, что у нас на форуме такие бдительные и профессиональные бухгалтера. Спасибо! | |
Цитата (Romahka): Цитата (Romahka):Уточните к какому классу относится ваш автомобиль.Если относится к среднему классу (с рабочим объемом двигателя свыше 1,8 до 3,5 включительно)- это группа 9, если его отнести к автомобилю среднего класса для служебного и индивидуального пользования, тогда группа 7, если же у вас автомобиль высшего класса для служебного и индивидуального пользования, то тогда можно отнести к 1 группе. Прошу прощения, наша бухгалтерия переходит на новую программу с 1С:7 на 1С:8 и я её ещё не совсем освоила,вместо амортизационной группы написала контрольное число. Хорошо, что у нас на форуме такие бдительные и профессиональные бухгалтера. Спасибо! Да в 1С:8 это контрольные числа, а рядом написано “Амортизационная группа” | |
Цитата (IgorNevsky): Цитата (Алла Владимировна): Цитата (Татьяна Королева): Кстати после 5 лет приличной эксплуатации они становятся часто ремонтными, что будет увеличивать Ваши затраты на содержание служ. а/м. Не совсем поняла, ремонт а/м, которые еще находятся в амортизации,не увеличивает затраты на содержание? Я всегда провожу, у налоговой притензий нет. Да нет, тут речь о том, что через 5 лет автомобиль будет требовать достаточно больших затрат на ремонт. В расходы Вы их, конечно, включить сможете, но денег-то от этого в компании не сильно прибавится… Проще будет, действительно, купить новую машину, отдав старую какому-нибудь “другу”. А сделать это будет проще, т.к. она будет уже к тому времени самортизирована. Так и собираемся сделать, у меня первый вариант был срок поставить 37 месяцев (прибыль прет), но сомнения возникли, когда посчитала годовую амортизацию 650000 в год убрать с прибыли, в то время когда налоговая просто озверела… | |
мне кажется, тут закралась ошибочка не 9 и не 7 группа, а 3
.